【正文】 本內部控制制度中的內控目標是針對每項主要的具體業(yè)務，對內部控制制度五項總體控制目標的具體化。關鍵控制點：1) 法律顧問對公司事先定制的格式合同的合理性及合 法 性作復核。 ? 經雙方有權人簽署的合同原件由機要秘書保管，影印件抄送法律部、財務部等職能部門存檔 并購的整合 ? 關鍵控制點 ? 并購完成后，人力資源部應立即向公司總經理提交新的子公司的管理團隊的名單；總經理將該名單提交決策委員會討論。即設立可辨識、分析和管理相關風險的機制 ?風險評估就是分析和辨識為實現企業(yè)目標所可能發(fā)生的風險。因此可以說，投資業(yè)務與融資業(yè)務的內控制度是科學的投資業(yè)務與融資業(yè)務操作流程的制度化體現。超過公司決策委員會權限范圍的，應上報總部批準 ? 經批準的股權轉讓方案和項目資產文件包應抄送各專業(yè)部門，作為今后項目開展的依據 出售的談判控制 ? 關鍵控制點 ? 工作小組對潛在買家進行分析， 列出不少于三家的候選買家清單 ， 交主管副總審閱后，提交給公司總經理審批； ? 法律事務部繕制 保密協議 和 項目投資轉讓意向書 ，并提交公司總經理批準，交工作小組使用 ? 只有潛在買家同意簽署保密協議和項目投資轉讓意向書后，公司才能向潛在買家提供項目資產文件包 出售的談判控制（續(xù)） ?關鍵控制點 ? 法律事務部繕制股權轉讓的合同條款 ，提交公司總經理審閱。2) 保 證合同形式、內容符合國家的法律法規(guī)。 為新近聘用的人員提供了全面了解公司業(yè)務及內控制度培訓的作用，增加其對業(yè)務風險和重點的理解，但其并非是操作指南。5) 合 同內容的修改程序視同新合同的訂立。 ? 申請一旦獲得批準，總經理辦公室應發(fā)文通知財務部、法律部辦理具體手續(xù)，并通知總經理機要室設立有關該申請的 特別立項臺帳 資產抵押、質押及擔保業(yè)務的 辦理與臺帳登記 ? 關鍵控制點 ? 集團公司的法律事務部與財務部負責集中辦理集團公司內所有資產抵押、質押及擔保業(yè)務的手續(xù) ? 總經理機要室對相關合同審核無誤后，加蓋公司章，并將已辦理的抵押、質押、擔保的 特別立項臺帳轉化為 普通臺帳 ?總經理機要室對逾期一個月的尚未及時轉銷的特別立項臺帳向財務部與法律部查詢，詢問辦理情況和預計辦理進程 資產抵押、質押及擔保業(yè)務的解除 ? 關鍵控制點 ? 集團下屬子公司抵押、質押、擔保解除后，企業(yè)應向集團公司財務部與法律事務部提供有關證明文件 ? 總經理機要室根據法律事務部的正式通知，注銷已解除的抵押、質押、擔保的臺帳登記 ?總經理機要室監(jiān)控抵押、質押、擔保的臺帳登記是否超過原定時效，并就有關超出原定時效的抵押、質押及擔保的情況向公司法律事務部查詢 來自 謝謝！ 歡迎提問！ 來自 第三部分 管理 控制及其他重要控制 來自 管理控制 來自 制定總體戰(zhàn)略規(guī)劃制定年度投資經營計劃及財務預算年度投資經營計劃及財務預算日常各項業(yè)務過程中的控制年末總結分析業(yè)績考評內審部門評價監(jiān)督1月末進行偏差分析53總體戰(zhàn)略規(guī)劃建立合理、高效的內部控制體系23 34對重大偏差的糾正及跟進年中預算調整3 3事前控制事中控制事后控制. 總體管理 流程的控制預算控制 《內部會計控制規(guī)范－基本規(guī)范》 第二十二條： 預算控制要求單位加強預算編制、執(zhí)行、分析、 考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預算項目、建立預算標 準，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序， 及時分析和控制預算差異，采取改進措施，確保 預算的執(zhí)行。 如何程序與效率之間的矛盾（續(xù)） ?我們應當向程序要效率，而不是犧牲程序來獲得效率： ? 盡可能早地將各專業(yè)職能部門介入具體項目投資決策的前期調研工作 ? 盡可能縮短各專業(yè)部門的信息收集、整理、匯總及歸納分析的反應時間，將投資與融資決策的流程“工業(yè)化” 并購業(yè)務的流程及審批控制 ?基本業(yè)務流程 事后 評價 與監(jiān)督 決策前 的調研 并購 整合 決策與 執(zhí)行 立項 獨立的工作小組 +全程項目管理 并購項目的立項 ? 關鍵控制點： ? 公司的投資管理部負責 集中管理 集團公司本部及控股子公司的并購業(yè)務，換言之，本部及控股子公司的并購業(yè)務必須通過投資管理部牽頭組織進行 ? 投資管理部編寫 項目立項建議書 ，闡明立項依據，交主管副總審核后，上報公司總經理 ? 公司總經理根據公司整體投資發(fā)展戰(zhàn)略，決定是否同意立項；公司總經理同意立項后，將簽發(fā)正式 立項文件 ，通知各相關職能部門，并由投資管理部依內控流程，繼續(xù)推動項目工作的開展 ? 未經立項批準的投資項目不得進入公司正式的投資決策程序 。內部控制制度培訓 一、走進內部控制－基本概念闡述 二、投資與融資控制 三、管理控制及其他重要控制 四、內部控制的實施 五、內部控制制度的維護與更新 六、問題與討論 主要內容 來自 第一部分 走進內部控制 基本概念闡述 經營回報與風險 經營回報 公司管理層 什么是風險？ ? 風險是某一事件或行為對企業(yè)經濟利益可能的威脅 ? 商業(yè)風險和管理風險 管理風險 管理風險習慣上分為以下五類： 財務和經營信息不足 政策、計劃、程序、法律和標準貫徹失敗 資產流失 資源浪費和無效使用 不能達到企業(yè)的目的和目標 風險如何最小化？ ?加強系統(tǒng)的內部控制 ?對可能的損失投保 ?當可能的風險較大時，尋求較大的回報 內部控制如何降低風險？ 暴露的金額 發(fā)生的 可能性 風險的大小 內部控制 降低 成 功 內部控制的重要性 有效的 內部控制 風險與經營回報的良好平衡 內部控制的重要性 (續(xù)） COSO報告《內部控制－整體架構》 AICPA《 審計準則公告第 78》號 《會計法》（第四章第 27條） 證監(jiān)會《證券公司內部控制指引》 中國人民銀行《商業(yè)銀行內部控制指引》征求意見稿 … …. 內控對于新疆德隆的意義 快速增長階段 組織轉型階段 穩(wěn)定增長階段 初步形成服務線 保證服務質量 建立基礎客戶群 成功的關鍵 形成規(guī)范的管理控 制體系服務線重心 轉移地域擴張 提供高質量高附加值 服務維護并發(fā)展核心 能力研發(fā)開發(fā)新服務 投入必要資源 保證公司增長 市場環(huán)境和業(yè)務結構 的變化給企業(yè)管理結 構帶來影響 ,同時企業(yè) 效率稱為問題 競爭的焦點逐步集中于 成本、質量和服務水平 無法維持早期在業(yè) 務上取得的成功 未能建立有效 的管理控制體系 以鞏固早期的成功 設計并實施新的 管理控制體系以 適應環(huán)境變化和 實現企業(yè)戰(zhàn)略目標 來自 什么是內部控制？ 內部控制的發(fā)展歷程 萌芽期 發(fā)展期 成熟期 內部牽制 企業(yè)所制定的旨在保護資產、保證會計資料可靠性和準確性、提高經營效率，推動管理部門所制定的各項政策得以貫徹執(zhí)行的組織計劃和相互配套的各種方法及措施。 ? 高素質的工作團隊，加上嚴謹的投資與融資決策內控制度，獲得好的項目將是一件自然而然的事情。資金計劃部 對外 負責編制為申請銀行貸款為目的的項目可研報告，能夠通過銀行貸款條件的審查 項目融資方案的實施 ? 關鍵控制點 ?在公司投資計劃獲得批準之后，有關的項目融資方案進行正式實施階段 ?資金計劃部應及時將銀行正式愿意承諾的項目貸款條件向公司總經理匯報，并對照原定融資方案中預計的貸款條件進行 偏差分析 ，解釋原因，并且揭示重大差異可能對投資項目的實施可能造成的影響 ?銀行提供的貸款合同應經過法律事務部的審核 ，再由公司總經理進行最后的批準 ?簽署的貸款合同原件應由機要秘書歸檔保存 ，復印件抄送法律事務部、資金計劃部、財務部和財務總監(jiān)處備案 項目貸款使用的監(jiān)控 ? 關鍵控制點 ? 財務部與資金計劃部共同制定項目貸款的用款計劃，提交財務總監(jiān)審閱，財務總監(jiān)加注意見后，報公司總經理最后審批 ? 經批準的項目貸款用款計劃交財務部執(zhí)行，并抄送資金計劃部備案 ? 財務部定期編制項目貸款用款計劃執(zhí)行情況報告，上報總經理，并抄送財務總監(jiān)與資金計劃部 還貸資金的計劃安排 ? 關鍵控制點 ?資金計劃部定期編制 3個月內擬到期的集團內項目借款一覽表，送交公司總經理審閱，并抄送財務部與財務總監(jiān)處備案 ? 資金計劃部負責與銀行洽談貸款的展期事宜，并至少提前一個月以書面形式向財務部確認擬到期貸款的償還或展期的安排 ? 資金計劃部應及時向總經理匯報貸款展期安排的進展情況，如果貸款展期失敗， 資產抵押、質押及擔保業(yè)務的控制 ? 基本控制環(huán)節(jié) 審批