【正文】 系統(tǒng)與主要業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì) ? 集團(tuán)主要業(yè)務(wù)流程 ? 策劃業(yè)務(wù)組合和業(yè)務(wù)流程 (整個(gè)項(xiàng)目的重點(diǎn) ) – 項(xiàng)目運(yùn)作管理 ? 人力資源管理方面 – 人員的招聘選拔 – 主要管理人員的任免和考核 – 報(bào)酬體系 – 集團(tuán)總部核心人員的培養(yǎng)和發(fā)展計(jì)劃 ? 重點(diǎn)訪談 ? 場(chǎng)景分析 ? 集團(tuán)現(xiàn)有管理系統(tǒng)及業(yè)務(wù)流程分析 ? 基準(zhǔn)分析 ? 研討會(huì) ?財(cái)務(wù)管理方面 –資金管理 –預(yù)算制定與 執(zhí)行控制 ?經(jīng)營(yíng)管理方面 –目標(biāo)管理體系 (集團(tuán)和二級(jí)公司 ) –下屬公司關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)的考評(píng) *本模塊的內(nèi)容重點(diǎn)將在模塊 2結(jié)束后進(jìn)行更細(xì)致的討論。 SHA4309900990103a CP公司總部的領(lǐng)導(dǎo)手段和核心管理流程 A. 關(guān)鍵領(lǐng)導(dǎo)手段 B. 戰(zhàn)略和計(jì)劃控制 C. 財(cái)務(wù)管理 D. 人力資源管理 舉 例 SHA4309900990103a A. 關(guān)鍵領(lǐng)導(dǎo)手段 ? 授權(quán) ? 領(lǐng)導(dǎo)崗位的任命 ? 資源的分配 ? 權(quán)限的確定 ? 總的方針政策 ? 計(jì)劃 /預(yù)算的審批和控制 舉 例 SHA4309900990103a 授權(quán)手段應(yīng)用 ? 只向直接的下一層次授權(quán) ? 該授權(quán)在戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)上是否有重大意義？授權(quán)后，在操作上會(huì)受到哪些影響？ ? 授權(quán)需有具體的任務(wù)和責(zé)任描述 ? 授權(quán)是把有關(guān)決定能力下放 (比如：產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的授權(quán)必須包括技術(shù)選擇的決定權(quán)，材料工藝的決定權(quán)等 ) ? 被授權(quán)者應(yīng)滿足專業(yè)能力的要求：專業(yè)經(jīng)驗(yàn)、管理經(jīng)驗(yàn)、經(jīng)濟(jì)法律知識(shí)等 舉 例 SHA4309900990103a 權(quán)限的確定 ? 比如：投資、借貸、人事任命、協(xié)議的簽署 ? 絕對(duì)值或相對(duì)值 (百分比 )(比如：項(xiàng)目超預(yù)算投資額審批權(quán)在事業(yè)部級(jí)為 500萬(wàn)元或不超過(guò)其上年凈利潤(rùn)的 10%) ? 具體地描述什么情況下，決策權(quán)力在誰(shuí)手里及批準(zhǔn)的程序 (比如：在限額內(nèi)事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)層可通過(guò)一定程序全權(quán)決策，超出限額需由上一級(jí)進(jìn)行審批 ) ? 以書面形式 (如章程、業(yè)務(wù)規(guī)范等 )表述，交付有關(guān)方面 ? 可以在聘任協(xié)議中，寫明必須遵守有關(guān)限定的條款 舉 例 SHA4309900990103a B. 戰(zhàn)略和計(jì)劃控制 舉 例 SHA4309900990103a 戰(zhàn)略和計(jì)劃控制是總部管理控制系統(tǒng)的核心 相 關(guān) 信 息 戰(zhàn)略實(shí)施計(jì)劃 年度計(jì)劃預(yù)算 責(zé)任中心 實(shí)施 /執(zhí)行 計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行 分析評(píng)估 ( 季 ) 年度業(yè)績(jī)考核 相關(guān)信息 總部方針政策 戰(zhàn)略規(guī)劃 (目標(biāo)和戰(zhàn)略 ) 不 同 的 情 形 假 想 修 訂 修 訂 考核 監(jiān)控 規(guī)劃 調(diào)整 改進(jìn) 相關(guān)信息 戰(zhàn)略實(shí)施計(jì)劃 年度計(jì)劃預(yù)算 責(zé)任中心 實(shí)施 /執(zhí)行 計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行 分析評(píng)估 (季 ) 年度業(yè)績(jī)考核 舉 例 SHA4309900990103a 戰(zhàn)略實(shí)施計(jì)劃 戰(zhàn)略和計(jì)劃控制的機(jī)制 職 責(zé) 劃 分 戰(zhàn)略規(guī)劃 預(yù)算制定 實(shí)施 /執(zhí)行 分析 /評(píng)估 最高管理層 戰(zhàn)略發(fā)展部 財(cái)務(wù)部 總部其他職能 部門 (包括附屬 機(jī)構(gòu) ) 業(yè)務(wù)單元 /子公司 ?討論審議和批準(zhǔn) ?討論審議和批準(zhǔn) ?討論審議和批準(zhǔn) ?審閱月度 /季度計(jì)劃 /預(yù)算執(zhí)行情況 ?審查計(jì)劃 /預(yù)算得執(zhí)行報(bào)告并做相 應(yīng)指示 ?主持具體的研討 和制定工作 ?主持制定 ?本部計(jì)劃 /預(yù)算 ?參與編制總體計(jì)劃 /預(yù)算 ?定期系統(tǒng)了解集團(tuán)公司年度計(jì)劃執(zhí)行 情況并及時(shí)向最高管理層報(bào)告重要信 息 ?協(xié)助起草月度 /季度 /年度計(jì)劃執(zhí)行 偏差分析報(bào)告 ? 參與研討分析 ?制訂相應(yīng)的財(cái)務(wù)實(shí) 施計(jì)劃 ? 本部門預(yù)算 ?編制集團(tuán)總體計(jì)劃 /預(yù)算 ? 對(duì)計(jì)劃 /預(yù)算的執(zhí)行情況從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 方面進(jìn)行監(jiān)控，并及時(shí)向最高管理層 報(bào)告重要信息 ? 起草預(yù)算計(jì)劃月度 /季度執(zhí)行偏差 分析報(bào)告 ? 參與研討分析 ? 參與相關(guān)部分制定 ? 本部門計(jì)劃 /預(yù)算草案 ? 財(cái)務(wù)部及最高管理層協(xié) 商并根據(jù)要求修訂 ? 確保本部門計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行 ? 及時(shí)說(shuō)明計(jì)劃 /預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)困難的 原因 ? 本部門計(jì)劃 /預(yù)算執(zhí)行情況初步分 析、判斷 ? 參與研討分析 ? 參與相關(guān)部分制定 ? 本部門計(jì)劃 /預(yù)算草案 ? 財(cái)務(wù)部及最高管理層協(xié) 商并根據(jù)要求修訂 ? 確保本部門計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行 ? 及時(shí)說(shuō)明計(jì)劃 /預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)困難的 原因 ? 本部門計(jì)劃 /預(yù)算執(zhí)行情況初步分 析、判斷 內(nèi)容 周期 /特點(diǎn) ? 戰(zhàn)略目標(biāo) (經(jīng)營(yíng)額 利潤(rùn)、資產(chǎn)收益 率等 ) ?實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的戰(zhàn)略 方針 ? 如何實(shí)施戰(zhàn)略規(guī)劃 的細(xì)化方案 (包括資 源分配框架 ) ? 對(duì)多種方案進(jìn)行分 析并作出決策 ?明確年度量化目標(biāo)和任務(wù) 計(jì)劃 (經(jīng)營(yíng)額、利潤(rùn)、現(xiàn)金 流、應(yīng)收帳款周期、庫(kù)存 周期等 ) ?具體的年度資源分配 ?各業(yè)務(wù)單元及職能部門實(shí)施執(zhí)行預(yù)算 計(jì)劃并定期做總結(jié)匯報(bào) ?對(duì)預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行分析 和評(píng)估 ?建議采取有關(guān)措施改進(jìn)實(shí)施或調(diào) 整預(yù)算計(jì)劃 ?任何部門 /個(gè)人都 可提出戰(zhàn)略設(shè)想 ?沒(méi)有嚴(yán)格的時(shí)間性 (可以長(zhǎng)期保持不 變，不過(guò)一旦市場(chǎng) 環(huán)境的某些要素發(fā) 生變化，就要調(diào)整 ) ?非系統(tǒng)性 ?明確的時(shí)間性 (通常 35年 ) ?系統(tǒng)性、程式性 ?框架的分析和討論 多于定量的細(xì)節(jié)的 東西 ?圍繞項(xiàng)目或業(yè)務(wù)活動(dòng) ?通常以年度為單位 (每年 9 月份開(kāi)始制定下一年度 ) ?以戰(zhàn)略實(shí)施計(jì)劃為框架來(lái) 制定 ?圍繞責(zé)任中心 (部門 ) ?每季度或每月 ?至少每季度一次 舉 例 SHA4309900990103a C. 財(cái)務(wù)管理 SHA4309900990103a CP公司總部通過(guò)如下方法實(shí)現(xiàn)有效的財(cái)務(wù)管理 ? 建立并維持一套完善的會(huì)計(jì)體系 ? 子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 (財(cái)務(wù)總監(jiān) )實(shí)行總部派出制，并定期輪換 ? (實(shí)行全面計(jì)劃、預(yù)算制度 ) ? 逐步向結(jié)算中心過(guò)渡，最終實(shí)現(xiàn)總部對(duì)資金的控制 舉 例 SHA4309900990103a 業(yè)務(wù)單元子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 (財(cái)務(wù)總監(jiān) )實(shí)行總部派出制并定期輪換可以加強(qiáng)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理 派出方法、行政關(guān)系及輪換制度 ? 總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)向子公司派出財(cái)務(wù)總監(jiān) ? 總部財(cái)務(wù)部應(yīng)協(xié)同子公司負(fù)責(zé)人每年對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行考核 ? 財(cái)務(wù)總監(jiān)的工資和獎(jiǎng)金由總部負(fù)責(zé) ? 三年任期滿后，總部財(cái)務(wù)部安排在子公司之間輪換，特殊情況可以及時(shí)更換 ? 財(cái)務(wù)總監(jiān)離任時(shí)，必須進(jìn)行離任審計(jì) 職責(zé) ? 總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)明確子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的具體職責(zé) ? 財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)總部負(fù)責(zé)，提高子公司真實(shí)、準(zhǔn)確、科學(xué)的會(huì)計(jì)信息，經(jīng)營(yíng)動(dòng)向；代表總部監(jiān)督子公司的財(cái)務(wù)運(yùn)行情況 ? 財(cái)務(wù)總監(jiān)要定期對(duì)子公司的銀行帳戶進(jìn)行對(duì)帳并向總部匯報(bào) ? 協(xié)助子公司負(fù)責(zé)人完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 舉 例 SHA4309900990103a 名稱 標(biāo)準(zhǔn)成本中心 酌支成本中心 服務(wù)中心 利潤(rùn)中心 投資中心 全面預(yù)算是管理控制的根本手段，它以明確的責(zé)任中心制度為前提 主要的五類責(zé)任中心 特點(diǎn)描述 產(chǎn)出可以用量來(lái)明確衡量 可以建立投入和產(chǎn)出的最佳 對(duì)應(yīng)關(guān)系 (酌支費(fèi)用比例很 小 ) 投入產(chǎn)出的效率可作為考核 的主要指標(biāo) 其它有關(guān)指標(biāo)如產(chǎn)品質(zhì)量， 場(chǎng)地設(shè)備維護(hù)，人員培訓(xùn)等 也不可忽視 產(chǎn)出很難量化衡量投入主 要是可以主觀斟酌的費(fèi) 考核需用 MBO (目標(biāo)管理 )的 方式，看完成目標(biāo)任務(wù)的情 預(yù)算與實(shí)際費(fèi)用的偏差不 反映工作的成果 但超預(yù)算需有充分理由并 應(yīng)事先得到批準(zhǔn) 向內(nèi)部提供有價(jià)值的服務(wù) 不以盈利為目的，只求收支 平衡 目標(biāo)管理，按完成預(yù)定目標(biāo) 的情況進(jìn)行考核 投入產(chǎn)出都可用金額明確衡 量投入和產(chǎn)出相聯(lián)，責(zé)任人 具備對(duì)投入產(chǎn)出作最優(yōu)化決 策的條件 考核指標(biāo)是在一定的投入成 本下，產(chǎn)出越大越好，或形 成一定的產(chǎn)出所投入的成本 越少越好 特殊利潤(rùn)中心，即利潤(rùn) 需與占用的資本相聯(lián)系 考慮 考核需看 ROCE(投資回 報(bào)率 )， NPV(凈現(xiàn)值 )等 適用部門 實(shí)業(yè)單位 (工廠 ) 總部職能部室 業(yè)務(wù)單元 / 子公司 總公司 是否為公司的總體目 標(biāo)做出了貢獻(xiàn)？是否 高效？ 責(zé)任中心的實(shí)質(zhì) 產(chǎn)出 實(shí)物或服務(wù) 投入 資源的使用 (成本 ) 經(jīng)營(yíng) (運(yùn)作 ) 舉 例 SHA4309900990103a 只有形成有效的預(yù)算監(jiān)控機(jī)制，預(yù)算的制定才有意義 職責(zé) ? 審查預(yù)算執(zhí)行報(bào)告、偏差分析并做相應(yīng)的指示 最高管理層 財(cái)務(wù)監(jiān)控組 ? 分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告 ? 主持分析預(yù)算執(zhí)行偏差的原因 ? 主持預(yù)算修訂 ? 向最高管理層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行分析、修改情況 各責(zé)任中心 ? 負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行 ? 定期作出預(yù)算執(zhí)行報(bào)告 (月 /季 ) ? 參與分析預(yù)算執(zhí)行偏差的原因 ? 參與預(yù)算修訂 ? 向最高管理層提出預(yù)算執(zhí)行報(bào)告 舉 例 SHA4309900990103a 羅蘭 o Paulo / . 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