【正文】 詢各部門意見綜合評價決策委員會審批審批的晉級名單辦理晉級手續(xù)更新員工資料34薪金管理制度中明確晉級的相關(guān)規(guī)定年度考評結(jié)果12 雇用，晉 級，調(diào)任，委派，合同到期及中止的處理及程序的控制（續(xù)1） ——晉級的控制來自 管理層或調(diào)入部門提出調(diào)任或委派要求詢問本人意見調(diào)任或委派通知調(diào)出單位總經(jīng)理審批調(diào)任或委派通知（雙方簽署）下達執(zhí)行，員工辦理移交手續(xù)更新員工記錄14調(diào)入單位人力資源部開出調(diào)任或委派通知調(diào)入單位總經(jīng)理審批外部調(diào)任或委派3征求員工上一級管理者意見內(nèi)部調(diào)任5征詢調(diào)出單位意見2請調(diào)單 雇用，晉 級，調(diào)任，委派，合同到期及中止的處理及程序的控制（續(xù)2） ——調(diào)任及委派的控制來自 定期審閱員工合同人力資源部和相關(guān)部門根據(jù)考評記錄確定是否續(xù)約更新員工記錄報工會審核通過離職通知單人力資源部總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理離職手續(xù)及各種社會福利轉(zhuǎn)移手續(xù)12合同到期的控制匯總即將合同到期的員工名單是否續(xù)約續(xù)簽合同更新人力資源資料是離職通知單人力資源部總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理離職手續(xù)及各種社會福利轉(zhuǎn)移手續(xù)否合同中止的控制員工提出辭職申請或部門提出辭退申請辭職申請/ 辭退申請人力資源部與員工交流并簽署意見23 34 456 雇用，晉 級，調(diào)任，委派，合同到期及中止的處理及程序的控制（續(xù)3） ——合同到期及中止的控制來自 培訓(xùn)的控 制新員工辦理入司手續(xù)培訓(xùn)完成后對員工進行考評考評結(jié)果歸檔保存人力資源部總監(jiān)審閱考評結(jié)果和員工的反饋意見2新員工的培訓(xùn)人力資源部組織對新員工進行公司制度的培訓(xùn)及崗位培訓(xùn)更新員工記錄試用期結(jié)束前新員工的上級領(lǐng)導(dǎo)對其工作情況進行評價其他培訓(xùn)年度人力資源計劃培訓(xùn)完成后對員工進行考評并聽取員工對培訓(xùn)的意見和建議7391員工試用期工作評價表人力資源部總監(jiān)根據(jù)評價建議是否正式錄用該員工報行政副總經(jīng)理和總經(jīng)理按權(quán)限審批人力資源部資料456人力資源部按計劃組織各項培訓(xùn)810來自 第四部分 內(nèi)部控制的實施 第一步 – 建立良好的控制環(huán)境 分步驟實施內(nèi)部控制 建立良好的控制環(huán)境 控制環(huán)境 內(nèi)部控制制度實施的必備基礎(chǔ) 控制環(huán)境的組成要素： ? 管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格 ? 組織結(jié)構(gòu) ? 董事會及其委員會職能 ? 職責(zé)分配和授權(quán) ? 人事政策 ? 外部環(huán)境 ? …… 職位 職責(zé) 不相容的職責(zé) 采購員 參與供應(yīng)商的選擇會議 評論供應(yīng)商的表現(xiàn)、質(zhì)量 考慮采購合同的條款 簽訂合同 決定供應(yīng)商 二級分、子公司生產(chǎn)管理部門 編制年度采購計劃 編制月度采購計劃 審核采購計劃 二級分、子公司生產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人 審核采購計劃 編制采購計劃 采購部門文員 將采購的訂購信息記錄于系統(tǒng)中 修改供應(yīng)商檔案文件 執(zhí)行采購業(yè)務(wù) 采購部門負(fù)責(zé)人 與客戶簽訂采購合同 決定選擇供應(yīng)商 記錄訂購信息于系統(tǒng)中 修改供應(yīng)商檔案文件 料場管理員 檢驗貨物質(zhì)量 保管存儲的貨物 采購貨物 過磅員 計 量、記錄進貨數(shù)量 檢驗進貨質(zhì)量 一級子公司負(fù)責(zé)人 批準(zhǔn)供應(yīng)商 簽署大宗原料進貨合同 記錄訂購信息于系統(tǒng)中 修改供應(yīng)商檔案文件 統(tǒng)計員 統(tǒng)計匯總進貨數(shù)量 驗收貨物 質(zhì)量管理部門 事先檢驗貨樣及貨的質(zhì)量 檢驗進貨的質(zhì)量 批準(zhǔn)采購貨物 財務(wù)部門 計算計劃價格 參與采購 應(yīng)付帳款會計員 核對原始單據(jù) 開出付款憑證 批準(zhǔn)付款 財務(wù)部門負(fù)責(zé)人 批準(zhǔn)付款憑據(jù) 開出付款憑證 出納 執(zhí)行結(jié)算事宜 復(fù)核支票 復(fù)核職責(zé)分工 分步驟實施內(nèi)部控制 第二步 – 實施設(shè)計好的內(nèi)部控制制度 實施內(nèi)部控制制度 逐項復(fù)核內(nèi)控是否存在于現(xiàn)有流程中，是否有效 必要時進一步制定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)操作流程或政策 業(yè)務(wù)進行過程中實施控制 最有效的辦法 第 1步 – 逐項復(fù)核內(nèi)控是否存在于現(xiàn)有流程中，是否有效 內(nèi)控目標(biāo)：1) 保 證合同形式、內(nèi)容符合國家的法律法規(guī)。3) 保 證所有合同都符合公司的政策和規(guī)定。當(dāng)時在任的局長，未能執(zhí)行《財政機關(guān)總預(yù)算會計制度》，對預(yù)算資金的撥付不實行開單、復(fù)核、蓋章、記帳等控制，也被判瀆職罪。 主要使用人：高層管理人員、各部門負(fù)責(zé)人、關(guān)鍵業(yè)務(wù)人員。 正確并持續(xù)實行這些內(nèi)部控制措施是保證內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)的前提。4）企 業(yè)行政部門對合同的合法性（是否基于格式合 同 ）進行復(fù)核，并合法簽署。3) 任何對格式合同的修改必須經(jīng)法律顧問審核。資金計劃部 對外 負(fù)責(zé)編制為申請銀行貸款為目的的項目可研報告，能夠通過銀行貸款條件的審查 項目融資方案的實施 ? 關(guān)鍵控制點 ?在公司投資計劃獲得批準(zhǔn)之后，有關(guān)的項目融資方案進行正式實施階段 ?資金計劃部應(yīng)及時將銀行正式愿意承諾的項目貸款條件向公司總經(jīng)理匯報，并對照原定融資方案中預(yù)計的貸款條件進行 偏差分析 ，解釋原因，并且揭示重大差異可能對投資項目的實施可能造成的影響 ?銀行提供的貸款合同應(yīng)經(jīng)過法律事務(wù)部的審核 ，再由公司總經(jīng)理進行最后的批準(zhǔn) ?簽署的貸款合同原件應(yīng)由機要秘書歸檔保存 ，復(fù)印件抄送法律事務(wù)部、資金計劃部、財務(wù)部和財務(wù)總監(jiān)處備案 項目貸款使用的監(jiān)控 ? 關(guān)鍵控制點 ? 財務(wù)部與資金計劃部共同制定項目貸款的用款計劃，提交財務(wù)總監(jiān)審閱，財務(wù)總監(jiān)加注意見后，報公司總經(jīng)理最后審批 ? 經(jīng)批準(zhǔn)的項目貸款用款計劃交財務(wù)部執(zhí)行，并抄送資金計劃部備案 ? 財務(wù)部定期編制項目貸款用款計劃執(zhí)行情況報告，上報總經(jīng)理，并抄送財務(wù)總監(jiān)與資金計劃部 還貸資金的計劃安排 ? 關(guān)鍵控制點 ?資金計劃部定期編制 3個月內(nèi)擬到期的集團內(nèi)項目借款一覽表，送交公司總經(jīng)理審閱，并抄送財務(wù)部與財務(wù)總監(jiān)處備案 ? 資金計劃部負(fù)責(zé)與銀行洽談貸款的展期事宜，并至少提前一個月以書面形式向財務(wù)部確認(rèn)擬到期貸款的償還或展期的安排 ? 資金計劃部應(yīng)及時向總經(jīng)理匯報貸款展期安排的進展情況，如果貸款展期失敗， 資產(chǎn)抵押、質(zhì)押及擔(dān)保業(yè)務(wù)的控制 ? 基本控制環(huán)節(jié) 審批 登記 與 臺帳管理 辦理 申請 抵押、 質(zhì)押、 擔(dān)保的解除 資產(chǎn)抵押、質(zhì)押及擔(dān)保業(yè)務(wù)的 申請與審批 ? 關(guān)鍵控制點 ? 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)集中受理集團內(nèi)有關(guān)資產(chǎn)抵押、質(zhì)押及擔(dān)保業(yè)務(wù)的申請 ? 有關(guān)申請受理后，財務(wù)部應(yīng)征詢資金計劃部、法律部的意見，連同本部門的意見匯總后，一起報總經(jīng)理審批。 ? 在子公司正常運行一定期限后（比如半年），集團公司應(yīng)組織聯(lián)合調(diào)查小組，對子公司運營情況進行全面檢查，對并購工作進行全面總結(jié)。 ? 高素質(zhì)的工作團隊，加上嚴(yán)謹(jǐn)?shù)耐顿Y與融資決策內(nèi)控制度，獲得好的項目將是一件自然而然的事情。 ?通常可以按業(yè)務(wù)分別進行制定。內(nèi)部控制制度培訓(xùn) 一、走進內(nèi)部控制－基本概念闡述 二、投資與融資控制 三、管理控制及其他重要控制 四、內(nèi)部控制的實施 五、內(nèi)部控制制度的維護與更新 六、問題與討論 主要內(nèi)容 來自 第一部分 走進內(nèi)部控制 基本概念闡述 經(jīng)營回報與風(fēng)險 經(jīng)營回報 公司管理層 什么是風(fēng)險？ ? 風(fēng)險是某一事件或行為對企業(yè)經(jīng)濟利益可能的威脅 ? 商業(yè)風(fēng)險和管理風(fēng)險 管理風(fēng)險 管理風(fēng)險習(xí)慣上分為以下五類： 財務(wù)和經(jīng)營信息不足 政策、計劃、程序、法律和標(biāo)準(zhǔn)貫徹失敗 資產(chǎn)流失 資源浪費和無效使用 不能達到企業(yè)的目的和目標(biāo) 風(fēng)險如何最小化？ ?加強系統(tǒng)的內(nèi)部控制 ?對可能的損失投保 ?當(dāng)可能的風(fēng)險較大時，尋求較大的回報 內(nèi)部控制如何降低風(fēng)險？ 暴露的金額 發(fā)生的 可能性 風(fēng)險的大小 內(nèi)部控制 降低 成 功 內(nèi)部控制的重要性 有效的 內(nèi)部控制 風(fēng)險與經(jīng)營回報的良好平衡 內(nèi)部控制的重要性 (續(xù)） COSO報告《內(nèi)部控制－整體架構(gòu)》 AICPA《 審計準(zhǔn)則公告第 78》號 《會計法》（第四章第 27條） 證監(jiān)會《證券公司內(nèi)部控制指引》 中國人民銀行《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》征求意見稿 … …. 內(nèi)控對于新疆德隆的意義 快速增長階段 組織轉(zhuǎn)型階段 穩(wěn)定增長階段 初步形成服務(wù)線 保證服務(wù)質(zhì)量 建立基礎(chǔ)客戶群 成功的關(guān)鍵 形成規(guī)范的管理控 制體系服務(wù)線重心 轉(zhuǎn)移地域擴張 提供高質(zhì)量高附加值 服務(wù)維護并發(fā)展核心 能力研發(fā)開發(fā)新服務(wù) 投入必要資源