價(jià)值創(chuàng)造之經(jīng)理人員的財(cái)務(wù)管理(已修改)
2025-02-20 12:42 本頁(yè)面
【正文】 價(jià)值創(chuàng)造 —— 經(jīng)理人員的財(cái)務(wù)管理 經(jīng)理人員的財(cái)務(wù)管理 ?作為個(gè)人如何定位自己的理財(cái) ？ ?如何理解會(huì)計(jì)報(bào)表 ? ?如何分析財(cái)務(wù)報(bào)表 ? ?怎樣進(jìn)行創(chuàng)造價(jià)值的管理 ? 股東會(huì) 董事會(huì) 監(jiān)事會(huì) 營(yíng)銷(xiāo)副總經(jīng)理 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)副總經(jīng)理 人事副總經(jīng)理 財(cái)務(wù)長(zhǎng) 主計(jì)長(zhǎng) 審計(jì)委員會(huì) 信用管理 存貨管理 投資管理 籌資管理 稅收籌劃 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 管理會(huì)計(jì) 稅收會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 內(nèi)部審計(jì) 現(xiàn)金管理 會(huì)計(jì)概念 ◆ 資產(chǎn) ◆ 負(fù)債 ◆ 所有者權(quán)益 組成資產(chǎn)負(fù)債表 ◆ 收入 ◆費(fèi)用 ◆ 利潤(rùn) 組成利潤(rùn)表 反映資金運(yùn)動(dòng)的相對(duì)靜止?fàn)顟B(tài) —— 財(cái)務(wù)狀況 反映資金運(yùn)動(dòng)的顯著變動(dòng)情況 —— 經(jīng)營(yíng)成果 二、如何理解會(huì)計(jì)報(bào)表？ 資產(chǎn) 資產(chǎn) ： 是指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)所擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源，該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。資產(chǎn)的定義具有以下特征： （ 1）資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)是經(jīng)濟(jì)資源； （ 2）這種經(jīng)濟(jì)資源必須為特定會(huì)計(jì)主體所擁有或控制； （ 3）這種經(jīng)濟(jì)資源必須是過(guò)去交易或事件的結(jié)果； （ 4）經(jīng)濟(jì)資源可能是有形的也可能是無(wú)形的。 資產(chǎn)按其流動(dòng)性可以分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)。 流動(dòng)資產(chǎn)： 是指在一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括 現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收賬款預(yù)付賬款和存貨等。 非流動(dòng)資產(chǎn)： 是指企業(yè)除了流動(dòng)資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，包括 長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等。 負(fù)債 負(fù)債 ： 是指過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，這種義務(wù)的結(jié)算將會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。其基本特征： （ 1）負(fù)債是企業(yè)具有的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，是由企業(yè)過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的、現(xiàn)已承擔(dān)的義務(wù)； （ 2）負(fù)債的清償預(yù)期會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出。 負(fù)債按照償還期限的長(zhǎng)短可以分為 流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債 ： 流動(dòng)負(fù)債 ： 是指將在一年（含一年）或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括 短期借款，應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)收暫付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款等。 長(zhǎng)期負(fù)債 ： 是指償還期將在 1年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的債務(wù)，包括 長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款和專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款等。 反映財(cái)務(wù)狀況會(huì)計(jì)要素之間的關(guān)系： 資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益 所有者權(quán)益 所有者權(quán)益 ： 是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額，包括 實(shí)收資本（股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)。 資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表） 100 100 50 100 負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì) 200 200 100 資產(chǎn)總計(jì) 150 100 所有者權(quán)益合計(jì) 100 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 100 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 50 30 20 100 30 50 20 100 100 應(yīng)付債券 固定資產(chǎn) 實(shí)收資本 無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn) 資本公積 留存收益 長(zhǎng)期借款 長(zhǎng)期投資 應(yīng)交稅金 應(yīng)付股利 存貨 應(yīng)付工資 應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款 短期投資 短期借款 貨幣資金 期末數(shù) 期初數(shù) 負(fù)債和所有者權(quán)益 期末數(shù) 期初數(shù) 資產(chǎn) ＸＸ年ＸＸ月ＸＸ日 單位：萬(wàn)元 長(zhǎng)期負(fù)債 所有者權(quán)益 流動(dòng)負(fù)債 收入 收入 ： 通常是指營(yíng)業(yè)收入。是指企業(yè)在銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入 。收入不包括為第三方或客戶(hù)代收的款項(xiàng)。 從 實(shí)質(zhì)上講 ： 收入是企業(yè)資金呈顯著變動(dòng)狀態(tài)時(shí)，某一期間由于補(bǔ)償生產(chǎn)和銷(xiāo)售（或勞務(wù)）的資金耗費(fèi)而獲得的資金收回。所以企業(yè) 真正的收入應(yīng)該是營(yíng)業(yè)收入 。 收益（廣義的收入） 營(yíng)業(yè)收入（狹義的收入 ） 利得或偶得 如出售固定資產(chǎn)的凈收入 如銷(xiāo)售產(chǎn)品的收入，出租房屋的 收入以及出讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)的 收入等。 費(fèi)用（ Expense) 費(fèi)用 ： 是指企業(yè)為銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。 從實(shí)質(zhì)上講，費(fèi)用就是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)呈現(xiàn)顯著變動(dòng)狀態(tài)時(shí)，某一期間為了取得收入或獲取資產(chǎn)而花費(fèi)的力量。 通常講的費(fèi)用是由當(dāng)期收入直接聯(lián)系的費(fèi)用，稱(chēng)為收入與費(fèi)用的配比。 對(duì)象化的費(fèi)用就是成本。 企業(yè)還存在不產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入的資產(chǎn)的耗費(fèi)或減少，稱(chēng)為損失。 被納入廣義的費(fèi)用中 。 廣義的費(fèi)用 為獲取收入 發(fā)生的費(fèi)用 損失 生產(chǎn)費(fèi)用 期間費(fèi)用 直接材料 直接人工 制造費(fèi)用 成本 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 費(fèi)用組成 管理費(fèi)用 利潤(rùn)（ Profit) 利潤(rùn) ： 是指企業(yè)在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn) 等概念。 凈利潤(rùn)（ 10
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