企業(yè)上市ipo流程(完整版)
【正文】 列支的情況，根據(jù) 《 稅務(wù)處理決定書 》 ，補(bǔ)繳所得稅 409萬(wàn)元。 ? 發(fā)行人自股份有限公司成立后，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間應(yīng)當(dāng)在三年以上，但經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的除外；有限責(zé)任公司按原帳面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算（改制即使是整體改制也不能連續(xù)計(jì)算業(yè)務(wù)） 。 20 發(fā)行條件 — 管理辦法的規(guī)定 — 主體資格 ? 發(fā)行人的注冊(cè)資本已逐額繳納，發(fā)起人或者股東用作出資的資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已辦理完畢，發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛； （股權(quán)出資、債權(quán)出資、商標(biāo)使用權(quán)） ? 發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策。 ? 發(fā)行人董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員符合法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的任職資格（不得在最近 36個(gè)月受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰，或者最近 12個(gè)月內(nèi)受到證券交易所公開(kāi)譴責(zé)） ? 最近三年內(nèi)不得有重大違法行為。經(jīng)董事會(huì)決議，公司對(duì)于壞帳準(zhǔn)備提取比例作出調(diào)整。 （對(duì)減值準(zhǔn)備穩(wěn)健性產(chǎn)生懷疑，要求公司作出詳細(xì)披露） 32 持續(xù)盈利能力 ? 發(fā)行人依法納稅，各項(xiàng)稅收優(yōu)惠符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。 34 募集資金運(yùn)用 ? 常見(jiàn)問(wèn)題： ? 投向缺乏充分的論證，或故弄玄虛、或明顯不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策 ? 大量募集資金用于偏離主業(yè)的投資項(xiàng)目 ? 本次預(yù)計(jì)募集資金量大于投資項(xiàng)目所需資金量 ? 大量資金將用于補(bǔ)充流動(dòng)資金 ? 募集資金主要用于收購(gòu)控股人的資產(chǎn) ? 多次募資投入同一個(gè)項(xiàng)目 35 第三部分 其他重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng) 目錄 36 審核重點(diǎn) ? 除法定發(fā)行條件外，審核中還要關(guān)注 ? 稅收政策 ? 土地使用 ? 環(huán)境保護(hù) ? 公司在行業(yè)中的地位 ? 集體資產(chǎn)量化或獎(jiǎng)勵(lì)給個(gè)人 ? 國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給個(gè)人 37 審核重點(diǎn) — 稅收政策 ? 發(fā)行后執(zhí)行的稅種、稅率應(yīng)合法合規(guī)。 40 審核重點(diǎn) — 環(huán)境保護(hù) ? 公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否符合國(guó)家或地方的環(huán)保要求。 ? 轉(zhuǎn)讓款的來(lái)源及支付情況。 ? 對(duì)于冶金、化工、石化、煤炭、電力、建材、造紙、釀酒、制藥、紡織、制革、采礦等重污染行業(yè)，需省級(jí)環(huán)保部門出具環(huán)保是否合法的證明文件。 ? 近三年內(nèi)有無(wú)稅收方面的違法違規(guī)行為，是否受過(guò)稅務(wù)部門處罰 38 案例 所得稅優(yōu)惠 ? 某公司設(shè)立后，經(jīng)省科學(xué)技術(shù)廳認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)（但公司并非注冊(cè)在國(guó)家級(jí)高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)），根據(jù)省地方稅務(wù)局的批復(fù)，公司第一年年免繳企業(yè)所得稅，第二年起減按 15%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。 ? 發(fā)行人不存在重大償債風(fēng)險(xiǎn)，不存在影響持續(xù)經(jīng)營(yíng)的擔(dān)保、訴訟以及仲裁等重大或有事項(xiàng)。（對(duì)股份公司業(yè)績(jī)真實(shí)性以及控股股東獨(dú)立生存能力產(chǎn)生懷疑） ? 募集投向之一為收購(gòu)控股股東資產(chǎn)，這些資產(chǎn)已使用多年。 26 發(fā)行條件 — 管理辦法的規(guī)定 — 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的規(guī)定 （一）基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的要求 ? 最近 3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)人民幣 3000萬(wàn)元，凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)； ? 最近 3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過(guò)人民幣 5000萬(wàn)元；或者最近 3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過(guò)人民幣 3億元； ? 發(fā)行前股本總額不少于人民幣 3000萬(wàn)元；（上市規(guī)則：上市前股本不少于人民幣 5000萬(wàn)元；公開(kāi)發(fā)行的股份達(dá)到公司股本總數(shù)的 25%以上；公司股本總額不少于人民幣 4億元的，公開(kāi)發(fā)行股份的比例為 10%以上） ? 最近一期末無(wú)形資產(chǎn) (扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后 )占凈資產(chǎn)的比例不高于 20%； ? 最近一期末不存在未彌補(bǔ)虧損。 21 發(fā)行條件 — 管理辦法的規(guī)定 — 主體資格 ? 發(fā)行人股東數(shù)量問(wèn)題： 200人？ ? 發(fā)起人資格問(wèn)題： ? 有限責(zé)任公司、股份有限公司 √ ? 自然人 √ ? 具有法人資格的企業(yè) √ ? 有限責(zé)任公司、股份有限公司的分公司 ? 具有法人資格的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體及民辦非企業(yè)單位（除禁止經(jīng)商辦企業(yè)的） √ ? 企業(yè)化經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，應(yīng)辦理企業(yè)法人登記 √ ? 具有法人資格的合作社 √ ? 工會(huì)、職工持股會(huì) ? 具有法人資格的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織 √ ? 村民委員會(huì) √ ? 具有投資能力的城市居民委員會(huì) √ ? 政府部門（除國(guó)家授權(quán)投資的部門） ? 會(huì)計(jì)師、審計(jì)、律師事務(wù)所和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)
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