【正文】 資金成本最小化216。這種相對簡單的方法不僅需要大量而且昂貴的工作量，而且使企業(yè)始終處于對未來情況一無所知的境地，直到最后一個季度為止，而此時已經(jīng)沒有時間再為企業(yè)這艘大船調頭了。– 業(yè)務群經(jīng)營管理層必須參與總部戰(zhàn)略計劃 工作 ， 取得 他們的 對總部戰(zhàn)略目標的認可 ， 推動總部目標 在集團范圍內的 溝通與目標分解。? 經(jīng)營計劃結果 :為業(yè)務群 經(jīng)理們提供了一個有效 的、 有目的、有步驟地管理自己業(yè)務 的指導 。策略 績效管理 運營結果業(yè)績管理 － 戰(zhàn)略和經(jīng)營活動之間的粘合劑43平衡計分機制平衡計分機制業(yè)績表現(xiàn) 業(yè)績分析 決策支持 風險管理應收 /支出 產品利潤 預測 資產 /負債邊際貢獻 客戶利潤 戰(zhàn)略規(guī)劃 信用風險凈收入 關鍵績效指標 股東價值分析 運營風險RAROC/EV 投資回報率 資本需求銷售 服務 價值驅動因素 質量銷量 效率 業(yè)務活動 生長周期銷售組合 質量 生產 錯誤量成本 成本 投資 反映比例產能 自動化持續(xù)發(fā)展能力指標市場份額業(yè)務份額增長率發(fā)展?jié)摿?jīng)濟指標客戶關系銷量收入交叉銷售聯(lián)系保持能力競爭價格增長率保持能力保持力 離職率員工在職時間培訓人天數(shù)工作的肯定薪酬福利其他團隊精神跨部門銷售財務財務學習學習創(chuàng)新創(chuàng)新客戶客戶市場市場業(yè)務流程業(yè)務流程注重這里的管理依靠現(xiàn)有的評估手段例子例子什么是平衡計分機制？44業(yè)績 評估的作用：– 將 總部的總體目標逐層分解到 業(yè)務單元、業(yè)務經(jīng)理及關鍵崗位。? 在中國共享服務的需求已經(jīng)逐漸旺盛，其主要原因就是通過流程的標準化以及集中化，大幅度地提高數(shù)據(jù)輸入的準確性與及時性。?靈活的報告系統(tǒng)以及對報告需求變化的快速反應能力?適時的和準確的數(shù)據(jù)?信息高度共享?數(shù)據(jù)倉庫概念的 實施?增強財務分析以及業(yè)績評估 (KPI)報表的生成與溯源功能?多層次的報告結構 ,如地域 ,客戶 ,產品線Ssssssssssssssssss…...各業(yè)務板塊應編制相應的報表50財務數(shù)據(jù)的真實性與準確性一般來說財務數(shù)據(jù)的真實性包括以下四個層面：? 公司的財務制度滿足國家的法律法規(guī)? 公司財務會計的日常運作符合公司的財務制度? 公司的財務報告如實反映公司的帳務情況? 公司的財務報告流程能保證財務報告在匯總合并時的準確性與合理性51財務與管理報告的最佳模式? 財務數(shù)據(jù)準確并可以向下查詢? 及時的數(shù)據(jù)分析以支持決策? 幫助預測潛在的問題和確定盈利的業(yè)務領域? 自動的交易處理和報表生成? 標準一致的數(shù)據(jù)和報表定義? 經(jīng)營業(yè)績的及時報告? 免去 / 減少 :? 數(shù)據(jù)差異? 重復的經(jīng)營與財務信息收集與加工工作? 繁雜的對帳? 過長的報表生成時間? 由不同數(shù)據(jù)產生的混亂Ssssssssssssssssss…...52第二部分? 財務管理趨勢 財務轉變? 管理控制? 財務流程與信息系統(tǒng)? 整合的計劃? 管理報表? 內部審計風險管理? 資金管理53Ssssssssssssssssss…...全球資本市場新興經(jīng)濟業(yè)務合資業(yè)務電子商務/網(wǎng)絡渠道重整快速發(fā)展的技術變革成本降低要求人力資源競爭風險風險驅動器驅動器在一個動態(tài)的環(huán)境中管理和監(jiān)督風險需要寬廣和系統(tǒng)化的風險管理方法。– 戰(zhàn)略 目標通過 “ 自上而下 ” 的方式被分解到下層的 業(yè)務 單 元 后，預算 將 “ 自下而上 ” 地逐層生成 ： 下層單位根據(jù)資源的需求和使用情況作出最佳的決策。財務管理與集團內部控制陳榮祥 2023年 12月 18日長沙PwC Consulting普 華 永 道財務管理與集團內部控制? 財務管理趨勢 財務轉變? 管理控制與業(yè)績管理? 財務流程與信息系統(tǒng)2第一部分? 財務管理趨勢 財務轉變? 管理控制與績效管理? 財務流程與信息系統(tǒng)3新的財務模型? 從記帳工作 . . .? 從低效率 . . .? . . . 到?jīng)Q策支持? . . . 到高效率交易業(yè)務處理目前的情況舉例世界級降低成本角色轉變流程重組增值服務集成的信息系統(tǒng)9%9%16%66%22%從銷售收入的 2% – 3%. . . .… 到銷售收入的 1%報表編制管理控制決策支持經(jīng)營上的輔助決策者10%18%50%決策支持報表編制管理控制交易業(yè)務處理4財務職能的定位 職能轉變后，財務在決策支持上更重要的地位職能轉變后，財務在決策支持上更重要的地位報表與控制交易處理決策支持關帳項目價值分析關鍵指標評定財務計劃付款控制投融資計劃匹配業(yè)績評價與分析預算滾動預測現(xiàn)金流預測財務與管理報告 政策與程序內部審計對帳 核算結算 抵銷出納目標設定與分解5 財務轉換流程? 跨職能部門? 以客戶為中心? 通過技術手段控制技術體系? 自動化的流程，單一數(shù)據(jù)源? 集成應用系統(tǒng)? 數(shù)據(jù)的一致性與可獲取性組織和人員? 業(yè)務和財務的才智? 團隊參與文化? 積極的? 負責的評論人員企業(yè)顧問簡單記帳管理人員決策支持時間價值增加流程? 分離的? 側重內部的? 集權的技術體系? 手工為主? 支離分割? 獨立體系? 難以獲得信息組織和人員? 技術能力? 相互獨立文化? 被動的? 重復性業(yè)務部門伙伴的角色傳統(tǒng)的角色未來財務管理的目標 (續(xù) )6財務變革是怎樣發(fā)生的 1轉變的六個方面轉變的六個方面與業(yè)務的整合戰(zhàn)略資金價值管理成本管理流程與系統(tǒng)7財務變革是怎樣發(fā)生的 2平衡財務能力平衡財務能力 /經(jīng)營能力經(jīng)營能力 /商業(yè)精神，轉變財務管理的理念，適應變化的業(yè)務商業(yè)精神，轉變財務管理的理念，適應變化的業(yè)務與業(yè)務的整合戰(zhàn)略資金價值管理成本管理流程與系統(tǒng)u 全面的、注重流程的u 通過流程與作業(yè)的分類，分解財務功能 : 高效的后臺管理來自于有效的業(yè)務