某咨詢－財務管理與集團內部控制(3)-免費閱讀
【正文】 共享服務中可以在提供給經營單位更高水平服務的基礎上，提高效率和達到經濟規(guī)模。 舊的內部審計方法已經不能符合的 發(fā)展迅速的公司現狀需要 。以平 衡記分卡 為代表的 評 估 體系通過引入其他視角 (例如顧客、內部業(yè)務流程、學習與成長等 )來 反映業(yè)績的 綜合 指標，有效地補充了傳統的財務指標 的片面性。– 戰(zhàn)略和經營計劃建立 了未來的 目標，而財務預算則評估所需資源以 確保目標的實現。– 通過 建立經營目標 (不僅僅是財務目標 )，將目標與激勵機制連接起來 。? 戰(zhàn)略計劃的制定：將 公司長遠目標和戰(zhàn)略轉化為一整套詳細的總部 以及可以分解到 各業(yè)務 群 的戰(zhàn)略目標的 過 程。Ssssssssssssssssss戰(zhàn)略計劃 (續(xù) )37? 經營計劃目的 :戰(zhàn)略計劃和高層目標轉化為可操作的執(zhí)行計劃和經營目標 。Ssssssssssssssssss經營計劃 (續(xù) )39 ? 財務預算 ： 經營計劃的財務轉化和必要的資源分配 過程 ， 確保 業(yè)務目標 的實現 。Ssssssssssssssssss財務預算 (續(xù) )41滾動預算的流程特點? 年度預算流程被連續(xù)性的計劃預測流程所取代? 在每個季度，公司都將預測其后的 5個季度? 滾動預測與年度戰(zhàn)略規(guī)劃流程是緊密聯系在一起的? 預測與至上而下的目標相聯系? 至上而下的目標更精簡? 上報給總部的預測行項目更少? 上下往復的次數更少好處? 激發(fā)了一個連續(xù)性計劃的工作思路和風氣? 迫使管理層看得比一個財政年度更遠? 使公司理財和顧客需求貼得更近? 削減了原來年度預算繁重的工作負荷? 提供了每季調整一次計劃的機會? 更加適應經營環(huán)境的變化第一季度經營計劃財務預算第二季度經營計劃第三季度經營計劃第四季度經營計劃財務預算 財務預算 財務預算應用滾動預測 與傳統的年度預算相比，更準確、更充分、工作負荷更低42業(yè)績管理： 通過平衡記分卡等手段進行的業(yè)績評 估。– 平衡的業(yè)績 指標 不應該 僅僅局限于靜態(tài)的預算數值， 應該 更多地為提高公司競爭力發(fā)揮作用。 有效地預測資本需求216。共享服務 提高數據準確性與及時性72普華永道73。Ssssssssssssssssss…...需要世界一流的內部審計55公司面臨的風險戰(zhàn)略風險 信用風險 市場風險財務風險營運風險 系統 風險影響 影響 影響 影響建立風險意識 進行風險評估 付諸實際行動 進行衡量和 報告 風險再評估風險管理政策 整體風險管理水平風險管理組織和人才風險管理系統影響公司價值增加合規(guī)風險風險和風險管理 風險管理的模式風險管理的模式56政 策概要 ，工具與培訓基本框架策 略流 程策 略流 程發(fā)現風險風險評估風險管理策略決策，文本，溝通監(jiān)控與修正環(huán)境支持基本規(guī)則關鍵風險區(qū)域職責分工策略整合設計實施風險和風險管理 風險管理的結構框架風險管理的結構框架57第二部分? 財務管理趨勢 財務轉變? 管理控制? 財務流程與信息系統? 整合的計劃? 管理報表? 內部審計 ? 資金管理58資金管理目標組織 人員流程控制 衡量信息系統216。– 避免 原先冗長的一年一度的預算目標承諾的過程 。– 傳統預算的缺點：通常在 第三季度要預測明年一年的情況。– 監(jiān)控和持續(xù)性地檢查 和 修正 經營計劃Ssssssssssssssssss經營計劃 － 戰(zhàn)略計劃和預算的橋梁38經營計劃的作用：協調各 業(yè)務 群 建立總體業(yè)務計劃，并將 業(yè)務部門 有關的計劃任務 分配 到 每一個 業(yè)務 單 元 。? 戰(zhàn)略 目標在相當程度上包含業(yè)務 群 提交總部審批的自身的戰(zhàn)略目標。– 總部 目標 必須是 根據外部市場驅動的原則 能 分解到各業(yè)務 部門 (這就是被稱作 “ 至上而下 ” 的目標分解法 )。– 經營計劃的執(zhí)行必須 納入正式的 執(zhí)行 進 展審閱與 回顧，通過 對 關鍵進度節(jié)點 (里程碑 )、計劃假設以及各類風險的比較 與分析 ，評估 業(yè)務經理執(zhí)行經營計劃的情況。– 滾動預算 不同于傳統的 “ 一年一次法 ” 。– 集體 單位 的指標和平衡記分卡，可以落實到每一個經理和關鍵崗位。他們可以在公司中采用諸如風險和控制的自我評估方法來提高風險和控制的責任。? 財務管理與 IT管理被首先推薦使用共享服務。 最大程度地利用資金資源 Ssssssssssssssssss…...資金管理目標59資本成本 全球化公司策略：資本市場化趨勢戰(zhàn)略控制圖業(yè)績市價比市值完全控制通過業(yè)績達到部分控制危險期通過規(guī)模達到部分控制驅動因素 資本成本60金庫系統的集成財務會計內部銀行內部銀行交易處理市場數據風險管理交易管理現金管理D C D C100 100 TMForexMoney MarketDerivatives Securities Loans 子公司 1子公司 2子公司 3子公司 461收支兩條線，全封閉運作業(yè)務單位集團集中帳戶客戶內部存款利率現金集中業(yè)務單位集團集中帳戶內部貸款利率現金分配集中閑置資金有閑置資金的業(yè)務單位集團集中帳戶內部存款利率閑置資金集中客戶資金不足的業(yè)務單元集團集中帳戶內部貸款利率內部貸款Ssssssssssssssssss…...資金集中管理的兩種模式62第三部分? 財務管理趨勢 財務轉變? 管理控制? 財務流程與信息系統63將交易處理與業(yè)務分析分離 .降低財務操作的成本 .將非核心財務流程實行外包 從初始錄入開始的無縫的數據流。Ssssssssssssssssss業(yè)績評估 (續(xù) )45人員的業(yè)績管理流程信息管理與報告組織的業(yè)績管理流程戰(zhàn)略 價值業(yè)績指標與目標需要采取的行動Ssssssssssssssssss業(yè)績管理 – 利用整合、全面的方法46長遠目標戰(zhàn)略活動股東價值 價值驅動要素集團戰(zhàn)略股東回報經營現金 流折現率債務營運投資融資經營活動關鍵成功要素關鍵業(yè)績指標反饋與決定Ssssssssssssssssss將業(yè)績指標與戰(zhàn)略緊密地聯系起來47Ssssssssssssssssss戰(zhàn)略計劃 經營計劃 財務預算部門組織業(yè)績指標 個人業(yè)績指標管理與財務報表?成功關鍵因素?關鍵業(yè)績指標?戰(zhàn)略性綜合計分卡?財務模型建立?量化指標?量化指標?計劃執(zhí)行情況?調整經營計劃計劃調整調整戰(zhàn)略人力資源管理?崗位描述?職業(yè)發(fā)展計劃?工資?培訓整合的計劃：流程概覽48第二部分? 財務管
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