【正文】 否按約定的金額和用途實施了支付，檢查的手段和內(nèi)容由貸款人根據(jù)需要確定。 34 第五章 發(fā)放和支付（五）： ? 第二十七條 采用貸款人受托支付的，貸款人應根據(jù)約定的貸款用途 ,審核借款人提供的支付申請所列支付對象、支付金額等信息是否與相應的商務合同等證明材料相符。 32 第五章 發(fā)放和支付（三）： ? 第二十五條 貸款人應根據(jù)借款人的行業(yè)特征、經(jīng)營規(guī)模、管理水平、信用狀況等因素和貸款業(yè)務品種，合理約定貸款資金支付方式及貸款人受托支付的金額標準。 ? 是對貸款發(fā)放和支付環(huán)節(jié)的總體性原則要求。 ? 對比銀監(jiān)會以往的貸款管理規(guī)定，增加了貸款支用環(huán)節(jié)的違約情形，這體現(xiàn)了對貸款支付管理的關注和強調。 ? （ 三 ） 要明確約定貸款資金支付的限制和禁止性行為 ， 如不能違反雙方約定的用途或事項支付資金 ， 不能將資金支付到違反國家法律法規(guī)禁止的領域等 。 23 第四章 合同簽訂（二）： ? 第十九條 貸款人應在借款合同中與借款人明確約定流動資金貸款的金額、期限、利率、用途、支付、還款方式等條款。 21 第三章 風險評價與審批（四）： ? 第十七條 貸款人應根據(jù)貸審分離、分級審批的原則，建立規(guī)范的流動資金貸款評審制度和流程，確保風險評價和信貸審批的獨立性。 ? 自有資金主要包括凈利潤和折舊扣除資本性支出、股利支付、到期銀行和其他借款后，可用于彌補營運資金缺口的資金?？蛻舻脑u級授信一般采取定量分析和定性分析相結合的方法。對于流動資金貸款而言應重點分析評價借款人的綜合還款能力。 ? 第 （ 六 ） 款：要求了解借款人關聯(lián)方及關聯(lián)交易等情況 ， 包括借款人股東情況 、 股東投資其他企業(yè)情況 ， 以及各企業(yè)之間賬務往來情況等 。盡職調查包括但不限于以下內(nèi)容： ? （一）借款人的組織架構、公司治理、內(nèi)部控制及法定代表人和經(jīng)營管理團隊的資信等情況； （二）借款人的經(jīng)營范圍、核心主業(yè)、生產(chǎn)經(jīng)營、貸款期內(nèi)經(jīng)營規(guī)劃和重大投資計劃等情況； （三）借款人所在行業(yè)狀況； （四）借款人的應收賬款、應付賬款、存貨等真實財務狀況； （五）借款人營運資金總需求和現(xiàn)有融資性負債情況； （六）借款人關聯(lián)方及關聯(lián)交易等情況； （七）貸款具體用途及與貸款用途相關的交易對手資金占用等情況； （八）還款來源情況，包括生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金流、綜合收益及其他合法收入等； （九）對有擔保的流動資金貸款，還需調查抵（質）押物的權屬、價值和變現(xiàn)難易程度，或保證人的保證資格和能力等情況。其次，借款人要具有合法的收入和還款來源。 流動資金貸款不得挪用，貸款人應按照合同約定檢查、監(jiān)督流動資金貸款的使用情況。 ? 流動資金貸款涉及面廣，它可以在借款人生產(chǎn)經(jīng)營的多個環(huán)節(jié)或時點介入。 ? 就流動資金貸款而言，其用途限于借款人日常生產(chǎn)經(jīng)營周轉，即用來彌補營運資金的不足?！读鲃淤Y金貸款管理暫行辦法》 1 結構安排 按照貸款流程共分為八個章節(jié)： ? 第一章：總則 ? 第二章：受理與調查 ? 第三章：風險評價與審批 ? 第四章：合同簽訂 ? 第五章：發(fā)放和支付 ? 第六章：貸后管理 ? 第七章：法律責任 ? 第八章：附則 2 第一條 為規(guī)范銀行業(yè)金融機構流動資金貸款業(yè)務經(jīng)營行為，加強流動資金貸款審慎經(jīng)營管理，促進流動資金貸款業(yè)務健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等有關法律法規(guī)，制定本辦法。 ? 根據(jù)《辦法》規(guī)定，不管不同銀行業(yè)金融機構所命名的貸款品種、稱謂如何，只要用于借款人日常生產(chǎn)經(jīng)營的，均需納入“流動資金貸款”范疇。根據(jù)不同借款人的信用狀況、經(jīng)營規(guī)模、生產(chǎn)周期特點，以及市場需求等因素，銀行業(yè)金融機構可以設計多樣化的業(yè)務品種，不同業(yè)務品種有著不同的風險審查、回款控制要求，從而實現(xiàn)對流動資金貸款的精細化管理。 ? 本條作為總則中的一條，重申《商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)的要求，突出強調了貸款人必須通過簽訂合同等方式與借款人約定貸款的用途，并且確保貸款用途明確、合法、真實，不被挪用。對于流動資金貸款的還款來源而言無論是貸款用于生產(chǎn)經(jīng)營后產(chǎn)生的收益，還是借款人其他的收益或綜合收益，或者是財政撥款、補貼，均應在申請貸款時明確。 14 第二章 受理和審查（三）： ? 貸款盡職調查主要是為后續(xù)的風險評價提供翔實 、 可靠的資料 ， 重點在于：借款人情況是否深入全面；流動資金貸款是否符合銀行的信貸政策導向；業(yè)務部門所做的風險分析是否全面 、 合理；業(yè)務部門所報的基礎資料和對這些資料的分析是否真實 、 深入；行業(yè)分析是否合理；法律方面分析 、 財務方面分析 、 采用的風險評級參數(shù)取值是否合理等 。 ? 第 （ 七 ） 款：要求調查階段必須確切地知道貸款具體用途；突出強調了貸款人必須通過簽訂合同等方式與借款人約定貸款的用途 ， 并且確保貸款用途明確 、 合法 、 真實 ， 不被挪用 。對影響貸款按時回收的因素進行科學分析。 18 第三章 風險評價與審批（三）： ? 第十六條 貸款人應根據(jù)借款人經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務特征及應收賬款、存貨、應付賬款、資金循環(huán)周期等要素測算其營運資金需求（測算方法參考附件），綜合考慮借款人現(xiàn)金流、負債、還款能力、擔保等因素，合理確定貸款結構，包括金額、期限、利率、擔保和還款方式等。各銀行業(yè)金融機構要在調查基礎上，對客戶營業(yè)收入和各項成本進行分析預測，估算客戶凈利潤。 貸款人應建立健全內(nèi)部審批授權與轉授權機制。 ? 借款合同應當具備的必備條款。 ? （ 四 ） 為確保貸款人能夠切實監(jiān)督貸款用途 ， 對采用貸款人受托支付方式的 ， 借款人應在貸款發(fā)放前提交能夠證明貸款資金用途的相關資料 ， 對采用借款人自主支付方式的 ， 應在貸款人要求的時間內(nèi)提供用款記錄和相關資料 ， 已備貸款人檢查 。 28 第五章 發(fā)放和支付（一）： ? 第二十三條 貸款人應設立獨立的責任部門或崗位 ,負責流動資金貸款發(fā)放和支付審核。 ? 對貸款發(fā)放和支付管理的目的是監(jiān)督貸款資金按約定用途使用，防止因貸款挪用帶來的信用風險。 ? 本條針對流動資金貸款特點明確了確定貸款資金支付方式的原則要求。審核同意后，貸款人應將貸款資金通過借款人賬戶支付給借款人交易對象。 ? 例如：通過與支付憑證和賬戶流水的核對，判斷借款人實際支付清單的可信性；借款人實際支付事項是否符合借款合同關于用途的約定；借款人實際支付事項是否與其提款申請時的計劃支付事項一致；借款人實際支付是否超過借款人自主支付的金額標準；借款人是否存在化整為零規(guī)避貸款人受托支付的情形等。 38 第六章 貸后管理（二）： ? 第三十一條 貸款人應通過借款合同的約定，要求借款人指定專門資金回籠賬戶并及時提供該賬戶資金進出情況。這些預警信號往往會對借款人以及貸款資金安全期帶來重大影響。 42 第六章 貸后管理（六）： ? 第三十五條 流動資金貸款需要展期的，貸款人應審查貸款所對應的資產(chǎn)轉換周期的變化原因和實際需要，決定是否展期，并合理確定貸款展期期限，加強對展期貸款的后續(xù)管理。對于符合不良貸款特征的，要及時納入不良貸款管理，真實反映資產(chǎn)質量。 45 第七章 法律責任（一）： ? 第三十八條 貸款人違反本辦法規(guī)定經(jīng)營流動資金貸款業(yè)務的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會應當責令其限期改正。 50 第八章 附則（一）： ?第四十條 貸款人應依據(jù)本辦法制定流動資金貸款管理實施細則及操作規(guī)程。 ? 指明營運資金的用途需是從事日常生產(chǎn)經(jīng)營。根據(jù)公式可計算出年度內(nèi)存貨、應收賬款、應付賬款、預付賬款、預收賬款平均周轉一次所需時間。銀行業(yè)金融機構應在調查測算基礎上，考慮借款人經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務特征、與銀行合作程度等重要因素后，合理確定貸款結構，流動資金貸款金額應不超過估算的新增流動資金貸款額度。 59 附件《流動資金貸款需求量的測算參考》： （ 三 ） 對小企業(yè)融資 、 訂單融資 、 預付租金或者臨時大額債項融資等情況 ， 可在交易真實性的基礎上 ， 確保有效控制用途和回款情況下 ， 根據(jù)實際交易需求確定流動資金額度 。 61 案例分析 ? XX企業(yè)向銀行申請流動資金貸款 ， 銀行需測算該企業(yè)的流動資金貸款合理需求量 。 ? 其他資料： 貸款申請年度的企業(yè)銷售收入總額為 10億元 ， 銷售成本為 7億元 ， 銷售利潤率約為 30%。 因此應在調查基礎上 ，合理預測資金周轉變化 ， 評估營運資金需求量 。 ? 公式中自有資金是指未分配利潤、當期凈利潤與折舊之和，扣除資本性支出、股利支付、到期的銀行借款和其他借款后，可用于彌補營運資金缺口的資金。通過在財務報告中取得本期銷售收入和銷售利潤率，并合理預測下期銷售收入增長率，即能估算出借款人下期所需營運資金量。本段概述一般情況下需考慮因素，在做具體分析時各銀行業(yè)金融機構還應結合借款人特點予以補充。 51 第八章 附則（二）： ?第四十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行。 46 第七章 法律責任（一）： ? 《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條：銀行業(yè)金融機構違反審慎經(jīng)營規(guī)則的，國務