某公司財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃管理(完整版)
【正文】 預(yù)計(jì)總工時(shí) ? （ 2）單位成本 ? （ 3）生產(chǎn)成本 ? （ 4）存貨成本 ? （ 5）銷(xiāo)售成本 銷(xiāo)售與管理費(fèi)用預(yù)算 ? 銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算是指為了實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售預(yù)算所需支付的費(fèi)用預(yù)算，它以銷(xiāo)售預(yù)算為基礎(chǔ)，分析銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售利潤(rùn)和銷(xiāo)售費(fèi)用的關(guān)系，力求實(shí)現(xiàn)最有效的使用銷(xiāo)售費(fèi)用。產(chǎn)品的生產(chǎn)量與銷(xiāo)售量之間的關(guān)系可表述為： ? 預(yù)計(jì)生產(chǎn)量 =（預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量 +預(yù)計(jì)期末存貨） 預(yù)計(jì)期初存貨 ? 因?yàn)槠髽I(yè)的生產(chǎn)和銷(xiāo)售不能做到“同步同量”，需要設(shè)置一定量的存貨，以避免存貨太少而影響下一季度銷(xiāo)售活動(dòng)的正常進(jìn)行，或者存貨太多而占用企業(yè)過(guò)多的資金，所以，產(chǎn)成品的期初、期末存貨要作為生產(chǎn)預(yù)算的一個(gè)必要組成部分。銷(xiāo)售量是根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)或銷(xiāo)售合同并結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)能力而確定的，單價(jià)是通過(guò)價(jià)格決策確定的，銷(xiāo)售收入是二者的乘積，在銷(xiāo)售預(yù)算中通過(guò)計(jì)算得出。變動(dòng)制造費(fèi)用預(yù)算以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)來(lái)編制，可根據(jù)預(yù)計(jì)生產(chǎn)量和預(yù)計(jì)的變動(dòng)制造費(fèi)用分配率來(lái)計(jì)算；固定制造費(fèi)用需要逐項(xiàng)進(jìn)行預(yù)計(jì)，通常與本期產(chǎn)量無(wú)關(guān)，按每季實(shí)際需要的支付預(yù)計(jì)，然后求出全年數(shù)。編制預(yù)計(jì)損益表主要是為了企業(yè)財(cái)務(wù)管理服務(wù)，是控制企業(yè)資金、成本和利潤(rùn)總量的重要手段。 建立財(cái)務(wù)計(jì)劃模型 — 建立財(cái)務(wù)計(jì)劃條件 ? 在編制企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃時(shí)，首先進(jìn)行銷(xiāo)售預(yù)測(cè)，得到銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率，對(duì)基年的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，按銷(xiāo)售百分比法建立財(cái)務(wù)計(jì)劃模型，提出假設(shè)條件，并制定財(cái)務(wù)政策。 ? （ 5）單擊“確定”按鈕。 ? （ 3）在“目標(biāo)值”中輸入權(quán)益總額的期望值。為了編制本年末的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，必須利用本期初即上年末的資產(chǎn)負(fù)債表資料，并根據(jù)銷(xiāo)售、生產(chǎn)、資本等預(yù)算的有關(guān)數(shù)據(jù)加以調(diào)整編制。 ? 直接材料、直接人工和變動(dòng)制造費(fèi)用的單位消耗、分配率和固定制造費(fèi)用的單位消耗均可從直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算中直接引用。 生產(chǎn)預(yù)算 ? 以銷(xiāo)售預(yù)算為基礎(chǔ)，進(jìn)而編制生產(chǎn)預(yù)算，其主要內(nèi)容有銷(xiāo)售量、期初和期末存貨、生產(chǎn)量。在銷(xiāo)售預(yù)算中，通常還包括預(yù)期的現(xiàn)金收入，預(yù)期的現(xiàn)金收入包括上期銷(xiāo)售將于本期收到的現(xiàn)金和本期銷(xiāo)售可于本期收到的現(xiàn)金。 ? 編制該預(yù)算通常需要包括以下內(nèi)容： ?
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