企業(yè)上市ipo流程-閱讀頁
2025-01-22 19:52本頁面
【正文】 產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理 ? 盈利能力較強(qiáng) ? 現(xiàn)金流量正常 ? 業(yè)績真實可靠：會計政策和會計估計穩(wěn)?。魂P(guān)聯(lián)交易公允；不得故意遺漏或虛構(gòu)交易、事項或者其他重要信息；不得 濫用會計政策或者會計估計；不得操縱、偽造或篡改編制財務(wù)報表所依據(jù)的會計記錄或者相關(guān)憑證。公司應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款金額（扣除壞帳準(zhǔn)備前）金額分別為 3413萬元和 1730萬元，其中一年以內(nèi)的分別占 %和 %。 ? 審核人員對于壞帳提取政策的穩(wěn)健性要求公司做出答復(fù)，之后發(fā)審委又提出疑義。 30 業(yè)績真實可靠 ? 收入水平和資產(chǎn)水平不匹配 ? 收入和經(jīng)營現(xiàn)金流入量之間差異大，無合理理由 ? 財務(wù)報告和納稅申報表中收入差異異常，無正當(dāng)理由 ? 收入主要是債權(quán)形式，應(yīng)收帳款增幅高于收入 ? 收入過于迅速，無合理理由 ? 銷售價格、銷售數(shù)量異常 ? 銷售毛利率與同行業(yè)相比明顯偏高，無合理理由 ? 收入變化幅度和成本變化幅度不匹配 ? 銷售客戶過于集中 ? 無正當(dāng)理由大量銷售沖回 ? 不同年度內(nèi)數(shù)據(jù)變動幅度較大而無正當(dāng)理由 31 案例 財務(wù)會計 ? 某股份公司改制后的每股收益分別為 ，但其控股股東卻存在較大金額虧損和潛虧而且雙方存在關(guān)聯(lián)采購。（套現(xiàn)嫌疑） ? 主營業(yè)務(wù)收入遠(yuǎn)高于銷售實現(xiàn)的現(xiàn)金，公司披露曾有應(yīng)收款項抵頂應(yīng)付款項情況。（說明資產(chǎn)流動性存在問題，要求公司作出特別風(fēng)險提示） ? 盡管折舊年限在原執(zhí)行的 《 工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度 》 規(guī)定年限內(nèi)，但大部分是按照所規(guī)定折舊年限的上限提取折舊。應(yīng)收帳款余額 16， 294萬元提取壞帳準(zhǔn)備余額為 946萬元。發(fā)行人的經(jīng)營成果對稅收優(yōu)惠不存在嚴(yán)重依賴。 ? 不得有下列影響持續(xù)盈利能力的情形： ? 發(fā)行人的經(jīng)營模式、產(chǎn)品或服務(wù)的品種結(jié)構(gòu)已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響； ? 發(fā)行人的行業(yè)地位或發(fā)行人所處行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響； ? 發(fā)行人最近 1個會計年度的營業(yè)收入或凈利潤對關(guān)聯(lián)方或者存在重大不確定性的客戶存在重大依賴； ? 發(fā)行人最近 1個會計年度的凈利潤主要來自合并財務(wù)報表范圍以外的投資收益； ? 發(fā)行人在用的商標(biāo)、專利、專有技術(shù)以及特許經(jīng)營權(quán)等重要資產(chǎn)或技術(shù)的取得或者使用存在重大不利變化的風(fēng)險； ? 其他可能對發(fā)行人持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響的情形。 ? 募集資金數(shù)額和投資項目應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、財務(wù)狀況、技術(shù)水平和管理能力等相適應(yīng)。 ? 募集資金投資項目實施后，不會產(chǎn)生同業(yè)競爭或者對發(fā)行人的獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。 ? 前三年執(zhí)行的稅收優(yōu)惠政策與國家法規(guī)政策不符的，省級稅務(wù)部門應(yīng)出具確認(rèn)文件，發(fā)行人應(yīng)就可能被追繳的風(fēng)險作重大事項提示。 ? 鑒于有關(guān)優(yōu)惠政策不符合法律法規(guī)的規(guī)定，審核中要求公司 5家股東承諾，若今后國家有權(quán)機(jī)關(guān)認(rèn)定福建省地方稅務(wù)局的上述批準(zhǔn)不符合國家有關(guān)規(guī)定，并要求公司補(bǔ)繳以前年度所得稅優(yōu)惠部分的稅款，則由該五家股東按各自持有公司的股權(quán)比例承擔(dān)。另外，編制并披露備考財務(wù)信息，說明如按 33%計提所得稅情況下每年財務(wù)狀況。 ? 股份公司取得土地的方式不合法的，應(yīng)依法糾正。 ? 擬投資項目是否會產(chǎn)生環(huán)境污染，是否符合國家或地方的環(huán)保要求。 41 審核重點 — 公司在行業(yè)中的地位 ? 公司所處行業(yè)情況 ? 公司報告期內(nèi)收入、利潤在行業(yè)中的排名 ? 公司產(chǎn)品的市場占有率 ? 公司在行業(yè)中的競爭優(yōu)勢及劣勢 42 審核重點 — 集體資產(chǎn)量化或獎勵給個人 ? 目前國家法律、法規(guī)、政策無明確規(guī)定。 ? 提供省級人民政府出具有的確認(rèn)文件。 ? 轉(zhuǎn)讓行為是否經(jīng)過有權(quán)的國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)。 44 第四部分 未過會企業(yè)的案例分析 45 申報材料制作粗糙 發(fā)審會答辯準(zhǔn)備不足，未能現(xiàn)場解釋清楚發(fā)審委的疑慮 未能有效證明企業(yè)的抗風(fēng)險能力 公司未來盈利存在重大不確定性 未能充分說明股權(quán)融資的必要性 募投項目存在重大問題 固定資產(chǎn)增幅過大及采購或銷售依賴過大，增大經(jīng)營風(fēng)險 財務(wù)處理不符合國家有關(guān)法律法規(guī) 環(huán)保問題 常 見 問 題 分 析 1 2 3 5 4 6 8 7 9 未過會典型案例分析 46 謝謝聆聽，歡迎批評與交流 演講完畢，謝謝觀看！
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