【正文】 和完善 運(yùn)行環(huán)境 審計(jì)部 紀(jì)檢委 約束 約束 約束 約束 制度是管理實(shí)施的載體，也是監(jiān)督約束機(jī)制的載體，因此制度的建立健全和不斷完善是西南院的一個(gè)需要持續(xù)進(jìn)行的工作 下面舉出三個(gè)必須建立健全的制度體系： 西南院各層審批決策權(quán)限的制度體系 對分院財(cái)務(wù)進(jìn)行控制的制度體系 實(shí)施全面預(yù)算的制度體系 例一：關(guān)于審批決策權(quán)限的制度（一） 西南院院長辦公會(huì)權(quán)限 人事權(quán) 1. 聘任或者解聘分院院長、副院長和部門負(fù)責(zé)人，決定其報(bào)酬事項(xiàng)； 2. 審批決定員工的錄用、調(diào)配 3. 審批公司中層及中層以上管理人員的對外援助活動(dòng)； 財(cái)務(wù)權(quán) 1. 審定總院及下屬單位的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、產(chǎn)值核定； 2. 決定總院的投資計(jì)劃，審批對外投（融）資合同； 3. 審批決定 萬元以上的固定資產(chǎn)購置； 4. 審批超額支出的非經(jīng)營性費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)等。 決策制度在制定與執(zhí)行中某些不合理的地方，必然會(huì)在管理過程中反映出來。 只有通過有公平公開的決策流程作為保障，才能最大限度降低決策風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也避免了權(quán)利集中導(dǎo)致的隱性問題。這里面包含三個(gè)問題：一是制度的可執(zhí)行性；二是執(zhí)行人對制度的理解；三是領(lǐng)導(dǎo)的示范與堅(jiān)持。 業(yè)務(wù)權(quán) 1. 簽訂的經(jīng)濟(jì)合同涉及到金額增加 5000元以下，審批合同變動(dòng)原因和具體數(shù)額； 2. 審批合同金額 元及以下的非生產(chǎn)性合同； 3. 審批合同金額 元以下的生產(chǎn)性合同； 綜合性權(quán)利 1. 決定公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃； 2. 審批發(fā)布西南院基本的管理制度； 3. 簽署對外上報(bào)、印發(fā)的一般報(bào)表、文件、資料； 4. 決定經(jīng)營中的其他一般事項(xiàng)。 實(shí)行大額支出會(huì)簽 企業(yè)的理財(cái)活動(dòng)具體體現(xiàn)在資金的籌集和運(yùn)用，財(cái)務(wù)控制的重點(diǎn)則在于事先控制資金流向。 增強(qiáng)調(diào)控能力 劃小核算單位后，一方面要給予分院必要的自主權(quán)，調(diào)動(dòng)他們擴(kuò)大銷售、回籠資金的積極性；另一方面也要從全局利益出發(fā)對分院的資金流向進(jìn)行調(diào)控，提高資金的使用效果。由各單位根據(jù)總院的要求，結(jié)合實(shí)際情況編制年度預(yù)算草案。 由于西南院是以人力資本為最重要的生產(chǎn)要素，所以勞動(dòng)成本的預(yù)算是預(yù)算的重要控制點(diǎn)。實(shí)施投資預(yù)算是降低企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。 （一）預(yù)算跟蹤。預(yù)算考核中以完成利潤、勞動(dòng)力成本和國有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)為主，并注意審查利潤和資產(chǎn)、權(quán)益質(zhì)量。 (2) 對制度落實(shí)效果的考核力度不夠，執(zhí)行與否與員工利益的關(guān)聯(lián)度較低，制度落實(shí)缺乏足夠的群眾基礎(chǔ)。 由于審計(jì)部門對技術(shù)設(shè)計(jì)部門的運(yùn)作狀況不是十分了解導(dǎo)致審計(jì)誤差產(chǎn)生。 充分進(jìn)行監(jiān)督控制的培訓(xùn)，加強(qiáng)審計(jì)部門和被審計(jì)部門的交流。對中小企業(yè)而言，一個(gè)實(shí)效的做法是，在頭腦風(fēng)暴的基礎(chǔ)上得出內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的清單，然后由各方面人員組成評(píng)審組，按照影響目標(biāo)達(dá)成的可能性和風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生的影響程度大小，采取強(qiáng)制排序的方法選出重大風(fēng)險(xiǎn)。例如：大型水廠需求縮小，技術(shù)領(lǐng)先的優(yōu)勢在市場競爭中逐漸變得無用武之地。 由于權(quán)限分離強(qiáng)調(diào)互相配合，如果協(xié)調(diào)工作沒有做到位，極易引起矛盾，加大內(nèi)耗，提升了管理成本。 第二、制度推行環(huán)節(jié)上的原因 (1) 制度執(zhí)行過程缺乏必要的宣傳和通告； (2) 缺少合適的評(píng)價(jià)機(jī)制，使得公司中層干部對推行規(guī)范化管理缺乏積極性和動(dòng)力。 導(dǎo)讀 監(jiān)督約束機(jī)制實(shí)施 監(jiān)督約束機(jī)制 設(shè)置 監(jiān)督約束機(jī)制實(shí)施的條件 監(jiān)督約束機(jī)制實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn) 監(jiān)督約束機(jī)制發(fā)展的方向 監(jiān)督約束機(jī)制實(shí)施的期望 監(jiān)督約束機(jī)制實(shí)施期望：針對西南院設(shè)計(jì)的監(jiān)督約束機(jī)制方案有四個(gè)特點(diǎn)，這些特點(diǎn)決定了實(shí)施監(jiān)督約束機(jī)制后能夠有效防范運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn) 權(quán)責(zé)對等和權(quán)職分離，使內(nèi)部管理運(yùn)作過程中各個(gè)權(quán)限相互制約，有效保障決策公平。每月通過二級(jí)預(yù)算單位的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的對比，進(jìn)行運(yùn)行情況分析；每季度，財(cái)務(wù)部組織各公司面對面檢查預(yù)算執(zhí)行情況，尋找預(yù)算執(zhí)行工作中的問題，提出措施，建議。 特殊預(yù)算。 財(cái)務(wù)狀況預(yù)算。 （ 4）經(jīng)過雙重審核后的年度預(yù)算草案，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行年度預(yù)算方案編寫，并正式發(fā)文至各二級(jí)預(yù)算單位。年終進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，必要時(shí)出具管理建議書。 做好專項(xiàng)支出審批 各專項(xiàng)控制費(fèi)用的審批，均編制申請審批單或在支出憑證上加蓋總院有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)印章。 2. 擬定月度、季度、年度資金計(jì)劃，上報(bào)總院財(cái)務(wù)部審批； 3. 審批決定 元以下的固定資產(chǎn)購置； 4. 月累計(jì)費(fèi)用額度超過 元報(bào)總院審批； 業(yè)務(wù)權(quán) 1. 勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等采購招投標(biāo)工作組織； 2. 審批簽訂單筆合同金額 元以下的生產(chǎn)性合同； 3. 審批簽訂合同金額 元及其以下的非生產(chǎn)性合同； 4. 根據(jù)