價(jià)值創(chuàng)造之經(jīng)理人員的財(cái)務(wù)管理(完整版)
【正文】 得到的年綜合利 潤(rùn)為 3%。 凈利潤(rùn)（ 100） =利潤(rùn)總額（ 150） 所得稅（ 50） 利潤(rùn)總額 =營(yíng)業(yè)利潤(rùn) +投資收益 +營(yíng)業(yè)外收支凈額 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) =主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) +其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 期間費(fèi)用 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) =其他業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)支出 150 = 140 + 10 + 0 150 = 30 + 110 + 10 10 20 + 120 利潤(rùn)表 ＸＸ年ＸＸ月 單位：萬(wàn)元 項(xiàng)目 本月數(shù) 本年累計(jì)數(shù) 一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600 減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 360 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 240 加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 50 管理費(fèi)用 40 財(cái)務(wù)費(fèi)用 10 三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 140 加：投資收益 10 jia：營(yíng)業(yè)外收支凈額 四、利潤(rùn)總額 150 減：所得稅 50 五、凈利潤(rùn) 100 留存收益率為５０％ [案例 ]某企業(yè) 2023年財(cái)務(wù)狀況如下： （其中本年增加應(yīng)收帳款 8000萬(wàn)） 營(yíng)業(yè)收入 30000萬(wàn) 營(yíng)業(yè)成本 26000萬(wàn) 利潤(rùn) 4000萬(wàn) 現(xiàn)金流入 22023萬(wàn) 現(xiàn)金流出 26000萬(wàn) 現(xiàn)金利潤(rùn) 4000萬(wàn) 賬面盈利 4000萬(wàn)，但企業(yè)連工資都發(fā)不出來(lái) ！ 現(xiàn)金流量表 ＸＸ年ＸＸ月 單位：萬(wàn)元 項(xiàng)目 金額 項(xiàng)目（接左邊項(xiàng)目） 金額 一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金 銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到現(xiàn)金 550 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 90 收到稅費(fèi)返還 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金 吸收投資所收到的現(xiàn)金 購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付現(xiàn)金 300 借款所收到的現(xiàn)金 20 為職工支付的現(xiàn)金 80 收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 50 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支付 100 分配股利、利潤(rùn)或償付利息 50 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 40 支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 30 收回投資所收到的現(xiàn)金 四、現(xiàn)金凈增加額 80 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 10 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金。 收益（廣義的收入） 營(yíng)業(yè)收入（狹義的收入 ） 利得或偶得 如出售固定資產(chǎn)的凈收入 如銷(xiāo)售產(chǎn)品的收入，出租房屋的 收入以及出讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)的 收入等。 負(fù)債按照償還期限的長(zhǎng)短可以分為 流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債 ： 流動(dòng)負(fù)債 ： 是指將在一年（含一年）或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括 短期借款，應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)收暫付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款等。價(jià)值創(chuàng)造 —— 經(jīng)理人員的財(cái)務(wù)管理 經(jīng)理人員的財(cái)務(wù)管理 ?作為個(gè)人如何定位自己的理財(cái) ？ ?如何理解會(huì)計(jì)報(bào)表 ? ?如何分析財(cái)務(wù)報(bào)表 ? ?怎樣進(jìn)行創(chuàng)造價(jià)值的管理 ? 股東會(huì) 董事會(huì) 監(jiān)事會(huì) 營(yíng)銷(xiāo)副總經(jīng)理 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)副總經(jīng)理 人事副總經(jīng)理 財(cái)務(wù)長(zhǎng) 主計(jì)長(zhǎng) 審計(jì)委員會(huì) 信用管理 存貨管理 投資管理 籌資管理 稅收籌劃 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 管理會(huì)計(jì) 稅收會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 內(nèi)部審計(jì) 現(xiàn)金管理 會(huì)計(jì)概念 ◆ 資產(chǎn) ◆ 負(fù)債 ◆ 所有者權(quán)益 組成資產(chǎn)負(fù)債表 ◆ 收入 ◆費(fèi)用 ◆ 利潤(rùn) 組成利潤(rùn)表 反映資金運(yùn)動(dòng)的相對(duì)靜止?fàn)顟B(tài) —— 財(cái)務(wù)狀況 反映資金運(yùn)動(dòng)的顯著變動(dòng)情況 —— 經(jīng)營(yíng)成果 二、如何理解會(huì)計(jì)報(bào)表？ 資產(chǎn) 資產(chǎn) ： 是指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)所擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源，該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。 長(zhǎng)期負(fù)債 ： 是指償還期將在 1年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的債務(wù)，包括 長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款和專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款等。 費(fèi)用（ Expense) 費(fèi)用 ： 是指企業(yè)為銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。 收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 100 投資所支付的現(xiàn)金 三、如何分析財(cái)務(wù)報(bào)告？ ◆ 什么是財(cái)務(wù)報(bào)告？ ◆ 分析方法概述 ◆ 杜邦財(cái)務(wù)分析 — 一種有用的工具 ◆ 如何看三張報(bào)表？ ◆ 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的其他方法 — 財(cái)務(wù)分析的改進(jìn) 什么是財(cái)務(wù)報(bào)告？ 財(cái)務(wù)報(bào)告 ： 是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的文件。 根據(jù)公司對(duì)顧客（ 2）、雇員（ 2）和社會(huì)
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