【正文】 ****1知人者智，自知者明。 ****1比不了得就不比，得不到的就不要。Date 199跟蹤審計(jì)v第二十三條：對(duì)財(cái)政性資金投入較大或者關(guān)系國計(jì)民生的國家建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)其前期準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施、竣工投產(chǎn)的全過程進(jìn)行跟蹤審計(jì)。Date 186概算審計(jì)v第十條：審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國家建設(shè)項(xiàng)目概算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查概算審批、執(zhí)行、調(diào)整的真實(shí)性和合法性。為什么？v利用 ExcelDate 172 經(jīng)濟(jì) 內(nèi)部收益率（ EIRR）v(1)定義： EIRR：計(jì)算期內(nèi) ENPV=0時(shí)的折現(xiàn)率v(2) 公式： Σ （ BC） t*(1+EIRR)t=0v(3)判斷： EIRR≥ is，可行。 資 本金利 潤 率 1000 …… . of審計(jì)設(shè)計(jì)、政策性、合同變更v 審計(jì)材料價(jià)差5Date 132計(jì)算步驟v 1內(nèi)容是否真實(shí)？是否有可能發(fā)生？依據(jù)是否適當(dāng)？費(fèi)用之間是否重復(fù) Date 108v 提交投標(biāo)文件的投標(biāo)人少于（ ）個(gè)的，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)依照《招標(biāo)投標(biāo)法》重新招標(biāo)。（二）沒有資質(zhì)的實(shí)際施工人借用有資質(zhì)的建筑施工企業(yè)名義的； 貸：預(yù)付備料款 FIDIC專用合同條件針對(duì)具體的建筑工程而制定的特別條款 承包范圍：總承包、分包v（ 2） 報(bào)價(jià) Date 71v技術(shù)標(biāo)各項(xiàng)內(nèi)容得分，為各評(píng)委評(píng)分去除一個(gè)最高分和一個(gè)最低分后的算術(shù)平均數(shù)。現(xiàn)有 A、 B、 C、 D4家經(jīng)資格審查合格的施工企業(yè)參加該工程投標(biāo)，與評(píng)標(biāo)指標(biāo)有關(guān)的數(shù)據(jù)見下表：Date 65評(píng)分方法： 1發(fā)布招標(biāo)公告 Date 59第一節(jié)：招標(biāo)投標(biāo)程序v一、市場：一對(duì)多（一買對(duì)多賣，一賣對(duì)多買）v二、招標(biāo)投標(biāo)：一個(gè)買主（業(yè)主）擇優(yōu)確定賣主（承包商）的競價(jià)方式。 FIDIC合同條件：國際工程師聯(lián)合會(huì)Date 40v 審計(jì)建設(shè)工程合同是否有效v高院法釋認(rèn)定無效：v（一）承包人未取得建筑施工企業(yè)資質(zhì)或者超越資質(zhì)等級(jí)的； Date 31課堂訓(xùn)練一、背景材料 200 1chiefhistheproject《工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》 南京審計(jì)學(xué)院大家好 ,辛苦了！建設(shè)項(xiàng)目全過程管理與跟蹤審計(jì)朱恒金 南京審計(jì)學(xué)院Date 2建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)搭建“四大平臺(tái) ”、一門交叉應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)科建設(shè)項(xiàng)目審計(jì) 技術(shù)《工程概論》 經(jīng)濟(jì)《工程經(jīng)濟(jì)學(xué)》管理《工程管理》法律《審計(jì)法、投資法》Date 3建設(shè)項(xiàng)目全過程管理與跟蹤審計(jì)v第一講 :建設(shè)程序與開工前審計(jì)v第二講 :招標(biāo)投標(biāo)與合同審計(jì)v第三講 :績效評(píng)價(jià)與審計(jì)準(zhǔn)則v第四講：跟蹤審計(jì)審計(jì)程序v第四講：工程造價(jià)跟蹤審計(jì)Date 4第一講 :建設(shè)程序與開工前審計(jì)v一、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)涵義v二、建設(shè)項(xiàng)目構(gòu)成v三、建設(shè)程序v四、投資體制v五、開工前審計(jì)Date 5一、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)涵義v 固定資產(chǎn)投資 ： 固定資產(chǎn)再生產(chǎn)v基本建設(shè)v技改項(xiàng)目v修理修繕零星工程 不久，該戶人家果然失火，幸虧鄰里相救，及時(shí)撲救了火災(zāi)?！巴顿Y估算 ”v theNovemberof凈現(xiàn) 金流量 v求：編制現(xiàn)金流量表， Pt、 NPV、 IRR？Date 33四、投資體制與審計(jì)v法人制v資本金制 v（一）內(nèi)容（五包）v１．包投資 編制標(biāo)底 。10月 28日 14時(shí)為投標(biāo)截止時(shí)間。定額工期為 500天，評(píng)分方法是：工期提前 10%為 100分，在此基礎(chǔ)上每拖后 5天扣 2分；v企業(yè)信譽(yù)和施工經(jīng)驗(yàn)均已在資格審查時(shí)評(píng)定；（企業(yè)信譽(yù)得分： C單位為100分， A、 B、 D單位均為 95分；施工經(jīng)驗(yàn)得分： A、 B單位為 100分， C、 D單位為 95分） 表 21為投標(biāo)單位報(bào)價(jià)和標(biāo)底匯總表。 13241v（三）建設(shè)工程必須進(jìn)行招標(biāo)而未招標(biāo)或者中標(biāo)無效的。合同工期在兩個(gè)年度以上的工程，在年終進(jìn)行工程盤點(diǎn)，辦理年度結(jié)算。甲方在乙方進(jìn)入施工現(xiàn)場后，因資金緊缺，口頭要求乙方暫停施工一個(gè)月。該合同爭議依據(jù)合同法律規(guī)范如何處理？Date 89案例二v 某工程項(xiàng)目，甲、乙雙方簽定的關(guān)于工程價(jià)款的合同內(nèi)容如下：v 6月辦理工程竣工結(jié)算，該工程結(jié)算造價(jià)是多少？甲方應(yīng)付工程結(jié)算款為多少？v Date 104（二）審定施工合同是否有無效條款符合下列條件之一：v 該條款與現(xiàn)行的法律、法規(guī)相沖突；v 該條款違背經(jīng)濟(jì)規(guī)律；v 該條款語句模糊，涵義不清，例如： “貨到全付款 ”；v無效條款的審計(jì)處理，施工合同依然有效，審計(jì)人員建議甲、乙雙方針對(duì)該條款簽訂補(bǔ)充協(xié)議。B5,求建筑工程 ?Date 115v B、進(jìn)口設(shè)備購置費(fèi)用＝離岸價(jià)格（ FOB）＋海運(yùn)費(fèi)＋海運(yùn)保險(xiǎn)費(fèi)＋關(guān)稅＋進(jìn)口增值稅＋銀行、外貿(mào)手續(xù)費(fèi)＋國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)（裝卸費(fèi)、國內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)）例 :進(jìn)口設(shè)備離岸價(jià)格合計(jì)２１０萬美元。０％、５％、１０％、１５％、３０％v公式：應(yīng)納稅額＝實(shí)際投資完成額 適用稅率Date 121(3)流動(dòng)資金 預(yù)算定額、清單計(jì)價(jià)規(guī)范v 設(shè)計(jì)變更、政策性變更、合同變更v 、含稅工程造價(jià) 企業(yè)債券資金167。霍光傳》 …… .. 1 單 位投 資產(chǎn) 出率 必要時(shí)，可以依照法定審計(jì)程序?qū)辈臁⒃O(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與國家建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。Date 191工程結(jié)算和工程決算審計(jì)v第十五條：審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)需要對(duì)工程結(jié)算和工程決算進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查工程價(jià)款結(jié)算與實(shí)際完成投資的真實(shí)性、合法性及工程造價(jià)控制的有效性。 ****1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的 積 累。 ***1一個(gè)人即使已登上 頂 峰，也仍要自 強(qiáng) 不息。 ***1空山新雨后，天氣晚來秋。 ***雨中黃葉 樹 ，燈下白 頭 人。Date 195勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位審計(jì)v第十九條：審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)需要對(duì)國家建設(shè)項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與國家建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的收費(fèi)和其他財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)的真實(shí)性和合法性。 v存在問題：不公開、不公正、缺乏效率 v（ 四 ） 社會(huì)折 現(xiàn) 率 ： 一國社會(huì)資源優(yōu)化配置的平均收益水平。投 資 利 潤 率 今論功而請(qǐng)客，曲突徒薪亡恩澤，焦頭爛額為上客耶 ?”Date 156一：理論基礎(chǔ)v（一）投資與經(jīng)濟(jì)增長關(guān)系v 經(jīng)濟(jì)增長決定投資總量經(jīng)濟(jì)增長 Run 基建投資借款167。 借：銀行存款167。行政事業(yè)性收費(fèi) 施工單位的資質(zhì)證明、取費(fèi)證書Date 127二、索取資料v 投資估算合規(guī)性審計(jì)v是否經(jīng)過立項(xiàng)審批，可行性研究報(bào)告是否有國家計(jì)劃部門的批準(zhǔn)文件。000美元；v 2．海運(yùn)費(fèi)率為 6％；v 3．海運(yùn)保險(xiǎn)費(fèi)率為 2． 66‰ ；合同貨價(jià)為到岸價(jià)，以美元結(jié)算。B．業(yè)主； C．主管部門 D．把投標(biāo)管理部門。評(píng)標(biāo)方法是否科學(xué)、合規(guī)v 工程發(fā)包方式：單包（包工不包料）、雙包（包工包料）、包干（包工包料包價(jià)格、固定價(jià)格合同）v 工程進(jìn)度款逐月結(jié)算； 決算 =結(jié)算？Date 90v工程保修金為工程結(jié)算總價(jià)的 3%，竣工結(jié)算月一次扣留；v 乙方為搶工期，加快施工進(jìn)度才出現(xiàn)質(zhì)量問題，因此延遲交付的責(zé)任不在乙方。 Date 78第三節(jié)：建設(shè)工程合同與工程價(jià)款結(jié)算v一、概述v CDate 70二、兩階段評(píng)標(biāo)法v 案例：某工程采用公開招標(biāo)方式，有 ABCDEF6家投標(biāo)單位參加投標(biāo)，經(jīng)資格預(yù)審 6家投標(biāo)單位均滿足業(yè)主要求。 B為外地企業(yè)，投標(biāo)人 11月 10將中標(biāo)通知書掛號(hào)寄出， 評(píng)標(biāo) 。v （二）經(jīng)審計(jì)，單項(xiàng)工程核減率達(dá) 10%以上（含10%） 14%的，其審計(jì)費(fèi)用由施工單位承擔(dān) 80%，建設(shè)單位承擔(dān) 20%。buildownoperatetransferv BTO:v 審查是否有國家公務(wù)人員兼任項(xiàng)目法人的領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)v 項(xiàng)目法人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)v審計(jì)項(xiàng)目法人在項(xiàng)目全過程經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)Date 36（二）資本金制v 96年 8月國務(wù)院決定對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目試行資本金制度，在項(xiàng)目的總投資中必須由投資者按一定比例認(rèn)繳出資額，可轉(zhuǎn)讓，但不得抽回。 累 計(jì)凈現(xiàn)金流量 ≥icv例題： 計(jì)算期 5年，凈現(xiàn)金流量 200， 100、100、 100、 100， ic=10%，求 NPV？v ExcelDate 27Mr.15yearAccountability v 第一百零九條 單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式單擊此處編輯母版副標(biāo)題樣式* * 1非常高興和榮幸和大家一起分享研究的心得和體會(huì)v朱恒金 國務(wù)院設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)，對(duì)國務(wù)院各部門和地方各級(jí)政府的財(cái)政收支，對(duì)國家的財(cái)政金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。建設(shè)項(xiàng)目構(gòu)成： 建設(shè)項(xiàng)目 單項(xiàng)工程 單位工程 分部工程 分項(xiàng)工程 GovernmenthisGeneral,=∑（ CICO） t*(1+ic)tv判斷： NPV≥0，說明 IRR 100 Date 35v 審計(jì)項(xiàng)目是否在可研報(bào)告批準(zhǔn)后按《公司法》的規(guī)定組建項(xiàng)目法人 v BOOT:本系統(tǒng)將在系統(tǒng)內(nèi)對(duì)此施工單位進(jìn)行通報(bào)，各單位在三年內(nèi)不得再使用被通報(bào)的施工單位。發(fā)售招標(biāo)文件 。Date 63v 4個(gè)投標(biāo)人綜合得分從高到低依次 BDCE故 B中標(biāo)。v B：*45%+98*25%+95*15%+100*15%=v C：*45%+96*25%+100*15%+95*15%=v D：*45%+100*25%+95*15%+95*15%=v 所以 B單位中標(biāo) BvA： +=vB： +=vD： +=vE： +=vF： +=v所以 A單位中標(biāo) Inginieurs具體劃分在合同中明確。乙方認(rèn)為臨時(shí)停工是甲方要求的。v 每月?lián)芨豆こ炭睿簐 2月：工程款 55萬元，累計(jì)工程款 55萬元v 3月：工程款 110萬元，累計(jì)工程款 165萬元Date 954月：工程款 165萬元，累計(jì)工程款 330萬元v5月：工程款 220（ 220+330440）*60%=154（萬元），累計(jì)工程款 484萬元v借：應(yīng)付工程款 招標(biāo)文件是否完整v 60四、 審計(jì)工程量v 審計(jì)甲供料Date 134Date 135五：招投標(biāo)預(yù)決算審計(jì)要點(diǎn)v 審計(jì) 設(shè)計(jì)、政策性、合同變更 審計(jì)施工合同v 審計(jì)材料價(jià)差v =材料用量 *（信息價(jià) 材料的預(yù)算價(jià)）v 甲供料審計(jì)Date 136填表作用意 義 費(fèi) 用構(gòu)成 審計(jì) 要點(diǎn)投 資 估算設(shè)計(jì) 概算施工 圖預(yù)算竣工決算Date 137第三講 :績效評(píng)價(jià)與審計(jì)準(zhǔn)則v第一節(jié)：建設(shè)資金核算v第二節(jié)：項(xiàng)目績效評(píng)價(jià) v第三節(jié)：建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則Date 138第一節(jié)： 建設(shè)資金核算原理建設(shè)資金價(jià)值來源？建設(shè)資金的運(yùn)動(dòng)過程？一、來源核算167。 借 ：基建撥款167。（ 4） 采購招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)Date 1464P理論P(yáng)rice價(jià)格Product產(chǎn)品Promotion促銷Place渠道Date 147v 審查交付使用資產(chǎn)的真實(shí)性、合法性v 審查債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性、合法性v 檢查稅費(fèi)計(jì)繳的真實(shí)性和合法性v 審計(jì)基本建設(shè)收入、節(jié)余資金形成和分配的真實(shí)性和合法性Date 148第二節(jié)：項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)v一：理論基礎(chǔ)v二：財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) v三：宏觀評(píng)價(jià) Date 149尼瑪拉木 :大山里的郵遞員 云南省德欽縣云嶺鄉(xiāng)郵遞員Date 150四川省木里縣查朗區(qū)，鄉(xiāng)郵員扎西次丁和他的 “搭檔 ”騾子 “花妮 ”走在平均海拔 4000多米的馬班郵路上 Date 1512023年 09月 12日 Rivers被火燒傷嚴(yán)重的坐上座，偏偏未請(qǐng)向他提建議的人，于是有人對(duì)主人說：