【正文】 分部 /子公司（強(qiáng)受控）預(yù)算控制資金集中業(yè)績?cè)u(píng)估會(huì)計(jì)控制 審計(jì)? 集團(tuán)戰(zhàn)略? 財(cái)務(wù)計(jì)劃? 投融資計(jì)劃Ssssssssssssssssss? 對(duì)集團(tuán)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)計(jì)劃的制定，分部缺少參予? 分部間有沖突，總部的協(xié)調(diào)復(fù)雜? 總部管理費(fèi)用高? 各分部業(yè)務(wù)是否聯(lián)系緊密，集中是否利于形成規(guī)模優(yōu)勢(shì)？? 總部的管理控制能力是否夠強(qiáng)？典型的集權(quán)型集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)31關(guān)鍵問題優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)總部 ? 財(cái)務(wù)目標(biāo)分部 /子公司（弱受控）? 部門戰(zhàn)略? 財(cái)務(wù)計(jì)劃? 投融資計(jì)劃上報(bào)預(yù)算上交利潤業(yè)績?cè)u(píng)估會(huì)計(jì)報(bào)告 審計(jì)Ssssssssssssssssss? 資金在集團(tuán)范圍內(nèi)難以統(tǒng)籌和低成本地利用? 難以很好控制分部對(duì)外投資，風(fēng)險(xiǎn)大? 易形成小而全，資源利用效率低? 各分部缺乏協(xié)同? 分部靈活性強(qiáng)，便于及時(shí)把握投資機(jī)會(huì)? 分部管理人員積極性高? 總部管理費(fèi)用低? 分部經(jīng)營者是否受到足夠充分的法律制約與利益制約？? 是否有足夠數(shù)量的高素質(zhì)的經(jīng)營者與財(cái)務(wù)管理人員，從而保證所有分部的需要？典型的放權(quán)型集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)32關(guān)鍵問題優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)總部? 集團(tuán)戰(zhàn)略? 財(cái)務(wù)計(jì)劃? 投融資計(jì)劃分部 /子公司（強(qiáng)受控）分部 /子公司（弱受控）? 戰(zhàn)略? 計(jì)劃? 投融資資金集中會(huì)計(jì)報(bào)告預(yù)算業(yè)績?cè)u(píng)估審計(jì)利潤上交會(huì)計(jì)控制預(yù)算控制業(yè)績?cè)u(píng)估審計(jì)Ssssssssssssssssss? 是否有足夠清晰合理的制度框架、分部的分類和權(quán)責(zé)劃分？? 是否同時(shí)滿足前述的集權(quán)型與放權(quán)型集團(tuán)的條件？? 對(duì)不同分部的管理更靈活、更有針對(duì)性? 集團(tuán)不同目標(biāo)可分別體現(xiàn)? 總部針對(duì)不同類型分部的同一種職能在實(shí)務(wù)中容易混淆，從而產(chǎn)生新的不協(xié)調(diào)與低效率? 對(duì)各分部的分類與責(zé)權(quán)劃分困難? 總部管理費(fèi)用最高典型的混合型集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)33第二部分? 財(cái)務(wù)管理趨勢(shì) 財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變? 管理控制? 財(cái)務(wù)流程與信息系統(tǒng)? 整合的計(jì)劃? 管理報(bào)表? 內(nèi)部審計(jì)? 資金管理34這個(gè)全局性的、集成的管理流程由戰(zhàn)略性活動(dòng)和經(jīng)營性活動(dòng)兩大部分組成戰(zhàn) 略活 動(dòng)業(yè)績?cè)u(píng) 價(jià) 與 報(bào) 告經(jīng)營計(jì) 劃 財(cái)務(wù)預(yù) 算戰(zhàn) 略形成經(jīng)營 活 動(dòng)戰(zhàn) 略 計(jì) 劃Business UnitStrategy(Refreshed)CorporateStrategy(Refreshed)ExternalChangeDriversCompetitorsAnalystsGovernmentCustomers業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略(更新的 )戰(zhàn)略規(guī)劃和目標(biāo)公司戰(zhàn)略(更新的 )外部驅(qū)動(dòng)要素競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手產(chǎn)品政府顧客ProductProfitabilityBusiness PlanITBusinessPlanCapitalInvestmentPlanHRBusinessPlan生產(chǎn)銷售計(jì)劃信息技術(shù)業(yè)務(wù)計(jì)劃投資計(jì)劃人力資源業(yè)務(wù)計(jì)劃MarketingBusiness ProfitCapExRDHeadcount經(jīng)營目標(biāo)營銷業(yè)務(wù)利潤資本支出研發(fā)人力資源分配目標(biāo)編制預(yù)算OperatingExpense BudgetServiceContractingCapitalBudgetProductRevenues Expense Budget經(jīng)營成本預(yù)算損益和資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算資本支出預(yù)算產(chǎn)品收入預(yù)算Develop制訂匯總審核 / 推行Ssssssssssssssssss整合的計(jì)劃流程框架35戰(zhàn)略計(jì)劃說明 :? 戰(zhàn)略計(jì)劃：通過 一組綜合的定性和定量指標(biāo)來 ,經(jīng) 各層面高級(jí)管理 人員 協(xié)商 后 確定的 。? 經(jīng)營計(jì)劃重點(diǎn) ： 選擇 與 確定戰(zhàn)略舉措具體化的戰(zhàn)術(shù)策略，縮小當(dāng)前業(yè)績與目標(biāo)業(yè)績之間的差距。– 戰(zhàn)略 目標(biāo)通過 “ 自上而下 ” 的方式被分解到下層的 業(yè)務(wù) 單 元 后，預(yù)算 將 “ 自下而上 ” 地逐層生成 ： 下層單位根據(jù)資源的需求和使用情況作出最佳的決策。– 合適 的綜合指標(biāo)是 完整的 、 聯(lián)接個(gè)人努力和集體成就 (最終反映到集團(tuán)全體)的 目標(biāo)體系。?靈活的報(bào)告系統(tǒng)以及對(duì)報(bào)告需求變化的快速反應(yīng)能力?適時(shí)的和準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)?信息高度共享?數(shù)據(jù)倉庫概念的 實(shí)施?增強(qiáng)財(cái)務(wù)分析以及業(yè)績?cè)u(píng)估 (KPI)報(bào)表的生成與溯源功能?多層次的報(bào)告結(jié)構(gòu) ,如地域 ,客戶 ,產(chǎn)品線Ssssssssssssssssss…...各業(yè)務(wù)板塊應(yīng)編制相應(yīng)的報(bào)表50財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性與準(zhǔn)確性一般來說財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性包括以下四個(gè)層面：? 公司的財(cái)務(wù)制度滿足國家的法律法規(guī)? 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的日常運(yùn)作符合公司的財(cái)務(wù)制度? 公司的財(cái)務(wù)報(bào)告如實(shí)反映公司的帳務(wù)情況? 公司的財(cái)務(wù)報(bào)告流程能保證財(cái)務(wù)報(bào)告在匯總合并時(shí)的準(zhǔn)確性與合理性51財(cái)務(wù)與管理報(bào)告的最佳模式? 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確并可以向下查詢? 及時(shí)的數(shù)據(jù)分析以支持決策? 幫助預(yù)測(cè)潛在的問題和確定盈利的業(yè)務(wù)領(lǐng)域? 自動(dòng)的交易處理和報(bào)表生成? 標(biāo)準(zhǔn)一致的數(shù)據(jù)和報(bào)表定義? 經(jīng)營業(yè)績的及時(shí)報(bào)告? 免去 / 減少 :? 數(shù)據(jù)差異? 重復(fù)的經(jīng)營與財(cái)務(wù)信息收集與加工工作? 繁雜的對(duì)帳? 過長的報(bào)表生成時(shí)間? 由不同數(shù)據(jù)產(chǎn)生的混亂Ssssssssssssssssss…...52第二部分? 財(cái)務(wù)管理趨勢(shì) 財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變? 管理控制? 財(cái)務(wù)流程與信息系統(tǒng)? 整合的計(jì)劃? 管理報(bào)表? 內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理? 資金管理53Ssssssssssssssssss…...全球資本市場(chǎng)新興經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合資業(yè)務(wù)電子商務(wù)/網(wǎng)絡(luò)渠道重整快速發(fā)展的技術(shù)變革成本降低要求人力資源競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)驅(qū)動(dòng)器驅(qū)動(dòng)器在一個(gè)動(dòng)態(tài)的環(huán)境中管理和監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)需要寬廣和系統(tǒng)化的風(fēng)險(xiǎn)管理方法。財(cái)務(wù)流程 按用戶需求配置的軟件專注在為客戶創(chuàng)造價(jià)值的業(yè)務(wù)流程改進(jìn)財(cái)務(wù)流程與信息系統(tǒng) – 財(cái)務(wù)組織的共同主題64策略核心業(yè)務(wù)流程目標(biāo)價(jià)值驅(qū)動(dòng) 核心能力財(cái)務(wù)展望交易處理 價(jià)值管理互利共享重組外包剔除基準(zhǔn)測(cè)定基于作業(yè)管理利潤價(jià)值分析關(guān)鍵性能指標(biāo)報(bào)表與控制決策支持交易財(cái)務(wù)流程必須與所有的戰(zhàn)略規(guī)劃相聯(lián)系 .65這個(gè)方案產(chǎn)生出一系列內(nèi)部相關(guān)的且能夠被逐步實(shí)現(xiàn)的框架組件 .功能效果流程重組策略制定實(shí)施信息技術(shù) 人哪些方面需要提高競(jìng)爭(zhēng)力以及如何提高？哪些是我們需要做得更號(hào)或者改變的？如何完成必要的轉(zhuǎn)變？統(tǒng)一的信息流是達(dá)到業(yè)務(wù)流程要求的必要條件 .統(tǒng)一的信息流又要求具備應(yīng)用程序和數(shù)據(jù)倉庫 .應(yīng)用程序的要求又驅(qū)使出對(duì)于采用的技術(shù)和工具的要求 .信息流，應(yīng)用程序和對(duì)采用技術(shù)的要求最終落實(shí)為對(duì)數(shù)據(jù)管