現(xiàn)金收支與管理制度(完整版)
【正文】 生在不同日期相信你也就沒有疑問了 ?！? 五、現(xiàn)金內(nèi)部控制 建立合理分工、各司其職的制度 現(xiàn)金收付的交易必須有合法的原始憑證 建立收據(jù)和發(fā)票的領(lǐng)用制度 加強(qiáng)監(jiān)督與檢查 單位的出納定期進(jìn)行輪換，不得一人長期從事出納工作 第二節(jié) 現(xiàn)金憑證與現(xiàn)金日記賬 情景展示（現(xiàn)金核算的原始憑證） 一、現(xiàn)金憑證 現(xiàn)金收款原始憑證 現(xiàn)金付款原始憑證 發(fā)票 收據(jù) 工資表 報銷單 借款收據(jù) 領(lǐng)款收據(jù) 普 通 發(fā) 票 增 值 稅 專 用 發(fā) 票 非 經(jīng) 營 性 收 據(jù) 內(nèi) 部 收 據(jù) 真實性復(fù)核 完整性復(fù)核 合法性復(fù)核 審核 賬戶設(shè)置及賬務(wù)處理： 現(xiàn)金 反映庫存現(xiàn)金 的實有數(shù) 登記現(xiàn)金的支出數(shù) 登記現(xiàn)金的收入數(shù) 練一練 某行政單位 2023年 5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： ，從開戶銀行提取現(xiàn)金 5000元備用 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 對于同時涉及“銀行存款”和”現(xiàn)金“的業(yè)務(wù)， 為避免重復(fù)記賬，只填制付款憑證。 此業(yè)務(wù)應(yīng)填制銀行存款付款憑證 ，開展業(yè)務(wù)活動取得現(xiàn)金收入 300元 借：現(xiàn)金 300 貸：事業(yè)收入 300 事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)活動取得不上交財政專 戶的收入記入“事業(yè)收入”賬戶，它是收入類賬戶 ，賣廢舊書刊取得現(xiàn)金收入 100元 借：現(xiàn)金 100 貸：其他收入 100 事業(yè)單位投資收益、廢品變價收入、利息收入、 捐贈收入記入“其他收入”賬戶，它是收入類賬戶 ，職工李明因公出差，預(yù)借現(xiàn)金 1000元 借：其他應(yīng)收款 — 李明 1000 貸：現(xiàn)金 1000 事業(yè)單位預(yù)借差旅費記入“其他應(yīng)收款”賬戶， 它是資產(chǎn)類賬戶 ，用現(xiàn)金購買辦公用品 300元 借：事業(yè)支出 300 貸：現(xiàn)金 300 事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)活動或輔助活動發(fā)生的支出 記入“事業(yè)支出”賬戶，它是支出類賬戶 ，將現(xiàn)金送存銀行 500元。 核對 賬 面 結(jié)存數(shù) 實 際 結(jié)存數(shù) 庫存現(xiàn)金日記賬 財會部門 二、現(xiàn)金清查的業(yè)務(wù)步驟 成立清查小組 清查現(xiàn)金 出納員必須在場，現(xiàn) 鈔逐張查點 、超限 現(xiàn)金額留用 現(xiàn)金盤點報告單 三、現(xiàn)金清查的賬務(wù)處理 （一）行政單位現(xiàn)金清查的賬務(wù)處理 在現(xiàn)金清查中 ， 若發(fā)生現(xiàn)金長款 ， 應(yīng)借記 “ 現(xiàn)金 ” 賬戶 ， 貸記 “暫存款 ”賬戶 ， 若發(fā)生現(xiàn)金短款 ， 應(yīng)借記 “暫付款 ”賬戶 ， 貸記 “現(xiàn)金 ”賬戶 例 ： 2023年 5月 31日 ， 某行政單位現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金多余 180元 ， 原因尚未查明 分析：此業(yè)務(wù)使現(xiàn)金增加 180元 ， 應(yīng)當(dāng)記入 “ 現(xiàn)金 ” 賬戶的借方 ， 同時 ， 使暫存款增加 180元 ， 應(yīng)當(dāng)記入 “ 暫存款 ”賬戶的貸方 。 借：暫付款 —盤虧 300
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