企業(yè)上市ipo流程-免費(fèi)閱讀
【正文】 ? 提供省級(jí)人民政府出具有的確認(rèn)文件。另外，編制并披露備考財(cái)務(wù)信息，說明如按 33%計(jì)提所得稅情況下每年財(cái)務(wù)狀況。 ? 募集資金數(shù)額和投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、技術(shù)水平和管理能力等相適應(yīng)。（說明資產(chǎn)流動(dòng)性存在問題，要求公司作出特別風(fēng)險(xiǎn)提示） ? 盡管折舊年限在原執(zhí)行的 《 工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度 》 規(guī)定年限內(nèi)，但大部分是按照所規(guī)定折舊年限的上限提取折舊。公司應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款金額（扣除壞帳準(zhǔn)備前）金額分別為 3413萬元和 1730萬元，其中一年以內(nèi)的分別占 %和 %。 24 發(fā)行條件 — 管理辦法的規(guī)定 — 獨(dú)立性 ? 發(fā)行人的機(jī)構(gòu)獨(dú)立 ? 發(fā)行人應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)，獨(dú)立行使經(jīng)營管理職權(quán)，與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不得有機(jī)構(gòu)混同的情形。 2023年小水電業(yè)務(wù)收入和城鄉(xiāng)供水收入占全部業(yè)務(wù)收入的比例分別為 %和 %?？梢钥闯?， TD廠在改制前存在虛假記載行為。 ? 重大疑問提供專項(xiàng)詳細(xì)說明或解決方案 ， 發(fā)行人未對(duì)重大問題的成因進(jìn)行詳細(xì)分析 ，未就關(guān)注的問題提出具體可行的措施 ， 容易產(chǎn)生疑問和不信任 。 核準(zhǔn)制下的審核理念（ 1/2） 13 ? 合規(guī)性問題：是否符合審核依據(jù)的法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定 ？ 如：同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)；生產(chǎn)經(jīng)營獨(dú)立性；無形資產(chǎn)不超過凈資產(chǎn)的 20%；業(yè)績(jī)能否連續(xù)計(jì)算等 。 ? 輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)應(yīng)督促輔導(dǎo)對(duì)象形成明確的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)和未來發(fā)展計(jì)劃，并制定可行的募股資金投向及其他投資項(xiàng)目的規(guī)劃。 ? 輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)督促公司的董事（包括獨(dú)立董事）、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及持有 5％以上（含 5％）股份的股東（或其法定代表人）進(jìn)行全面的法規(guī)知識(shí)學(xué)習(xí)或培訓(xùn)，聘請(qǐng)機(jī)構(gòu)內(nèi)部或外部的專業(yè)人員進(jìn)行必要的授課，確信其理解發(fā)行上市有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)則，理解作為公眾公司規(guī)范運(yùn)作、信息披露和履行承諾等方面的責(zé)任和義務(wù)。 ? 輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)通過輔導(dǎo)督促輔導(dǎo)對(duì)象按照有關(guān)規(guī)定初步建立符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的公司治理基礎(chǔ)，促進(jìn)輔導(dǎo)對(duì)象的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員以及持有 5％以上（含 5％）股份的股東（或其法定代表人）增強(qiáng)法制觀念和誠信意識(shí)。 8 發(fā)行申報(bào)與審核 ? 受理申報(bào)材料 ? 發(fā)行部審核申報(bào)材料 ? 發(fā)行部提出反饋意見 ? 發(fā)行人及中介機(jī)構(gòu)落實(shí)反饋意見 ? 發(fā)行部審核反饋意見落實(shí)情況 ? 發(fā)行部形成初審報(bào)告 ? 發(fā)審委審核 ? 落實(shí)發(fā)審委意見及封卷 ? 會(huì)后事項(xiàng)的審核 ? 核準(zhǔn)發(fā)行 9 股票發(fā)行與掛牌上市 ? 股票發(fā)行 ? 股票上市 10 私募資金的退出 ? 如發(fā)行人在股票首次公開發(fā)行前 12個(gè)月內(nèi)（以刊登招股說明書為基準(zhǔn)日）進(jìn)行過增資擴(kuò)股，新增股份的持有人自持有新增股份之日起（以完成工商變更登記手續(xù)為基準(zhǔn)日）的三十六個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其持有的該部分股份。 合規(guī)性問題必須提供解決方案 ， 合符規(guī)定 ， 提供法規(guī)依據(jù) 。 ? 目前企業(yè)社會(huì)責(zé)任尚未直接納入 ， 如就業(yè) 、 員工 、 消費(fèi)者 、 債權(quán)人保護(hù) 、 社區(qū)關(guān)系 、捐贈(zèng)等 ， 但參考 。 ? 按照公司法第 137條的規(guī)定，公司發(fā)行新股，必須在最近三年內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無虛假記載。增資擴(kuò)股后，原財(cái)務(wù)總監(jiān)因個(gè)人身體健康辭職，聘請(qǐng)了新的財(cái)務(wù)總監(jiān)；增聘三位副總經(jīng)理，公司的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員沒有變動(dòng)。 ? 發(fā)行人的業(yè)務(wù)獨(dú)立 ? 發(fā)行人的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)，與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不得有同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或顯失公平的關(guān)聯(lián)交易。對(duì)于全部應(yīng)收款項(xiàng)，公司提取壞帳準(zhǔn)備余額為 。未提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 ? 募集資金投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)符合國家產(chǎn)業(yè)政策、投資管理、環(huán)境保護(hù)、土地管理以及其他法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定。 39 審核重點(diǎn) — 土地使用 ? 股份公司取得土地使用權(quán)有折價(jià)入股、出讓、受讓、租賃等方式。 43 審核重點(diǎn) — 國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給個(gè)人 ? 轉(zhuǎn)讓價(jià)格的確定情況，是否履行了評(píng)估確認(rèn)手續(xù)。 ? 律師應(yīng)對(duì)集體資產(chǎn)量化或獎(jiǎng)勵(lì)給個(gè)人的合法性出具意見。同時(shí)，要求公司針對(duì)可能的所得稅追索對(duì)公司的影響作出風(fēng)險(xiǎn)披露和特別風(fēng)險(xiǎn)提示。 33 發(fā)行條件 — 管理辦法的規(guī)定 — 募集資金運(yùn)用 ? 募集資金應(yīng)當(dāng)有明確的使用方向，原則上應(yīng)當(dāng)用于主營業(yè)務(wù)。（對(duì)收入真實(shí)性產(chǎn)生懷疑） ? 盡管曾用應(yīng)收款項(xiàng)抵頂應(yīng)付款項(xiàng)，但目前應(yīng)收款項(xiàng)余額仍較大，并且流動(dòng)
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