價值創(chuàng)造之經(jīng)理人員的財務(wù)管理(完整版)
【正文】 得到的年綜合利 潤為 3%。 凈利潤（ 100） =利潤總額（ 150） 所得稅（ 50） 利潤總額 =營業(yè)利潤 +投資收益 +營業(yè)外收支凈額 營業(yè)利潤 =主營業(yè)務(wù)利潤 +其他業(yè)務(wù)利潤 期間費用 主營業(yè)務(wù)利潤 =主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)利潤 =其他業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)支出 150 = 140 + 10 + 0 150 = 30 + 110 + 10 10 20 + 120 利潤表 ＸＸ年ＸＸ月 單位：萬元 項目 本月數(shù) 本年累計數(shù) 一、主營業(yè)務(wù)收入 600 減：主營業(yè)務(wù)成本 360 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 二、主營業(yè)務(wù)利潤 240 加：其他業(yè)務(wù)利潤 減：營業(yè)費用 50 管理費用 40 財務(wù)費用 10 三、營業(yè)利潤 140 加：投資收益 10 jia：營業(yè)外收支凈額 四、利潤總額 150 減：所得稅 50 五、凈利潤 100 留存收益率為５０％ [案例 ]某企業(yè) 2023年財務(wù)狀況如下： （其中本年增加應(yīng)收帳款 8000萬） 營業(yè)收入 30000萬 營業(yè)成本 26000萬 利潤 4000萬 現(xiàn)金流入 22023萬 現(xiàn)金流出 26000萬 現(xiàn)金利潤 4000萬 賬面盈利 4000萬，但企業(yè)連工資都發(fā)不出來 ！ 現(xiàn)金流量表 ＸＸ年ＸＸ月 單位：萬元 項目 金額 項目（接左邊項目） 金額 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 支付其他與投資活動有關(guān)現(xiàn)金 銷售商品、提供勞務(wù)收到現(xiàn)金 550 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 90 收到稅費返還 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)現(xiàn)金 吸收投資所收到的現(xiàn)金 購買商品、接受勞務(wù)支付現(xiàn)金 300 借款所收到的現(xiàn)金 20 為職工支付的現(xiàn)金 80 收到其他與籌資活動有關(guān)現(xiàn)金 支付的各項稅費 50 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 其他與經(jīng)營活動有關(guān)的支付 100 分配股利、利潤或償付利息 50 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 40 支付其他與籌資活動有關(guān)現(xiàn)金 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 30 收回投資所收到的現(xiàn)金 四、現(xiàn)金凈增加額 80 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 10 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金。 收益（廣義的收入） 營業(yè)收入（狹義的收入 ） 利得或偶得 如出售固定資產(chǎn)的凈收入 如銷售產(chǎn)品的收入，出租房屋的 收入以及出讓無形資產(chǎn)使用權(quán)的 收入等。 負債按照償還期限的長短可以分為 流動負債和長期負債 ： 流動負債 ： 是指將在一年（含一年）或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括 短期借款，應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)收暫付款項、預(yù)提費用和一年內(nèi)到期的長期借款等。價值創(chuàng)造 —— 經(jīng)理人員的財務(wù)管理 經(jīng)理人員的財務(wù)管理 ?作為個人如何定位自己的理財 ？ ?如何理解會計報表 ? ?如何分析財務(wù)報表 ? ?怎樣進行創(chuàng)造價值的管理 ? 股東會 董事會 監(jiān)事會 營銷副總經(jīng)理 總經(jīng)理 財務(wù)副總經(jīng)理 人事副總經(jīng)理 財務(wù)長 主計長 審計委員會 信用管理 存貨管理 投資管理 籌資管理 稅收籌劃 財務(wù)會計 管理會計 稅收會計 會計信息系統(tǒng) 內(nèi)部審計 現(xiàn)金管理 會計概念 ◆ 資產(chǎn) ◆ 負債 ◆ 所有者權(quán)益 組成資產(chǎn)負債表 ◆ 收入 ◆費用 ◆ 利潤 組成利潤表 反映資金運動的相對靜止?fàn)顟B(tài) —— 財務(wù)狀況 反映資金運動的顯著變動情況 —— 經(jīng)營成果 二、如何理解會計報表？ 資產(chǎn) 資產(chǎn) ： 是指過去的交易、事項形成并由企業(yè)所擁有或控制的經(jīng)濟資源，該資源預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。 長期負債 ： 是指償還期將在 1年或超過一年的一個營業(yè)周期以上的債務(wù)，包括 長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款和專項應(yīng)付款等。 費用（ Expense) 費用 ： 是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。 收到的其他與投資活動有關(guān)現(xiàn)金 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 100 投資所支付的現(xiàn)金 三、如何分析財務(wù)報告？ ◆ 什么是財務(wù)報告？ ◆ 分析方法概述 ◆ 杜邦財務(wù)分析 — 一種有用的工具 ◆ 如何看三張報表？ ◆ 業(yè)績評價的其他方法 — 財務(wù)分析的改進 什么是財務(wù)報告？ 財務(wù)報告 ： 是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的文件。 根據(jù)公司對顧客（ 2）、雇員（ 2）和社會
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