【正文】 ? 管理幅度指 主管人員有效地監(jiān)督、管理其直接下屬的人數(shù) ，當(dāng)直接管理的下屬人數(shù)超過某個限度時(shí)，就必須增加一個管理層次 ? 據(jù)統(tǒng)計(jì)，原材料的入庫手續(xù)需要經(jīng)過 11個環(huán)節(jié) 決策遲緩 決策失誤 內(nèi)部沖突 信息失真 組織層次增加帶來的問題 26 Start/980929/SHFR(97GB) 這與市場競爭要求存在較大的差距 ?信息傳遞準(zhǔn)確及時(shí) ?市場反應(yīng)速度快 ?對業(yè)務(wù)人員合理授權(quán) 及時(shí)滿足客戶需求 ?靈活處理客戶要求與市場的緊急情況 市場要求 ?信息傳遞速度慢，容易失真 ?決策速度慢，市場反應(yīng)遲緩 ?業(yè)務(wù)人員處理日常事務(wù)需要逐級匯報(bào) ?市場壓力上移，下屬單位責(zé)任不到位 企業(yè)現(xiàn)狀 27 Start/980929/SHFR(97GB) 由于集團(tuán)部門職能和崗位職責(zé)界定不清，進(jìn)一步弱化了集團(tuán)的管理控制能力 …… 例如： ?副總裁、總監(jiān)、中心經(jīng)理之間的責(zé)權(quán)如何劃分，總監(jiān)在整個組織結(jié)構(gòu)中處于何種地位，該承擔(dān)什么樣的責(zé)任？ ?銷售中心在對各銷售公司的管理中該承擔(dān)什么樣的職能？ ?監(jiān)察中心與審計(jì)中心的職能如何劃分 …… ?部門職能和崗位職責(zé)不清，該負(fù)的責(zé)任負(fù)不起來，部門之間、崗位之間常常扯皮，影響了相互之間的協(xié)作和配合 ?制度制定得多，落實(shí)得少，更多地依賴于上級的命令，不能按規(guī)定按制度辦事 ?隨意性大：在規(guī)章制度、程序以及控制系統(tǒng)的建立和運(yùn)用過程中，不能按規(guī)定辦事 現(xiàn)狀： 28 Start/980929/SHFR(97GB) …… 也使集團(tuán)組織運(yùn)行效率相對低下 每種結(jié)構(gòu)形式，無論是職能制、事業(yè)部制還是矩陣制，都只是一種工具，本身無所謂好壞，關(guān)鍵是這種工具能否使組織運(yùn)行更有效率，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部責(zé)權(quán)關(guān)系和外部環(huán)境要求之間的協(xié)調(diào)一致，但是 XX集團(tuán)目前的組織結(jié)構(gòu)已經(jīng)表現(xiàn)出一些效率低下的特征： 決策滯后或質(zhì)量不高 橫向協(xié)調(diào) 不暢 部門本位主義嚴(yán)重 目前在 XX集團(tuán)中存在著大量問題需要集團(tuán)中心經(jīng)理以上的人員做出決策，通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)決策者負(fù)擔(dān)過重，難以保證決策質(zhì)量 各部門習(xí)慣于將問題拿到經(jīng)辦會上或者晨會上去討論，部門之間缺少積極主動的橫向溝通 采購部門重價(jià)格輕質(zhì)量、生產(chǎn)部門重產(chǎn)量輕市場、銷售部門重銷量輕渠道，他們總體上表現(xiàn)為重本部門的短期利益，忽視集團(tuán)的整體目標(biāo) 29 Start/980929/SHFR(97GB) 總部職能部門基本陷入事務(wù)性工作之中，個別部門甚至成了救火隊(duì)，真正該做的工作反而沒時(shí)間去做 實(shí)例：企管中心 應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的職責(zé) ?生產(chǎn)管理 ?企業(yè)管理 書面職責(zé) ?組織制定完善集團(tuán)的各項(xiàng)規(guī)章制度； ?質(zhì)量體系的建立； ?制定生產(chǎn)計(jì)劃，統(tǒng)計(jì)生產(chǎn)報(bào)表，生產(chǎn)單位工資核算； ?目標(biāo)成本的測算、制定和考核； ?制定現(xiàn)場管理標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法 現(xiàn)狀 ?企業(yè)管理職能基本沒有發(fā)揮 ? 生產(chǎn)管理局限于考核與統(tǒng)計(jì) 原因 ?其在組織結(jié)構(gòu)中隸屬生產(chǎn)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)，這就決定了其在集團(tuán)中的定位為生產(chǎn)協(xié)調(diào)中心，因此綜合計(jì)劃和綜合管理職能無法得到體現(xiàn) ?生產(chǎn)管理職能發(fā)揮不到位與管理人員的素質(zhì)緊密相關(guān) 30 Start/980929/SHFR(97GB) 集團(tuán)質(zhì)量主管部門的變遷體現(xiàn)了集團(tuán)層面質(zhì)量管理功能的薄弱 成立初期 2023年 6月 2023年 7月 鋼鐵 水泥 建材 工程技術(shù)中心 企管中心 ?主管部門變化快 ?表面上是職能跟人走，分析則發(fā)現(xiàn)集團(tuán)質(zhì)量管理功能薄弱 ?技術(shù)質(zhì)量專業(yè)人員嚴(yán)重不足 ?質(zhì)量管理手段簡單，只是對成品進(jìn)行抽檢，缺少對各廠企的質(zhì)量保證和質(zhì)量控制體系的監(jiān)督和指導(dǎo) 31 Start/980929/SHFR(97GB) 工程技術(shù)中心的技術(shù)和質(zhì)量管理職能缺失，不利于集團(tuán)新技術(shù)的開發(fā)、新工藝的引進(jìn)和質(zhì)量水平的提高 工程技術(shù)中心 工程管理 技術(shù)質(zhì)量管理 ?目前工程技術(shù)中心不僅承擔(dān)了工程管理工作，而且承擔(dān)了從項(xiàng)目招標(biāo)到組織實(shí)施的全部工作，項(xiàng)目組織管理能力較弱 ?集團(tuán)的質(zhì)量管理應(yīng)著眼于制定集團(tuán)的質(zhì)量規(guī)劃和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，對各廠企質(zhì)量保證和質(zhì)量控制能力的監(jiān)督檢查。一般在 ％ ％之間 ?據(jù)估計(jì) ,XX集團(tuán)今年的培訓(xùn)費(fèi)用約為50萬元，約占工資總額的 % ?國內(nèi)大中型企業(yè)，培訓(xùn)費(fèi)用占工資總額的比例平均為 % 國內(nèi)企業(yè)培訓(xùn)的規(guī)定 國內(nèi)大中 企業(yè) XX 43 Start/980929/SHFR(97GB) 但是培訓(xùn)的針對性差，手段簡單，造成培訓(xùn)效果不佳 通過摸底的方式判斷培訓(xùn)需求，手段簡單，不能綜合運(yùn)用觀察、問卷、訪談、考試等方法 重技能，輕知識和態(tài)度，也不能有效針對員工工作中碰到問題制定培訓(xùn)計(jì)劃 個別領(lǐng)導(dǎo)有外培的經(jīng)歷，內(nèi)培主要為看光盤，偶爾外聘老師講課 時(shí)間難以保證，培訓(xùn)過程缺乏培訓(xùn)對象的參與 通過考試檢驗(yàn)評估效果，考試不嚴(yán)格，不能真正檢驗(yàn)培訓(xùn)效果并為進(jìn)一步的培訓(xùn)需求分析提供依據(jù) 培訓(xùn)需求分析 培訓(xùn)計(jì)劃制定 培訓(xùn)方式選擇 培訓(xùn)實(shí)施 培訓(xùn)效果評估 44 Start/980929/SHFR(97GB) 現(xiàn)有考核主體包括企管中心、銷售中心、采購中心和人力資源中心，相互之間未能形成一個有機(jī)的整體 考核職能 考核主體 考核對象 考核內(nèi)容 生產(chǎn)考核 銷售考核 采購考核 干部考核 企管中心 銷售中心 采購中心 人力資源中心 各廠企 各銷售公司 采購中心各部 中心正副經(jīng)理、總監(jiān)、總助 五大指標(biāo) 銷量 按級別發(fā)工資 工作目標(biāo) 45 Start/980929/SHFR(97GB) 集團(tuán)總部干部考核指標(biāo)由考核對象自己設(shè)定， 360度考核結(jié)果偏高，考核主體習(xí)慣打高分 總裁辦公會 人力資源中心 各中心 主管副總裁 常務(wù)副總裁 制定績效考核辦法 審批 發(fā)放考核辦法 考核辦法 中心經(jīng)理 /總監(jiān)設(shè)定工作目標(biāo) 審批 360度打分 確定獎懲 需報(bào)批否 Y N 兌現(xiàn) 審定 46 Start/980929/SHFR(97GB) 各廠企對企管中心設(shè)置或調(diào)整的考核指標(biāo)存在異議，部分指標(biāo)完成數(shù)值不夠真實(shí) ?騰達(dá)的產(chǎn)品存在周期性，指標(biāo)不好定，騰達(dá)自己定指標(biāo)； ?廣建目前在做新設(shè)備的試生產(chǎn)，于是不做考核 ?京華向新星、新光水泥提供熟料，集團(tuán)內(nèi)部計(jì)劃價(jià)轉(zhuǎn)移，部分產(chǎn)品質(zhì)量得不到保證，引起考核爭議 ?漢鋼 9月份毛焦碳的消耗量考核數(shù)為，而財(cái)務(wù)數(shù)為 ，兩者的差異沒有分析，考核成本虛降 產(chǎn)量 質(zhì)量 成本 指標(biāo) 舉例 47 Start/980929/SHFR(97GB) 銷售中心對銷售公司采用統(tǒng)一的考核模式，這與鋼鐵銷售公司對員工的考核模式存在不一致之處 銷售中心 鋼鐵銷售公司 鋼鐵銷售公司員工 產(chǎn)銷率、回款率、業(yè)務(wù)臺帳、合同檔案和日常工作 由于鋼鐵目前供不應(yīng)求，業(yè)務(wù)人員收入按級別分配，與員工的工作績效聯(lián)系弱 鋼鐵銷售公司 ? 考核應(yīng)兩種方式： ? 效果主導(dǎo)型：結(jié)果 ? 行為主導(dǎo)型：行為 ? 鋼鐵產(chǎn)銷兩旺，銷售的結(jié)果不能反映員工的努力程度，應(yīng)考慮重點(diǎn)考核工作過程，即“如何做的” 48 Start/980929/SHFR(97GB) 按銷量提成忽視了誰占有渠道越多誰銷量越大這樣的事實(shí) ? 銷售經(jīng)驗(yàn)的積累 ? 渠道資源 ? 工作努力程度 ? 對新老業(yè)務(wù)管理方式不同 ? 評價(jià)對象應(yīng)不同 ? 新業(yè)務(wù)：市場開拓 ? 老業(yè)務(wù)：客戶維護(hù) 個人銷售成功因素 企業(yè)評價(jià)方式 49 Start/980929/SHFR(97GB) 采購中心對下屬采購部門的考核幾乎沒有，不利于調(diào)動采購人員的積極性 ?采購中心：承包制， 每月約 10萬 ? 采購中心內(nèi)部分配 – 出勤工資＋手機(jī)費(fèi) – 均為固定工資 – 主要與員工的級別掛鉤 ? 采購中心工作： – 滿足生產(chǎn)需要 – 價(jià)格 – 質(zhì)量 – 庫存 承包制使集團(tuán)疏于對這些要素的管理，現(xiàn)有的收入分配體制使得采購中心及下屬部門缺乏內(nèi)在的驅(qū)動力去降低價(jià)格和庫存，同時(shí)提高產(chǎn)品的質(zhì)量 50 Start/980929/SHFR(97GB) 崗位價(jià)值的評估還停留在主觀判斷階段，不能客觀評價(jià)崗位的重要性 崗位評估的意義 崗位評估的基礎(chǔ)是以“事”為中心對崗位分類 確定各崗位系數(shù)，作為考核和薪酬的基礎(chǔ) 區(qū)分關(guān)鍵和非關(guān)鍵崗位，形成合理的崗位排序 考慮各崗位的工作性質(zhì)、責(zé)任輕重、難易程度、勞動環(huán)境的因素 51 Start/980929/SHFR(97GB) 集團(tuán)薪酬結(jié)構(gòu)不合理，出勤工資只能一定程度上反映崗位的價(jià)值，計(jì)時(shí)、計(jì)件 、 提成和獎金只能反映員工的工作績效 出勤工資 計(jì)時(shí)工資 計(jì)件工資 獎金 銷售提成 集團(tuán)機(jī)關(guān) 鴻達(dá)熱軋 京華、唐海 廣建 鋼鐵銷售 水泥銷售 廣建銷售 52 Start/980929/SHFR(97GB) 第一部分 戰(zhàn)略管理診斷 第二部分 組織體系診斷 第三部分 人力資源管理診斷 第四部分 財(cái)務(wù)管理診斷 第五部分 市場營銷診斷 第六部分 生產(chǎn)運(yùn)作診斷 第七部分 成本管理診斷 ? 導(dǎo)讀 53 Start/980929/SHFR(97GB) XX集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)包括以下幾個方面內(nèi)容 集團(tuán)統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度 集團(tuán)審計(jì)體系 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng) 財(cái)務(wù)預(yù)算管理 財(cái)務(wù)分析評價(jià) 融資管理 營運(yùn)資金管理 成本費(fèi)用管理 固定資產(chǎn)管理 投資管理 重點(diǎn)領(lǐng)域管理控制 基礎(chǔ)管理 運(yùn)營監(jiān)控 稅務(wù)籌劃 54 Start/980929/SHFR(97GB) 集團(tuán)目前財(cái)務(wù)制度中存在的主要問題 集團(tuán)財(cái)務(wù)制度主要內(nèi)容 會計(jì)政策 會計(jì)核算方法與程序 財(cái)務(wù)組織體系 財(cái)務(wù)報(bào)告制度 財(cái)務(wù)分析評價(jià)制度 ? 直接歸口集團(tuán)財(cái)務(wù)中心管理的子公司財(cái)務(wù)部門對子公司運(yùn)營的支持十分薄弱 ? 財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)與集團(tuán)發(fā)展的客觀要求存在較大的差距 ? 集團(tuán)會計(jì)政策的確定依靠核心人員的經(jīng)驗(yàn)，未建立規(guī)范化、系統(tǒng)化、統(tǒng)一的制度 ? 會計(jì)核算方法和程序不統(tǒng)一，如憑證的管理、記帳規(guī)則、結(jié)帳、對帳 ? 集團(tuán)內(nèi)部稽核監(jiān)督機(jī)制相對較弱 ? 無集團(tuán)合并報(bào)表、無現(xiàn)金流量表 ? 無財(cái)務(wù)分析評價(jià)制度，財(cái)務(wù)分析框架相對簡單 ? 財(cái)務(wù)制度制訂缺乏系統(tǒng)化，制度變動頻繁 55 Start/980929/SHFR(97GB) 審計(jì)抓不住重點(diǎn)不利于 XX財(cái)務(wù)體系的正常運(yùn)轉(zhuǎn)以及經(jīng)營活動的有序運(yùn)行 集團(tuán)審計(jì)工作重心 健全審計(jì)組織 建立審計(jì)制度 抓好審計(jì)重點(diǎn) ? 審計(jì)中心承擔(dān)著審計(jì)職能，為審計(jì)工作的開展提供了組織保證 ? 但集團(tuán)缺乏規(guī)范健全的審計(jì)制度 ? 目前的審計(jì)主要集中在經(jīng)營審計(jì)，如 負(fù)責(zé)調(diào)查下屬鋼廠 鋼耗大問題，對采購價(jià)格的審計(jì)是看采購價(jià)格和采購合同是否一致等 ? 現(xiàn)有的審計(jì)工作忽視了審計(jì)的的兩項(xiàng)最重要的功能，一是促進(jìn)各項(xiàng)工作制度特別是財(cái)務(wù)制度的建立與健全，二是通過對工作記錄的審核檢查工作與制度和程序符合程度，就是我們通常所講的符合性測試 ? 目前審計(jì)工作以臨時(shí)性任務(wù)為主，審計(jì)工作一方面未體現(xiàn)出對事前控制的關(guān)注，另一方面未步入正規(guī)化、科學(xué)化 56 Start/980929/SHFR(97GB) 例： XX機(jī)械制造有限責(zé)任公司審計(jì)報(bào)告 ? 原材料存在盤盈情況 ? 應(yīng)收帳款需進(jìn)行清理 ? 與集團(tuán)財(cái)務(wù)中心往來存在差異 ? 低值易耗品存在未攤銷情況 ? 待攤費(fèi)用存在少攤銷情況 ? 固定資產(chǎn)存在少計(jì)提折舊情況 方法 問題描述 提綱 ? 已投入使用在建工程應(yīng)股價(jià)入帳，計(jì)提折舊 ? 應(yīng)預(yù)提的職工工資和電費(fèi)未預(yù)提，形成一定潛虧 ? 職工工資費(fèi)用入帳不完整 ? 三項(xiàng)費(fèi)用提取不足，應(yīng)補(bǔ)提 ? 產(chǎn)品銷售成本的確定需要進(jìn)一步規(guī)范核算 ? 費(fèi)用控制執(zhí)行情況 ? 庫存現(xiàn)金和存貨的 監(jiān)、抽、盤 ? 帳項(xiàng)核對 ? 數(shù)據(jù)測算 ? 會計(jì)記錄抽查 ? 會計(jì)審計(jì)以報(bào)表審計(jì)為主，重點(diǎn)指出會計(jì)科目處理過程中存在的問題 ? 缺乏對會計(jì)制度和程序的審計(jì)，沒有能夠指出現(xiàn)有的會計(jì)制度中所存在的問題 ? 沒有指出財(cái)務(wù)工作與有關(guān)會計(jì)制度和程序的符合程度 57 Start/980929/SHFR(97GB) 財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)比較落后，加劇了財(cái)務(wù)管理效率低下的狀況 ?目前 XX集團(tuán)只有集團(tuán)公司、鴻達(dá)熱軋、京華水泥三家使用了財(cái)務(wù)電算化軟件 ?集團(tuán)的財(cái)務(wù)信息化管理水平非常低，上述三家企