【正文】 ? 公式中計(jì)算應(yīng)收賬款 、 存貨 、 應(yīng)付賬款 、 預(yù)付賬款 、 預(yù)收賬款等周轉(zhuǎn)次數(shù)對(duì)應(yīng)的平均值 ， 通常為期初與期末值的平均 ， 有時(shí)也為季度值的平均 。 55 附件《流動(dòng)資金貸款需求量的測(cè)算參考》： ? 二、估算新增流動(dòng)資金貸款額度 將估算出的借款人營(yíng)運(yùn)資金需求量扣除借款人自有資金、現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款以及其他融資，即可估算出新增流動(dòng)資金貸款額度。一般來(lái)講，影響流動(dòng)資金需求的關(guān)鍵因素為存貨（原材料、半成品、產(chǎn)成品）、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款。 ?關(guān)于貸款核銷(xiāo)，中資銀行和外資銀行執(zhí)行不同的規(guī)定。 41 第六章 貸后管理（五）： ? 第三十四條 貸款人應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定和借款合同的約定，參與借款人大額融資、資產(chǎn)出售以及兼并、分立、股份制改造、破產(chǎn)清算等活動(dòng)，維護(hù)貸款人債權(quán)。 37 第六章 貸后管理（一）： ? 第三十條 貸款人應(yīng)加強(qiáng)貸款資金發(fā)放后的管理，針對(duì)借款人所屬行業(yè)及經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，通過(guò)定期與不定期現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)，分析借款人經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、信用、支付、擔(dān)保及融資數(shù)量和渠道變化等狀況，掌握各種影響借款人償債能力的風(fēng)險(xiǎn)因素。 33 第五章 發(fā)放和支付（四）： ? 第二十六條 具有以下情形之一的流動(dòng)資金貸款，原則上應(yīng)采用貸款人受托支付方式： （一）與借款人新建立信貸業(yè)務(wù)關(guān)系且借款人信用狀況一般； （二）支付對(duì)象明確且單筆支付金額較大； （三）貸款人認(rèn)定的其他情形。 貸款人受托支付是指貸款人根據(jù)借款人的提款申請(qǐng)和支付委托，將貸款通過(guò)借款人賬戶支付給符合合同約定用途的借款人交易對(duì)象。 對(duì)采用貸款人受托支付方式的 ， 還應(yīng)在合同中約定受托支付的起付金額標(biāo)準(zhǔn) 。 ? 對(duì)于上述測(cè)算方法無(wú)法測(cè)出融資需求的客戶，可在交易真實(shí)性的基礎(chǔ)上，匹配相應(yīng)的貿(mào)易背景和債項(xiàng)根據(jù)具體交易需求確定流動(dòng)資金貸款額度，但須確保對(duì)交易過(guò)程中資金流向的控制。對(duì)已建立內(nèi)部評(píng)級(jí)制度的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，要根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)踐不斷完善方法和手段，鼓勵(lì)有條件的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)采用巴塞爾新資本協(xié)議的內(nèi)部評(píng)級(jí)法。 ? 第 （ 四 ） 款：調(diào)查了解借款人的財(cái)務(wù)狀況 ， 通過(guò)了解應(yīng)收賬款 、 應(yīng)付賬款 、 存貨等具體科目所包含的內(nèi)容 ， 分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)方針 。 ? 第（二）款主要是指流動(dòng)資金貸款應(yīng)有明確對(duì)應(yīng)的、符合國(guó)家政策的用途； ? 第（三）款主要指借款人在依法設(shè)立的基礎(chǔ)上，日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，且經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)在國(guó)家規(guī)定的范圍之內(nèi)。 ? 本條是對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)辦理流動(dòng)資金貸款管理的綱領(lǐng)性要求。同時(shí)，明確了《辦法》的立法依據(jù)。 ? 本條借鑒國(guó)際先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，要求貸款人建立健全兩大管理制度：一是統(tǒng)一授信額度管理制度，二是風(fēng)險(xiǎn)限額管理制度 。 ? 第（六）款由貸款人根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力以及風(fēng)險(xiǎn)偏好，在內(nèi)部制度中進(jìn)一步提出的要求。 ? 第 （ 八 ） 款：要求了解貸款的還款來(lái)源 ， 主要從借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流 、 綜合收益及其他合法收入等角度進(jìn)行分析掌握 。 ? 對(duì)于期限和還款方式，則應(yīng)從借款人的結(jié)算周期、結(jié)算方式以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期、貨物運(yùn)輸時(shí)間等多方面進(jìn)行確定。 ? 一是要求“審貸分離”，即貸款審批必須獨(dú)立于貸款經(jīng)營(yíng)部門(mén)，達(dá)到另一雙眼睛看風(fēng)險(xiǎn)的效果； ? 二是要求“分級(jí)審批”，要求貸款人建立貸款審批授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)制度，以授權(quán)書(shū)、轉(zhuǎn)授權(quán)書(shū)或制度的形式明確不同層級(jí)和審批人員的審批權(quán)限，并在實(shí)際的業(yè)務(wù)操作中嚴(yán)格按權(quán)限開(kāi)展審批，不能超越權(quán)限，或通過(guò)貸款分拆等形式變相超越權(quán)限審批。 ? 《辦法》要求借款人在合同中對(duì)一些重要事項(xiàng)作出承諾，這里的重要事項(xiàng)包括對(duì)貸款的安全性可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的因素，如申請(qǐng)資料的真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)、貸款人對(duì)貸款發(fā)放時(shí)和發(fā)放后的管理難以落實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)、借款人因?qū)ν馔顿Y等情形可能增加其債務(wù)負(fù)擔(dān)或影響其還款能力的風(fēng)險(xiǎn)、貸款資金對(duì)應(yīng)的還款來(lái)源挪作他用的風(fēng)險(xiǎn)，以及相關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)等。審核滿足發(fā)放條件的，再按照本辦法的要求控制貸款支付環(huán)節(jié)，以保證貸款支付條件的滿足 。這種方式下，貸款資金均不能在借款人賬戶上停留，需要做到“實(shí)貸實(shí)付”。 貸款人應(yīng)關(guān)注大額及異常資金流入流出情況，加強(qiáng)對(duì)資金回籠賬戶的監(jiān)控。對(duì)需要展期的貸款，貸款人要審慎審查貸款所對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期的變化原因和實(shí)際需要。 46 第七章 法律責(zé)任（一）： ? 《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條：銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)違反審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則的，國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者其省一級(jí)派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正；逾期未改正的，或者其行為嚴(yán)重危及該銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)健運(yùn)行、損害存款人和其他客戶合法權(quán)益的，經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者其省一級(jí)派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以區(qū)別情形，采取下列措施： （一）責(zé)令暫停部分業(yè)務(wù)、停止批準(zhǔn)開(kāi)辦新業(yè)務(wù)； （二）限制分配紅利和其他收入； （三）限制資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)? （四）責(zé)令控股股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者限制有關(guān)股東的權(quán)利； （五）責(zé)令調(diào)整董事、高級(jí)管理人員或者限制其權(quán)利； （六）停止批準(zhǔn)增設(shè)分支機(jī)構(gòu)。本段概述一般情況下需考慮因素，在做具體分析時(shí)各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)還應(yīng)結(jié)合借款人特點(diǎn)予以補(bǔ)充。 ? 公式中自有資金是指未分配利潤(rùn)、當(dāng)期凈利潤(rùn)與折舊之和，扣除資本性支出、股利支付、到期的銀行借款和其他借款后，可用于彌補(bǔ)營(yíng)運(yùn)資金缺口的資金。 ? 其他資料： 貸款申請(qǐng)年度的企業(yè)銷(xiāo)售收入總額為 10億元 ， 銷(xiāo)售成本為 7億元 ， 銷(xiāo)售利潤(rùn)率約為 30%。 59 附件《流動(dòng)資金貸款需求量的測(cè)算參考》： （ 三 ） 對(duì)小企業(yè)融資 、 訂單融資 、 預(yù)付租金或者臨時(shí)大額債項(xiàng)融資等情況 ， 可在交易真實(shí)性的基礎(chǔ)上 ， 確保有效控制用途和回款情況下 ， 根據(jù)實(shí)際交易需求確定流動(dòng)資金額度 。根據(jù)公式可計(jì)算出年度內(nèi)存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、預(yù)收賬款平均周轉(zhuǎn)一次所需時(shí)間。 50 第八章 附則（一）： ?第四十條 貸款人應(yīng)依據(jù)本辦法制定流動(dòng)資金貸款管理實(shí)施細(xì)則及操作規(guī)程。對(duì)于符合不良貸款特征的，要及時(shí)納入不良貸款管理，真實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量。這些預(yù)警信號(hào)往往會(huì)對(duì)借款人以及貸款資金安全期帶來(lái)重大影響。 ? 例如：通過(guò)與支付憑證和賬戶流水的核對(duì)，判斷借款人實(shí)際支付清單的可信性；借款人實(shí)際支付事項(xiàng)是否符合借款合同關(guān)于用途的約定；借款人實(shí)際支付事項(xiàng)是否與其提款申請(qǐng)時(shí)的計(jì)劃支付事項(xiàng)一致；借款人實(shí)際支付是否超過(guò)借款人自主支付的金額標(biāo)準(zhǔn)；借款人是否存在化整為零規(guī)避貸款人受托支付的情形等。 ? 本條針對(duì)流動(dòng)資金貸款特點(diǎn)明確了確定貸款資金支付方式的原則要求。 28 第五章 發(fā)放和支付（一）： ? 第二十三條 貸款人應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的責(zé)任部門(mén)或崗位 ,負(fù)責(zé)流動(dòng)資金貸款發(fā)放和支付審核。 ? 借款合同應(yīng)當(dāng)具備的必備條款。各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要在調(diào)查基礎(chǔ)上，對(duì)客戶營(yíng)業(yè)收入和各項(xiàng)成本進(jìn)行分析預(yù)測(cè)，估算客戶凈利潤(rùn)。對(duì)影響貸款按時(shí)回收的因素進(jìn)行科學(xué)分析。 14 第二章 受理和審查（三）： ? 貸款盡職調(diào)查主要是為后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)提供翔實(shí) 、 可靠的資料 ， 重點(diǎn)在于：借款人情況是否深入全面；流動(dòng)資金貸款是否符合銀行的信貸政策導(dǎo)向；業(yè)務(wù)部門(mén)所做的風(fēng)險(xiǎn)分析是否全面 、 合理；業(yè)務(wù)部門(mén)所報(bào)的基礎(chǔ)資料和對(duì)這些資料的分析是否真實(shí) 、 深入；行業(yè)分析是否合理；法律方面分析 、 財(cái)務(wù)方面分析 、 采用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)參數(shù)取值是否合理等 。 ? 本條作為總則中的一條，重申《商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)的要求，突出強(qiáng)調(diào)了貸款人必須通過(guò)簽訂合同等方式與借款人約定貸款的用途，并且確保貸款用途明確、合法、真實(shí)，不被挪用。 ? 根據(jù)《辦法》規(guī)定，不管不同銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)所命名的貸款品種、稱(chēng)謂如何，只要用于借款人日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，均需納入“流動(dòng)資金貸款”范疇。 ? 就流動(dòng)資金貸款而言，其用途限于借款人日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)，即用來(lái)彌補(bǔ)營(yíng)運(yùn)資金的不足。 流動(dòng)資金貸款不得挪用，貸款人應(yīng)按照合同約定檢查、監(jiān)督流動(dòng)資金貸款的使用情況。盡職調(diào)查包括但不限于以下內(nèi)容： ? （一）借款人的組織架構(gòu)、公司治理、內(nèi)部控制及法定代表人和經(jīng)營(yíng)管理團(tuán)隊(duì)的資信等情況； （二）借款人的經(jīng)營(yíng)范圍、核心主業(yè)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、貸款期內(nèi)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃和重大投資計(jì)劃等情況； （三）借款人所在行業(yè)狀況； （四）借款人的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨等真實(shí)財(cái)務(wù)狀況； （五）借款人營(yíng)運(yùn)資金總需求和現(xiàn)有融資性負(fù)債情況； （六）借款人關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易等情況； （七）貸款具體用途及與貸款用途相關(guān)的交易對(duì)手資金占用等情況； （八）還款來(lái)源情況，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流、綜合收益及其他合法收入等； （九）對(duì)有擔(dān)保的流動(dòng)資金貸款，還需調(diào)查抵（質(zhì)）押物的權(quán)屬、價(jià)值和變現(xiàn)難易程度，或保證人的保證資格和能力等情況。對(duì)于流動(dòng)資金貸款而言應(yīng)重點(diǎn)分析評(píng)價(jià)借款人的綜合還款能力。 ? 自有資金主要包括凈利潤(rùn)和折舊扣除資本性支出、股利支付、到期銀行和其他借款后，可用于彌補(bǔ)營(yíng)運(yùn)資金缺口的資金。 23 第四章 合同簽訂（二）： ? 第十九條 貸款人應(yīng)在借款合同中與借款人明確約定流動(dòng)資金貸款的金額、期限、利率、用途、支付、還款方式等條款。 ? 對(duì)比銀監(jiān)會(huì)以往的貸款管理規(guī)定，增加了貸款支用環(huán)節(jié)的違約情形，這體現(xiàn)了對(duì)貸款支付管理的關(guān)注和強(qiáng)調(diào)。 32 第五章 發(fā)放和支付（三）： ? 第二十五條 貸款人應(yīng)根據(jù)借款人的行業(yè)特征、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、管理水平、信用狀況等因素和貸款業(yè)務(wù)品種，合理約定貸款資金支付方式及貸款人受托支付的金額標(biāo)準(zhǔn)。 ? 貸款人