【正文】 其咨詢情況、咨詢結(jié)論和得出結(jié)論的依據(jù)。 （ 2）詢問(wèn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所其他人員或金融機(jī)構(gòu)、法律顧問(wèn)和客戶的同行等第三方。 防護(hù)措施 輪換高級(jí)人員或要求進(jìn)行項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。 ? 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一次向所有需要按照相關(guān)職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函。 ? （二）具體措施 ； ； ； 。 ? 關(guān)注： 第一，本準(zhǔn)則適用于注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的所有業(yè)務(wù)； 第二，項(xiàng)目合伙人 會(huì)計(jì)師事務(wù)所中負(fù)責(zé)某項(xiàng)業(yè)務(wù)及其執(zhí)行，并代表會(huì)計(jì)師事務(wù)所在出具的報(bào)告上簽字的合伙人。 （四）委派質(zhì)量控制制度運(yùn)作人員 關(guān)注： 承擔(dān)質(zhì)量控制制度運(yùn)作責(zé)任的人員，應(yīng)當(dāng)具有足夠、適當(dāng)?shù)慕?jīng)驗(yàn)和能力以及必要的權(quán)限以履行其責(zé)任。 （ 3）會(huì)計(jì)師事務(wù)所收集相關(guān)信息，并向適當(dāng)人員傳達(dá)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一次向所有需要按照相關(guān)職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函。 （二）考慮客戶的誠(chéng)信情況 ? （ 1）客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員及治理層的身份和商業(yè)信譽(yù)； （ 2）客戶的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)，包括其業(yè)務(wù)； （ 3）有關(guān)客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員及治理層對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等的態(tài)度的信息； （ 4）客戶是否過(guò)分考慮將會(huì)計(jì)師事務(wù)所的收費(fèi)維持在盡可能低的水平； ? （ 5）工作范圍受到不適當(dāng)限制的跡象； （ 6）客戶可能涉嫌洗錢或其他刑事犯罪行為的跡象； （ 7）變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的理由； （ 8）關(guān)聯(lián)方的名稱、特征和商業(yè)信譽(yù)。 （四）考慮能否遵守職業(yè)道德規(guī)范 （五）考慮其他事項(xiàng)的影響 事項(xiàng)的影響 在確定是否保持客戶關(guān)系時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮在本期或以前業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)，及其對(duì)保持客戶關(guān)系可能造成的影響。例如，進(jìn)行背景檢查、詢問(wèn)是否存在未決的法律問(wèn)題等。會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、工薪及晉升程序應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)，提高業(yè)務(wù)質(zhì)量及遵守職業(yè)道德基本原則是晉升更高職位的主要途徑，而不應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)收入額作為標(biāo)準(zhǔn)和途徑。 、監(jiān)督與復(fù)核的總體要求 ? （ 1）使項(xiàng)目組了解工作目標(biāo)。 ? ? （二）咨詢 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立政策和程序，以合理保證：（ 1）就疑難問(wèn)題或爭(zhēng)議事項(xiàng)進(jìn)行適當(dāng)咨詢； （ 2）能夠獲取充分的資源進(jìn)行適當(dāng)咨詢； （ 3）咨詢的性質(zhì)和范圍以及咨詢形成的結(jié)論得以記錄，并經(jīng)過(guò)咨詢者和被咨詢者的認(rèn)可； （ 4）咨詢形成的結(jié)論得到執(zhí)行。 關(guān)注： 項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核并不減輕項(xiàng)目合伙人的責(zé)任，更不能替代項(xiàng)目合伙人的責(zé)任。 （ 3）對(duì)符合適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)的所有業(yè)務(wù)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。 七、業(yè)務(wù)工作底稿 （結(jié)合教材 P249） （一）業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔要求 鑒證業(yè)務(wù)的工作底稿，包括歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)的工作底稿的歸檔期限為 業(yè)務(wù)報(bào)告日 60天內(nèi) 。 ，包括必要時(shí)對(duì)掃描復(fù)制件的索引和簽字，歸整到業(yè)務(wù)檔案中。 ? （五）業(yè)務(wù)工作底稿的保存期限 對(duì)鑒證業(yè)務(wù)，包括歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自業(yè)務(wù)報(bào)告日起，對(duì)業(yè)務(wù)工作底稿至少保存 l0年。 要求：指出 ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度是否符合會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則的規(guī)定，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。同時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮征詢法律意見(jiàn)。 C注冊(cè)會(huì)計(jì)師堅(jiān)持自己的主張，對(duì)戊公司 20 7年財(cái)務(wù)報(bào)表出具了審計(jì)報(bào)告。 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH 。 ? 【答案】 （ 1） C注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子是戊公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，項(xiàng)目組缺乏獨(dú)立性。簡(jiǎn)答題】（ 2023年試題） ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了戊公司20 7年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長(zhǎng)不得超過(guò)三年。 ? 八、監(jiān)控 （一）總體要求 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定監(jiān)控政策和程序，以合理保證質(zhì)量控制制度中的政策和程序是相關(guān)、適當(dāng)?shù)?，并正在有效運(yùn)行。 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)保留已掃描的原紙質(zhì)記錄。 （二）業(yè)務(wù)工作底稿的管理要求 ； ? ； ? ； 。 。簡(jiǎn)答題】 ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所是一家新成立的事務(wù)所，最近制定了質(zhì)量控制制度，有關(guān)內(nèi)容摘錄如下：項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核制度規(guī)定，除上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)外，其他需要實(shí)施質(zhì)量控制復(fù)核的審計(jì)業(yè)務(wù)由審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人