蒙西集團公司財務(wù)預(yù)算管理制度(完整版)
【正文】 人工費預(yù)算、機械使用費預(yù)算和工程施工成本預(yù)算。 產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)算應(yīng) 依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、其他直接費預(yù)算和制造費用預(yù)算編制。其基本格式 如下： 工程施工成本預(yù)算 工程名稱： 生產(chǎn)量： m2 施工企業(yè)專用 成 本 項 目 總 成 本（元） 單 位 成 本（元） 備 注 合 計 銷售成本和營業(yè)成本預(yù)算是生產(chǎn)性成員企業(yè)和非生產(chǎn)性成員企業(yè)對預(yù)計實現(xiàn)銷售收入和營業(yè)收入所花費成本的預(yù)算。其基本格式如下： 期間費用預(yù)算 費用種類及項目 金 額 （元） 測算過程 備 注 一、管理費用 1. 2. 3. …… 小 計 二、財務(wù)費用 1. 2. 3. …… 小 計 三、銷售（營業(yè)）費用 1. 2. 3. …… 小 計 合 計 預(yù)計付現(xiàn)支出 第二十二條 各成員企業(yè)對預(yù)算期內(nèi)從外部購入的商品、材料、低值易耗品等存貨，應(yīng)編制采購預(yù)算。本預(yù)算應(yīng)反映向被投資單位投資的資產(chǎn)項目金額及預(yù)計付現(xiàn)支出，從被投資單位分得的股利或利潤，轉(zhuǎn)讓投資收回的資產(chǎn)項目、金額及預(yù)計現(xiàn)金收入。 第二十九條 財務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計利潤表。 集團公司整體財務(wù)預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算、營業(yè)外支出預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。 （三）編制上報，審查平衡。各成員企業(yè)的財務(wù)預(yù)算按“上下結(jié)合”的規(guī)定程序批準后，由其財務(wù)部將預(yù)算指標分解成一系列的指標體系，通過預(yù)算委員會下達給各個預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。 第四十二條 各成員企業(yè)的財務(wù)部應(yīng)在財務(wù)情況說明書中定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。 第七章 財務(wù)預(yù)算的分析與考核 第四十六條 各成員企業(yè)應(yīng)采取以下方式對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析： （一）由財務(wù)預(yù)算委員會定期（按季或按月）召開財務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會議，全面掌握財務(wù)預(yù)算 的執(zhí)行情況，研究、落實解決財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問題的措施，糾正財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的偏差。 第四十七條 預(yù)算年度終了，集團母公司應(yīng)委派其審計部對各子公司財務(wù)預(yù)算完成情況進行審計，以審計報告、年度財務(wù)會計報告和年度財務(wù)決算方案作為對子公司財務(wù)考核的依據(jù)。 第四十三條 各成員企業(yè)的財務(wù)部應(yīng)當利用財務(wù)會計報告監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，以財務(wù)會計報表附注的形式定期提供財務(wù)預(yù)算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標影響等財務(wù)信息，促使企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標。各成員企業(yè)對預(yù)算期內(nèi)的各項收支須以零為基點，從實際需要和可能出發(fā)，逐項審議各項支出的必要性和合理性及各項收入的可行性與預(yù)算額的大小。所在公司財務(wù)預(yù)算委員會對各預(yù)算執(zhí)行單位報送的財務(wù)預(yù)算方案進行審查匯總，并進行必要的協(xié)商、討論，提出綜合平衡建議，經(jīng)反饋修改后，形成年度預(yù)算方案（草案），由所在公司董事長（或執(zhí)行董事）審查后于每年 12月 5 日前報集團母公司財務(wù)預(yù)算委員會。 第三十五條 預(yù)算期內(nèi)新增的成員企業(yè)應(yīng)于成立之日起編制當年的財務(wù)預(yù)算。其基本格式如下： 現(xiàn) 金 預(yù) 算 項 目 金 額（元） 期初現(xiàn)金余額 加：經(jīng)營活動現(xiàn)金收入 1. 2. : 減：經(jīng)營活動現(xiàn)金支出 1. 2. : 加：投資活動現(xiàn)金收入 1. 2. : 減：投資活動現(xiàn)金支出 1. 2. : 加：籌資活動現(xiàn)金收入 1． 2． ： 減：籌資活動現(xiàn)金支出 1． 2． ： 期末現(xiàn)金余額 現(xiàn)金凈增加額 18 第三十一條 預(yù)計資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映預(yù)算期期末財務(wù)狀況的財務(wù)預(yù)算報表。 第二十七條 債券投資預(yù)算包括預(yù)算期企業(yè)購買國債、企業(yè)債券或轉(zhuǎn)讓債券收回本息等預(yù)算。其基本格式如下： 營業(yè)外支出預(yù)算 支 出 項 目 金 額 (元 ) 測 算過程 備 注 合 計 預(yù)算付現(xiàn)支出 第二十四條 在預(yù)算期內(nèi)有資本性投資活動的成員企業(yè)，應(yīng)編制資本預(yù)算。 施工生產(chǎn)成員企業(yè)和非生產(chǎn)性成員企業(yè)銷售（營業(yè)）成本預(yù)算的基本格式如下： 工程結(jié)算成本預(yù)算 施工企業(yè)專用 工 程 名 稱 預(yù)算期實現(xiàn)銷售的工程的單位成本（元 ） 預(yù)算期實現(xiàn)銷售的 工程量 (m2) 工程結(jié)算成本（元） 合 計 銷售（營業(yè)）成本預(yù)算 其他企業(yè)專用 銷售（營業(yè)）種類、項目 測 算 過 程 銷售（營業(yè)）成本（元） 合
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