【正文】 先戰(zhàn)略國際化發(fā)展戰(zhàn)略一體化發(fā)展戰(zhàn)略企業(yè)內(nèi)部資源整合能力、效 率加大管理力度提高管理水平通過訪談和調(diào)研分析發(fā)現(xiàn)，中海油服的資源整合能力較強，但資源整合效率還有待于提高。202305 22023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷本次診斷報告所要達到的目的融镕溶從 “5合 1”到 “7合 1”上市，完成了 “融 ”q在第 1期項目中，規(guī)劃了 “融 ”的發(fā)展方向；q本期項目主要是診斷 “溶 ”存在的問題及如何解決 “溶 ”的問題，從而為實現(xiàn) “镕 ”打下堅實的管理基礎(chǔ)。中海油田服務股份有限公司核心流程診斷報告（初 稿）202305 12023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷前 言本診斷報告是基于新華信項目組 對中海油田股份有限公司（以下簡稱中海油服）的內(nèi)部訪談、問卷調(diào)查和對現(xiàn)有內(nèi)部資料分析的基礎(chǔ)上形成的 。訪談中級管理人員167。： 一個流程結(jié)果的實現(xiàn)要依靠多少任務的完成？（是否經(jīng)濟？）： 流程中每一個環(huán)節(jié)或子流程的重復都可以視為一次振蕩。保障流程 ：主要包括人力資源管理、管理會計、信息系統(tǒng)管理等。q由于決策支持系統(tǒng)的不夠健全，使各部門領(lǐng)導在簽字時不可能親自去查閱大量基本數(shù)據(jù)，更何況這些數(shù)據(jù)散布在企業(yè)各個部門，于是決策多依靠經(jīng)驗判斷，簽與不簽、何時審簽有時就在一念之間。隨著競爭形勢的日益加劇，企業(yè)之間的競爭已不單純的是實體之間的競爭，而更重要的是已轉(zhuǎn)變成為流程（集合）之間的競爭。競爭性指標流程類別增值成本 非增值成本 時間延滯性 質(zhì)量 產(chǎn)出效率戰(zhàn)略性流程 一般 一般 一般 一般 一般經(jīng)營性流程 較大 較大 長 一般 一般保障性流程 一般 較大 較長 一般 一般結(jié) 論 結(jié)果是各部門只關(guān)心本部門的工作，并以達到上級滿意為準，忽視了協(xié)作和整體效率。官僚喜歡制造更多的事來招聘更多的部下來增加自己的權(quán)威感，部下再為自己招聘部下，從而使機構(gòu)愈發(fā)臃腫，使企業(yè)破產(chǎn)的風險加大，因為人際關(guān)系的復雜程度是呈幾何級數(shù)增加的。q過細的分工增加了員工工作的單調(diào)性，無法學到新的知識，沒有刺激，致使工作和服務質(zhì)量下降，員工缺乏積極性、主動性、責任感差。公司上下對戰(zhàn)略規(guī)劃制定的重要性需要進一步提高認識戰(zhàn)略規(guī)劃部 ?明晰各級采辦部門的職責?但是因為多數(shù)事業(yè)部有其作業(yè)基地，急需物資采辦點分散， 20%額度難以控制? 急需物資怎樣界定？ 20%的額度由誰來監(jiān)督？超出限額怎樣處理？? 不同的事業(yè)部作業(yè)性質(zhì)、具體需要不同，每個事業(yè)部都限定同樣的限額是否合理？? 有些事業(yè)部在實際工作中沒有采辦經(jīng)驗，即使給予了一定的權(quán)力也難以實施?物供中心就采辦、倉儲服務進行收費的制度和標準有待于進一步完善物資裝備部、綜合服務事業(yè)部?充分授權(quán)，把復雜的流程轉(zhuǎn)變?yōu)楹唵蔚牧鞒?采辦渠道多?加強采辦方和物資 /裝備使用方的聯(lián)系與溝通?把采辦質(zhì)量和采辦部門的績效考核聯(lián)系在一起，提高采辦方嚴格控制采辦質(zhì)量的積極性202305 462023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷 —— 倉儲管理和物資核算流程名稱 采辦流程管理 流程診斷節(jié)點 倉儲管理關(guān)鍵事項 倉儲管理水平有待于檢驗，庫存成本核算存在難度流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負責人 改進和優(yōu)化思路? 公司統(tǒng)一的倉儲管理系統(tǒng)正在完善中，目前，不同倉庫之間物資的調(diào)撥還存在一些困難? 另一方面，由于采辦周期較長，造成庫存量較大，庫存成本上升，同時使庫存材料、設(shè)備更新改造的速度跟不上技術(shù)發(fā)展要求。實際情況中，有些材料、物資采購費用是在財務分部支出的。同時具有合同、付款權(quán)限范圍內(nèi)的終簽權(quán)。公司確定成立采辦項目組的物資采辦除外。公司審批年度計劃或年中調(diào)整計劃，批準項目準備實施?合同簽訂?大型工程項目由公司統(tǒng)一管理，由公司總部負責成立項目組202305 522023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷流程名稱 維修改造 流程診斷節(jié)點 內(nèi)部價格、外包關(guān)鍵事項 內(nèi)部價格制定機制需要進一步健全，外包操作流程管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負責人 改進和優(yōu)化思路? 物資裝備部會同公司有關(guān)職能部室審查批準公司內(nèi)部維修項目價格表。計劃內(nèi)項目啟動時不用立項。項目管理組組織實施的項目；合同執(zhí)行中項目變更202305 542023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷一、中海油服現(xiàn)有流程初步審視二、中海油服具體流程問題診斷和改進建議 三、中海油服流程優(yōu)化總體思路四、下一步工作計劃目錄202305 552023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷計劃資金、財務類流程的 4大問題、 3大原因、 4項建議問 題 原 因 改進思路，預算的制定中帶有指令性色彩一致，導致核算單位對于預算執(zhí)行情況不了解，也難以完全按照 “ 權(quán)責發(fā)生制 ” 和 “ 配比原則 ” 進行帳目處理，獨立核算單元多，對分支機構(gòu)的監(jiān)督和控制有待于加強，倉儲管理系統(tǒng)尚不完善，難以完全做到庫存成本的嚴格控制成各部門在實現(xiàn)公司的整體經(jīng)營目標過程中沒有形成合力、核算和生產(chǎn)管理者之間的結(jié)合不夠緊密尤其在信息管理方面更為突出進一步完善和管理體系，達成信息共享權(quán)限，做到責權(quán)利對等、考核部門經(jīng)營業(yè)績的體系202305 562023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷預算編制 預算審核預算執(zhí)行監(jiān)督 預算執(zhí)行202305 572023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷 —— 預算上報、平衡流程流程名稱 預算管理流程 流程診斷節(jié)點 預算上報、預算平衡流程關(guān)鍵事項 預算上報實效性差，預算的科學性有待于提高流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負責人 改進和優(yōu)化思路? 每年的預算計劃要到當年的 2月底才能夠完全確定下來，時效性需要進一步提高? 在各單位預算的最終制定過程中，計劃資金部和各單位溝通的有效性需要增強，減少部分預算執(zhí)行單位認為的預算制定帶有指令性的色彩?預算項目執(zhí)行單位就項目執(zhí)行情況向核算單位報進度情況202305 592023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷 —— 預算執(zhí)行的監(jiān)督流程名稱 預算管理流程 流程診斷節(jié)點 預算執(zhí)行的監(jiān)督關(guān)鍵事項 制度執(zhí)行流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負責人 改進和優(yōu)化思路? 預算制度編制得較為全面，但是在實際操作過程中制度的執(zhí)行效果有待于增強? 以資金使用情況為例：雖然預算流程執(zhí)行 “ 計劃預算執(zhí)行情況報告制度 ” ，但是事業(yè)部基地、分公司實際資金使用情況通常與資金使用計劃不符合，一般是計劃的多，實現(xiàn)的少? 缺少對于計劃執(zhí)行過程中的監(jiān)控?盡量減少流程中非增值環(huán)節(jié)?公司新成立，制度和程序有待于建立健全?直接面向財務部匯報的各個核算單元（ 14個，將來會增加到 21個）的報表相互獨立? 控制難度加大上報的報表套數(shù)較多，報表編制質(zhì)量不同，對報表的及時性、準確性和完整性的控制難度加大? 目前財務部在帳目上的及時性問題上有待于提高? 制度還沒有健全? 新體系的運營需要一段時間的磨合期? 財務人員素質(zhì)有待于提高總部財務部 ? 規(guī)范財務核算流程，完善財務核算制度建設(shè)（《核算管理方法》正在制定過程中）? 在核算中使用統(tǒng)一會計科目，規(guī)范會計報表，加強對計財部和計財分部的監(jiān)督和控制? 加強對財務人員培訓，以及對計財分部工作的指導202305 762023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷 —— 庫存核算流程名稱 核算管理流程 流程診斷節(jié)點 庫存核算管理關(guān)鍵事項 庫存單元多，核算單元的責權(quán)需要進一步明確流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負責人 改進和優(yōu)化思路? 庫存點多，倉儲管理系統(tǒng)尚不完善，核算單元有 4個，難以完全做到庫存成本的嚴格控制? 庫存責任主體分散，不利于庫存成本的控制物供中心目前只是負責物流實物的收、發(fā)、存管理，庫存的核算是由當?shù)胤止具M行的，而真正負責庫存成本控制的責任人是事業(yè)部（通用材料庫存成本是由綜合服務事業(yè)部控制的），主體分散，不利于庫存的成本控制物供中心的收費標準，并不能從客觀上調(diào)動物供中心嚴格控制庫存成本的積極性，從另一個方面加大了控制庫存成本的困難? 認為倉儲單位合并困難，專業(yè)倉儲管理人員（如危險品）缺乏? 倉儲實物管理與庫存核算的主體不一致，導致責、權(quán)、利不對等物資裝備部綜合事業(yè)部物供中心? 合并、減少庫存單元，完善倉儲管理體系，集中資源，實現(xiàn)整體流程的最優(yōu)化? 制定獎懲措施，努力做到庫存成本控制的責權(quán)利對等202305 772023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷 —— 固定資產(chǎn)核算管理流程名稱 核算管理流程 流程診斷節(jié)點 固定資產(chǎn)核算管理關(guān)鍵事項 固定資產(chǎn)類別、固定資產(chǎn)管理權(quán)限、固定資產(chǎn)內(nèi)部定價問題流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負責人 改進和優(yōu)化思路? 固定資產(chǎn)的類別有待于進一步規(guī)范、細化? 在固定資產(chǎn)的管理、處置過程中，財務部、物資裝備部、各事業(yè)部的定位和管理權(quán)限需要進一步界定清楚? 固定資產(chǎn)的內(nèi)部定價問題自行研制開發(fā)的固定資產(chǎn)定價標準有待于進一步明確? 固定資產(chǎn)管理制度不夠完善財務部計劃資金部物資裝備部各事業(yè)部? 規(guī)范、細化固定資產(chǎn)管理制度，明確各部門的管理權(quán)限202305 782023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷 —— 債務管理流程名稱 核算管理流程 流程診斷節(jié)點 債務管理關(guān)鍵事項 應付帳款的管理流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負責人 改進和優(yōu)化思路? 由于對具體項目進展情況不了解，財務人員難以按照 “ 權(quán)責發(fā)生制 ” 和 “ 配比原則 ” 進行帳目處理? 應付帳款管理程序尚未確立? 預算、核算和生產(chǎn)管理者之間的結(jié)合不夠緊密，尤其在信息管理方面更為突出財務部物資裝備部計劃資金部? 加強預算、核算和生產(chǎn)作業(yè)者之間的聯(lián)系? 加強信息溝通與高度共享大型項目組就項目執(zhí)行情況，形成旬報和月報制度，上報公司高管、計劃資金部、財務部、物資裝備部? 建立應付帳款管理制度202305 792023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷 —— 成本核算流程名稱 核算管理流程 流程診斷節(jié)點 分公司匯總各事業(yè)部成本關(guān)鍵事項 成本核算清單不夠詳細 流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負責人 改進和優(yōu)化思路? 事業(yè)部的絕大多數(shù)資金支出項目是通過分公司支出的? 分公司每個月向事業(yè)部報支出清單，清單內(nèi)容比較簡單：事業(yè)部難以詳細掌握單項合同的支出情況，因而不能有效實施具體的成本控制，只能做到事后算帳? 分公司的財務人員不夠，服務意識不強各單位、部門的財務人員? 對事業(yè)部上報單項目、合同支出情況統(tǒng)計表? 分公司相關(guān)部門提高服務意識202305 802023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷 —— 應收帳款管理流程名稱 核算管理流程 流程診斷節(jié)點 應收帳款管理關(guān)鍵事項 分公司催收應收帳款遇到的問題較多流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負責人 改進和優(yōu)化思路? 分公司催收應收帳款遇到的問題較多事業(yè)部基地工作完成后，交給分公司，分公司開發(fā)票，應收帳款掛在分公司上，而分公司只熟悉大客戶和公共的客戶，對單獨的客戶不熟悉。建立健全公司滾動發(fā)展計劃流程和制度，并嚴格按照流程和制度執(zhí)行202305 722023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷收集信息 分析信息 匯總、加工信息編制管理報告 上報公司高管 有關(guān)建議措施 信息的反饋o 經(jīng)營業(yè)務的分析與預測o 管理報告的制定與分析o 有關(guān)上市資料的收集、分析與提供o Q/A資料的準備202305 732023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷流程名稱 財務分析 流程診斷節(jié)點 財務分析流程整體關(guān)鍵事項 計劃資金部和財務部的統(tǒng)