【正文】 分部 /子公司（強受控）預算控制資金集中業(yè)績評估會計控制 審計? 集團戰(zhàn)略? 財務計劃? 投融資計劃Ssssssssssssssssss? 對集團戰(zhàn)略與財務計劃的制定，分部缺少參予? 分部間有沖突，總部的協(xié)調復雜? 總部管理費用高? 各分部業(yè)務是否聯(lián)系緊密，集中是否利于形成規(guī)模優(yōu)勢？? 總部的管理控制能力是否夠強？典型的集權型集團的財務管理結構31關鍵問題優(yōu)點缺點總部 ? 財務目標分部 /子公司（弱受控）? 部門戰(zhàn)略? 財務計劃? 投融資計劃上報預算上交利潤業(yè)績評估會計報告 審計Ssssssssssssssssss? 資金在集團范圍內難以統(tǒng)籌和低成本地利用? 難以很好控制分部對外投資，風險大? 易形成小而全，資源利用效率低? 各分部缺乏協(xié)同? 分部靈活性強，便于及時把握投資機會? 分部管理人員積極性高? 總部管理費用低? 分部經營者是否受到足夠充分的法律制約與利益制約？? 是否有足夠數量的高素質的經營者與財務管理人員，從而保證所有分部的需要？典型的放權型集團的財務管理結構32關鍵問題優(yōu)點缺點總部? 集團戰(zhàn)略? 財務計劃? 投融資計劃分部 /子公司（強受控）分部 /子公司（弱受控）? 戰(zhàn)略? 計劃? 投融資資金集中會計報告預算業(yè)績評估審計利潤上交會計控制預算控制業(yè)績評估審計Ssssssssssssssssss? 是否有足夠清晰合理的制度框架、分部的分類和權責劃分？? 是否同時滿足前述的集權型與放權型集團的條件？? 對不同分部的管理更靈活、更有針對性? 集團不同目標可分別體現(xiàn)? 總部針對不同類型分部的同一種職能在實務中容易混淆，從而產生新的不協(xié)調與低效率? 對各分部的分類與責權劃分困難? 總部管理費用最高典型的混合型集團的財務管理結構33第二部分? 財務管理趨勢 財務轉變? 管理控制? 財務流程與信息系統(tǒng)? 整合的計劃? 管理報表? 內部審計? 資金管理34這個全局性的、集成的管理流程由戰(zhàn)略性活動和經營性活動兩大部分組成戰(zhàn) 略活 動業(yè)績評 價 與 報 告經營計 劃 財務預 算戰(zhàn) 略形成經營 活 動戰(zhàn) 略 計 劃Business UnitStrategy(Refreshed)CorporateStrategy(Refreshed)ExternalChangeDriversCompetitorsAnalystsGovernmentCustomers業(yè)務單位戰(zhàn)略(更新的 )戰(zhàn)略規(guī)劃和目標公司戰(zhàn)略(更新的 )外部驅動要素競爭對手產品政府顧客ProductProfitabilityBusiness PlanITBusinessPlanCapitalInvestmentPlanHRBusinessPlan生產銷售計劃信息技術業(yè)務計劃投資計劃人力資源業(yè)務計劃MarketingBusiness ProfitCapExRDHeadcount經營目標營銷業(yè)務利潤資本支出研發(fā)人力資源分配目標編制預算OperatingExpense BudgetServiceContractingCapitalBudgetProductRevenues Expense Budget經營成本預算損益和資產負債表預算資本支出預算產品收入預算Develop制訂匯總審核 / 推行Ssssssssssssssssss整合的計劃流程框架35戰(zhàn)略計劃說明 :? 戰(zhàn)略計劃：通過 一組綜合的定性和定量指標來 ,經 各層面高級管理 人員 協(xié)商 后 確定的 。? 經營計劃重點 ： 選擇 與 確定戰(zhàn)略舉措具體化的戰(zhàn)術策略，縮小當前業(yè)績與目標業(yè)績之間的差距。– 戰(zhàn)略 目標通過 “ 自上而下 ” 的方式被分解到下層的 業(yè)務 單 元 后，預算 將 “ 自下而上 ” 地逐層生成 ： 下層單位根據資源的需求和使用情況作出最佳的決策。– 合適 的綜合指標是 完整的 、 聯(lián)接個人努力和集體成就 (最終反映到集團全體)的 目標體系。?靈活的報告系統(tǒng)以及對報告需求變化的快速反應能力?適時的和準確的數據?信息高度共享?數據倉庫概念的 實施?增強財務分析以及業(yè)績評估 (KPI)報表的生成與溯源功能?多層次的報告結構 ,如地域 ,客戶 ,產品線Ssssssssssssssssss…...各業(yè)務板塊應編制相應的報表50財務數據的真實性與準確性一般來說財務數據的真實性包括以下四個層面：? 公司的財務制度滿足國家的法律法規(guī)? 公司財務會計的日常運作符合公司的財務制度? 公司的財務報告如實反映公司的帳務情況? 公司的財務報告流程能保證財務報告在匯總合并時的準確性與合理性51財務與管理報告的最佳模式? 財務數據準確并可以向下查詢? 及時的數據分析以支持決策? 幫助預測潛在的問題和確定盈利的業(yè)務領域? 自動的交易處理和報表生成? 標準一致的數據和報表定義? 經營業(yè)績的及時報告? 免去 / 減少 :? 數據差異? 重復的經營與財務信息收集與加工工作? 繁雜的對帳? 過長的報表生成時間? 由不同數據產生的混亂Ssssssssssssssssss…...52第二部分? 財務管理趨勢 財務轉變? 管理控制? 財務流程與信息系統(tǒng)? 整合的計劃? 管理報表? 內部審計風險管理? 資金管理53Ssssssssssssssssss…...全球資本市場新興經濟業(yè)務合資業(yè)務電子商務/網絡渠道重整快速發(fā)展的技術變革成本降低要求人力資源競爭風險風險驅動器驅動器在一個動態(tài)的環(huán)境中管理和監(jiān)督風險需要寬廣和系統(tǒng)化的風險管理方法。財務流程 按用戶需求配置的軟件專注在為客戶創(chuàng)造價值的業(yè)務流程改進財務流程與信息系統(tǒng) – 財務組織的共同主題64策略核心業(yè)務流程目標價值驅動 核心能力財務展望交易處理 價值管理互利共享重組外包剔除基準測定基于作業(yè)管理利潤價值分析關鍵性能指標報表與控制決策支持交易財務流程必須與所有的戰(zhàn)略規(guī)劃相聯(lián)系 .65這個方案產生出一系列內部相關的且能夠被逐步實現(xiàn)的框架組件 .功能效果流程重組策略制定實施信息技術 人哪些方面需要提高競爭力以及如何提高？哪些是我們需要做得更號或者改變的？如何完成必要的轉變？統(tǒng)一的信息流是達到業(yè)務流程要求的必要條件 .統(tǒng)一的信息流又要求具備應用程序和數據倉庫 .應用程序的要求又驅使出對于采用的技術和工具的要求 .信息流，應用程序和對采用技術的要求最終落實為對數據管