xxxx3224企業(yè)風(fēng)險管理之二5風(fēng)險識別(完整版)
【正文】 業(yè)財產(chǎn)風(fēng)險分析 第五章 風(fēng)險識別 本章學(xué)習(xí)的目標(biāo)： ?理解風(fēng)險識別對企業(yè)的重要性 ?了解風(fēng)險的來源 ?掌握一些常用的風(fēng)險識別方法并了解其適用性與局限性 第五章 風(fēng)險識別 本章主要內(nèi)容： ? 第一節(jié) 風(fēng)險識別的概念與風(fēng)險源 ? 第二節(jié) 風(fēng)險識別的階段與基本方法 ? 第三節(jié) 其他輔助的風(fēng)險識別方法 ? 第四節(jié) 使用一種風(fēng)險識別方法的局限性 本章的重點與難點 ?重點： 風(fēng)險識別的概念、風(fēng)險源、風(fēng)險清單法 ?難點： 風(fēng)險源的確認和風(fēng)險清單法的局限性 第一節(jié) 風(fēng)險識別的概念和風(fēng)險源 一、引言 要進行風(fēng)險管理，首先要找出風(fēng)險，這就是風(fēng)險識別。 持續(xù)性， 制度性， 風(fēng)險識別的過程 數(shù)據(jù)收集 分析不確定性 確定風(fēng)險因素并歸類 編制風(fēng)險識別報告 三、風(fēng)險源 風(fēng)險源（ sources of risk） —— 可能導(dǎo)致風(fēng)險后果的因素或條件的來源。各省或有不同，例如皖、浙差異 4）法律環(huán)境， 相當(dāng)一部分的不確定性來自司法系統(tǒng)。 案例： ，揭示美國政府存在五大失誤 ? 來自 客觀風(fēng)險源 和 主觀風(fēng)險源 的不確定可以分別被稱為 隨機不確定 和 模糊不確定 。 —— 可能發(fā)生的事故 例如某塑料生產(chǎn)企業(yè)，既面臨財產(chǎn)風(fēng)險、人身風(fēng)險、責(zé)任風(fēng)險這些靜態(tài)風(fēng)險，又面臨生產(chǎn)風(fēng)險、采購風(fēng)險、銷售風(fēng)險等動態(tài)風(fēng)險，銷售中還包括價格風(fēng)險、渠道風(fēng)險、促銷風(fēng)險等。這些研究各種導(dǎo)致風(fēng)險事故發(fā)生的原因和條件的環(huán)節(jié)，就是分析風(fēng)險。 ? （ 2）經(jīng)費的限制和不斷地增加工作會引起收益下降，風(fēng)險管理人員必須根據(jù)實際條件選擇效果最優(yōu)的方法或方法組合。 如一個集團由哪些子公司組成、是否有國外子公司，它們各經(jīng)營什么性質(zhì)的業(yè)務(wù)等 對風(fēng)險作出財務(wù)處理決策時，所必須考慮的 通過組織圖分析，能反映以下事實： ? ； ? 、可能使風(fēng)險狀況惡化的任何弱點。 ? （ 3）資產(chǎn)價值的減少或負債的增加，減少了企業(yè)的凈值。 財務(wù)狀況變動表 ? 該表能用來分析企業(yè)經(jīng)營中的變化。 ? 如下 2圖 時尚制衣公司的內(nèi)部流程圖 1號倉庫 2號倉庫 原材料 布匹著色、處理烘干 裁剪 機器加工清潔 半成品庫 主裝配 輔助裝配 制成品檢驗 成品庫 銷售 時尚制衣公司的內(nèi)部流程圖原料進入 1號 2號倉庫后，布匹開始著色、處理和烘干，而后進半成品庫，主料也進入半成品庫，接下來都是單線，經(jīng)主裝輔裝配后，成品檢驗開始銷售 ? 而外部流程圖，縮略了內(nèi)部流程，突出外部流程， ? 如下圖中可以看到該公司有 2個供貨商，分別供應(yīng) 70%和 30%的原料，大部分銷往國外。 流程圖法 ? 標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查表提出一些大眾化的問題，所謂“標(biāo)準(zhǔn)”是指全部問題對各種類型的企業(yè)都有意義。 ? 故企業(yè)在運用此表時可能會發(fā)現(xiàn)該表忽略了很多不可保的風(fēng)險和未包括在內(nèi)的風(fēng)險。 ? 無形資產(chǎn) ? 這些資產(chǎn)可能的潛在損失可分為：直接損失；間接損失；第三者責(zé)任損失 ? 投入產(chǎn)出分析是通過分析企業(yè)內(nèi)各部門之間和企業(yè)與外部之間的商品和服務(wù)流量的關(guān)系，來識別企業(yè)所面臨風(fēng)險的一種分析方法。如果系數(shù)矩陣根據(jù)預(yù)測有變化，則應(yīng)通過調(diào)整系數(shù)矩陣，再行計算。 優(yōu)缺點 －優(yōu)點： ?經(jīng)濟方便 ?適合新公司、初次構(gòu)建風(fēng)險管理制度的公司、缺少專業(yè)風(fēng)險管理人員的公司使用。 （ 1）事故樹法的含義 是一種樹狀圖 —— 由節(jié)點和連線組成，節(jié)點表示某一具體環(huán)節(jié)，連線表示環(huán)節(jié)之間的關(guān)系，形成樹狀結(jié)構(gòu)的風(fēng)險識別示意圖。 ?可用的措施和資源 三、 使用一種風(fēng)險識別方法的局限性 （一） 任何一種方法不可能揭示出經(jīng)濟單位面臨的全部風(fēng)險，更不可能揭示導(dǎo)致風(fēng)險事故的所有因素，因此必須根據(jù)經(jīng)濟單位的性質(zhì)以及每種方法的用途將多種方法結(jié)合使用。 （三） 如前所述，風(fēng)險識別是一個連續(xù)不斷的過程，僅憑一兩次調(diào)查分析不能解決問題，許多復(fù)雜的和潛在的風(fēng)險要經(jīng)過多次識別才能獲得較為準(zhǔn)確的答案。 ? 簡單形象、邏輯性強、應(yīng)用廣 ? 事故樹法既可以進行定量分析，也可以進行定性分析； ? 既可以求出事故發(fā)生的概率，也可以識別系統(tǒng)的風(fēng)險因素 ? 同時， 事故樹簡單、形象，邏輯性強，應(yīng)用廣泛。 ?傳統(tǒng)的風(fēng)險清單只考慮純粹風(fēng)險，不涉及投機風(fēng)險。 六、其他注意事項 ? 前述各種識別風(fēng)險的方法，都存在一定的局限性，風(fēng)險管理人員在實際運用時最好能綜合使用，不僅如此，還應(yīng)注意下列幾點： ? 現(xiàn)場調(diào)查。由于一個部門生產(chǎn)的產(chǎn)品或部件的價值包含了本部門生產(chǎn)過程新增加的價值， ? 因此投入產(chǎn)出表還能夠反映企業(yè)內(nèi)部各部門的貢獻。 ? 保單對照法（ The Insurance PolicyChecklist Approach）是由保險公司將其現(xiàn)行出賣的保單種類與風(fēng)險分析調(diào)查表融合，以問卷的形式制成表，企業(yè)風(fēng)險管理人員依據(jù)此表格與企業(yè)已擁有的保單加
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