【正文】 2固定資產(chǎn)明細(xì)資料月度資產(chǎn)購買報(bào)告9否是否需要安裝完工后使用部門及行政部再次驗(yàn)收是 是否345供應(yīng)商發(fā)票、資產(chǎn)購置申請(qǐng)表報(bào)行政部備案 入賬及分 攤的控制——入賬的控制來自 資產(chǎn)驗(yàn)收入庫制作固定資產(chǎn)標(biāo)簽貼在固定資產(chǎn)上財(cái)務(wù)部與行政部定期核對(duì)固定資產(chǎn)明細(xì)清單與臺(tái)賬是否一致經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批同意后調(diào)整財(cái)務(wù)賬或行政部臺(tái)賬固定資產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn)是根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的相關(guān)單據(jù)更新固定資產(chǎn)臺(tái)賬3行政部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行連續(xù)編號(hào)查找原因否15固定資產(chǎn)臺(tái)賬固定資產(chǎn)42低值易耗品臺(tái)賬根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的相關(guān)單據(jù)及時(shí)更新臺(tái)賬3低值易耗品實(shí)物盤點(diǎn)低值易耗品驗(yàn)收單、入庫單行政部對(duì)低值易耗品進(jìn)行連續(xù)編號(hào)制作低值易耗品標(biāo)簽貼在低值易耗品上12 記錄 及編碼控制來自 使用部門提出處置申請(qǐng)是否應(yīng)處置財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核資產(chǎn)處置申請(qǐng)單( 經(jīng)批)行政部進(jìn)行處置資產(chǎn)處置申請(qǐng)單維修或統(tǒng)一調(diào)度否行政部審核241管理層按權(quán)限審批65是否可出售行政部進(jìn)行價(jià)格磋商并在資產(chǎn)處置申請(qǐng)單上列明價(jià)格財(cái)務(wù)賬務(wù)處理3是是否行政部在資產(chǎn)處置申請(qǐng)單上注明報(bào)廢 處置 的控制來自 制定年度固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃主管副總審批盤點(diǎn)計(jì)劃行政部匯總盤點(diǎn)結(jié)果是否與固定資產(chǎn)明細(xì)賬一致對(duì)盤盈盤虧查找原因盤點(diǎn)報(bào)告歸檔行政部與使用部門共同進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部監(jiān)盤是241財(cái)務(wù)總監(jiān)審批并作賬務(wù)調(diào)整盤點(diǎn)報(bào)告3否行政部門出具分析報(bào)告并提出處理意見總經(jīng)理審批5 盤點(diǎn) 程序控制來自 明確須經(jīng)總部批準(zhǔn)的資產(chǎn)購置或購建情況完工后參與竣工驗(yàn)收1經(jīng)營管理部審核該項(xiàng)資產(chǎn)購建對(duì)子公司經(jīng)營的影響并簽署意見法律事務(wù)部審核子公司的招標(biāo)書及工程承包合同、委托監(jiān)理合同2子公司提出資產(chǎn)購置或購建申請(qǐng)財(cái)務(wù)部審核該項(xiàng)資產(chǎn)的成本效益分析,考慮資金的調(diào)度并簽署意見38購置固定資產(chǎn)或工程建造委派人員參加子公司的工程項(xiàng)目小組全程參與工程監(jiān)督經(jīng)營副總審批法律事務(wù)部審核資產(chǎn)購置合同并出具意見委派人員參與固定資產(chǎn)驗(yàn)收定期審閱工程項(xiàng)目進(jìn)度報(bào)告對(duì)工程承包商和工程監(jiān)理的選擇進(jìn)行審批購置固定資產(chǎn)工程建造4565789 對(duì)子公司 重大固定資產(chǎn)或工程購建的控制來自 人力資源的控制 來自 人力資源相關(guān)重要文件及員工記錄產(chǎn)生對(duì)資料進(jìn)行整理并系統(tǒng)編號(hào)歸檔、保存資料變動(dòng)時(shí)，人力資源部職員提出書面變動(dòng)申請(qǐng)變動(dòng)申請(qǐng)單人力資源部總監(jiān)定期審閱人力資源部總監(jiān)審批對(duì)資料進(jìn)行修改12345資料存檔及修改 資料查閱及調(diào)用查閱、調(diào)用者提出書面申請(qǐng)查閱、調(diào)用申請(qǐng)?jiān)谫Y料登記本上登記按權(quán)限審批66按人力資源檔案查閱制度查閱、調(diào)用人力資源部總監(jiān)定期審閱登記本57 人力資源 資料及員工記錄管理的控制來自 人力資源部、行政部不定期抽查員工填寫加班申請(qǐng)單和休假申請(qǐng)單管理層按權(quán)限審批經(jīng)批準(zhǔn)的加班申請(qǐng)單和休假申請(qǐng)單3員工考勤情況匯總表月末考勤卡匯總至人力資源部人力資源部核對(duì)加班單、休假單與考勤記錄用于薪金計(jì)算2員工上下班自行打考勤卡5制定考勤制度和休假制度，在員工守則中明確1更新休假記錄45 時(shí)間記錄 的控制及休假的記錄來自 部門填寫用人申請(qǐng)人力資源部審核是否符合年度人力資源計(jì)劃編制及預(yù)算總經(jīng)理審批人力資源部及用人單位策劃招聘活動(dòng)，組織筆試、面試123筆試、面試記錄確定錄用名單錄用通知單 與新職員簽訂用工合同辦理入司手續(xù)更新人力資源資料56 7否是4 雇用，晉 級(jí)，調(diào)任，委派，合同到期及中止的處理及程序的控制 ——雇傭的控制來自 按管理級(jí)次提出晉級(jí)名單業(yè)績(jī)考評(píng)表和推薦晉級(jí)名單人力資源部征詢各部門意見綜合評(píng)價(jià)決策委員會(huì)審批審批的晉級(jí)名單辦理晉級(jí)手續(xù)更新員工資料34薪金管理制度中明確晉級(jí)的相關(guān)規(guī)定年度考評(píng)結(jié)果12 雇用，晉 級(jí)，調(diào)任，委派，合同到期及中止的處理及程序的控制（續(xù)1） ——晉級(jí)的控制來自 管理層或調(diào)入部門提出調(diào)任或委派要求詢問本人意見調(diào)任或委派通知調(diào)出單位總經(jīng)理審批調(diào)任或委派通知（雙方簽署）下達(dá)執(zhí)行，員工辦理移交手續(xù)更新員工記錄14調(diào)入單位人力資源部開出調(diào)任或委派通知調(diào)入單位總經(jīng)理審批外部調(diào)任或委派3征求員工上一級(jí)管理者意見內(nèi)部調(diào)任5征詢調(diào)出單位意見2請(qǐng)調(diào)單 雇用，晉 級(jí)，調(diào)任，委派，合同到期及中止的處理及程序的控制（續(xù)2） ——調(diào)任及委派的控制來自 定期審閱員工合同人力資源部和相關(guān)部門根據(jù)考評(píng)記錄確定是否續(xù)約更新員工記錄報(bào)工會(huì)審核通過離職通知單人力資源部總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理離職手續(xù)及各種社會(huì)福利轉(zhuǎn)移手續(xù)12合同到期的控制匯總即將合同到期的員工名單是否續(xù)約續(xù)簽合同更新人力資源資料是離職通知單人力資源部總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理離職手續(xù)及各種社會(huì)福利轉(zhuǎn)移手續(xù)否合同中止的控制員工提出辭職申請(qǐng)或部門提出辭退申請(qǐng)辭職申請(qǐng)/ 辭退申請(qǐng)人力資源部與員工交流并簽署意見23 34 456 雇用，晉 級(jí)，調(diào)任，委派，合同到期及中止的處理及程序的控制（續(xù)3） ——合同到期及中止的控制來自 培訓(xùn)的控 制新員工辦理入司手續(xù)培訓(xùn)完成后對(duì)員工進(jìn)行考評(píng)考評(píng)結(jié)果歸檔保存人力資源部總監(jiān)審閱考評(píng)結(jié)果和員工的反饋意見2新員工的培訓(xùn)人力資源部組織對(duì)新員工進(jìn)行公司制度的培訓(xùn)及崗位培訓(xùn)更新員工記錄試用期結(jié)束前新員工的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其工作情況進(jìn)行評(píng)價(jià)其他培訓(xùn)年度人力資源計(jì)劃培訓(xùn)完成后對(duì)員工進(jìn)行考評(píng)并聽取員工對(duì)培訓(xùn)的意見和建議7391員工試用期工作評(píng)價(jià)表人力資源部總監(jiān)根據(jù)評(píng)價(jià)建議是否正式錄用該員工報(bào)行政副總經(jīng)理和總經(jīng)理按權(quán)限審批人力資源部資料456人力資源部按計(jì)劃組織各項(xiàng)培訓(xùn)810來自 第四部分 內(nèi)部控制的實(shí)施 第一步 – 建立良好的控制環(huán)境 分步驟實(shí)施內(nèi)部控制 建立良好的控制環(huán)境 控制環(huán)境 內(nèi)部控制制度實(shí)施的必備基礎(chǔ) 控制環(huán)境的組成要素： ? 管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格 ? 組織結(jié)構(gòu) ? 董事會(huì)及其委員會(huì)職能 ? 職責(zé)分配和授權(quán) ? 人事政策 ? 外部環(huán)境 ? …… 職位 職責(zé) 不相容的職責(zé) 采購員 參與供應(yīng)商的選擇會(huì)議 評(píng)論供應(yīng)商的表現(xiàn)、質(zhì)量 考慮采購合同的條款 簽訂合同 決定供應(yīng)商 二級(jí)分、子公司生產(chǎn)管理部門 編制年度采購計(jì)劃 編制月度采購計(jì)劃 審核采購計(jì)劃 二級(jí)分、子公司生產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人 審核采購計(jì)劃 編制采購計(jì)劃 采購部門文員 將采購的訂購信息記錄于系統(tǒng)中 修改供應(yīng)商檔案文件 執(zhí)行采購業(yè)務(wù) 采購部門負(fù)責(zé)人 與客戶簽訂采購合同 決定選擇供應(yīng)商 記錄訂購信息于系統(tǒng)中 修改供應(yīng)商檔案文件 料場(chǎng)管理員 檢驗(yàn)貨物質(zhì)量 保管存儲(chǔ)的貨物 采購貨物 過磅員 計(jì) 量、記錄進(jìn)貨數(shù)量 檢驗(yàn)進(jìn)貨質(zhì)量 一級(jí)子公司負(fù)責(zé)人 批準(zhǔn)供應(yīng)商 簽署大宗原料進(jìn)貨合同 記錄訂購信息于系統(tǒng)中 修改供應(yīng)商檔案文件 統(tǒng)計(jì)員 統(tǒng)計(jì)匯總進(jìn)貨數(shù)量 驗(yàn)收貨物 質(zhì)量管理部門 事先檢驗(yàn)貨樣及貨的質(zhì)量 檢驗(yàn)進(jìn)貨的質(zhì)量 批準(zhǔn)采購貨物 財(cái)務(wù)部門 計(jì)算計(jì)劃價(jià)格 參與采購 應(yīng)付帳款會(huì)計(jì)員 核對(duì)原始單據(jù) 開出付款憑證 批準(zhǔn)付款 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 批準(zhǔn)付款憑據(jù) 開出付款憑證 出納 執(zhí)行結(jié)算事宜 復(fù)核支票 復(fù)核職責(zé)分工 分步驟實(shí)施內(nèi)部控制 第二步 – 實(shí)施設(shè)計(jì)好的內(nèi)部控制制度 實(shí)施內(nèi)部控制制度 逐項(xiàng)復(fù)核內(nèi)控是否存在于現(xiàn)有流程中，是否有效 必要時(shí)進(jìn)一步制定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)操作流程或政策 業(yè)務(wù)進(jìn)行過程中實(shí)施控制 最有效的辦法 第 1步 – 逐項(xiàng)復(fù)核內(nèi)控是否存在于現(xiàn)有流程中，是否有效 內(nèi)控目標(biāo)：1) 保 證合同形式、內(nèi)容符合國家的法律法規(guī)。2) 保 證合同內(nèi)容符合公司利益，與公司目標(biāo)相一致。關(guān)鍵控制點(diǎn)：1) 法律顧問對(duì)公司事先定制的格式合同的合理性及合 法 性作復(fù)核。2) 格式合同由一級(jí)子公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后統(tǒng)一印制。3) 任何對(duì)格式合同的修改必須經(jīng)法律顧問審核。4) 法律顧問定期（至少每年一次）復(fù)核格式合同，按 國 家