《蒙西集團公司財務(wù)預算管理制度》(文件)
【正文】 外支出預算、資本預算、籌資預算和財務(wù)預算。 第四章 財務(wù)預算的編制程序和方法 19 第 三十七條 集團公司財務(wù)預算的編制，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行，要求如下： （一）盈利（或虧損）預測。 （三）編制上報，審查平衡。 （四）審議批準。各成員企業(yè)的財務(wù)預算按“上下結(jié)合”的規(guī)定程序批準后，由其財務(wù)部將預算指標分解成一系列的指標體系，通過預算委員會下達給各個預算執(zhí)行單位執(zhí)行。 第四十條 各成員企業(yè)應(yīng)在年度財務(wù)預算的控制下，將年度財務(wù)預算細分為季度、月度預算，以分期財務(wù)預算為依據(jù)組織、協(xié)調(diào)各項 財務(wù)活動，來確保年度財務(wù)預算目標的實現(xiàn)。 第四十二條 各成員企業(yè)的財務(wù)部應(yīng)在財務(wù)情況說明書中定期報告財務(wù)預算的執(zhí)行情況。如預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等不可控因素發(fā)生重要變化，致使財務(wù)預算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導致預算執(zhí)行結(jié)果發(fā)生重大偏差，應(yīng)調(diào)整財務(wù)預算。 第七章 財務(wù)預算的分析與考核 第四十六條 各成員企業(yè)應(yīng)采取以下方式對預算執(zhí)行情況進行分析： （一）由財務(wù)預算委員會定期（按季或按月）召開財務(wù)預算執(zhí)行分析會議，全面掌握財務(wù)預算 的執(zhí)行情況，研究、落實解決財務(wù)預算執(zhí)行中存在問題的措施，糾正財務(wù)預算執(zhí)行的偏差。 第四十九條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。 第四十七條 預算年度終了，集團母公司應(yīng)委派其審計部對各子公司財務(wù)預算完成情況進行審計，以審計報告、年度財務(wù)會計報告和年度財務(wù)決算方案作為對子公司財務(wù)考核的依據(jù)。所在公司財務(wù)預算委員會在討論、審核、修改的基礎(chǔ)上，對有關(guān)預算執(zhí)行單位提出的預算調(diào)整方案進行匯總，編制財務(wù)預算調(diào)整報告，上報集團母公司財務(wù)預算委員會。 第四十三條 各成員企業(yè)的財務(wù)部應(yīng)當利用財務(wù)會計報告監(jiān)控財務(wù)預算的執(zhí)行情況，以財務(wù)會計報表附注的形式定期提供財務(wù)預算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及對企業(yè)財務(wù)預算目標影響等財務(wù)信息，促使企業(yè)完成財務(wù)預算目標。對于預算內(nèi)的資金撥付，應(yīng)按規(guī)定的審批權(quán)限辦理。各成員企業(yè)對預算期內(nèi)的各項收支須以零為基點，從實際需要和可能出發(fā)，逐項審議各項支出的必要性和合理性及各項收入的可行性與預算額的大小。集團母公司財務(wù)預算委員會根據(jù)集團母公司的財務(wù)預算方案（草案）和各子公司以法定程序批準并上報的財務(wù)預算方案，匯總、合并編制集團公司財務(wù)預算方案（草案），經(jīng)集團母公司總裁和分管副總裁審查后，提交集團母公司董事會審議批準。所在公司財務(wù)預算委員會對各預算執(zhí)行單位報送的財務(wù)預算方案進行審查匯總，并進行必要的協(xié)商、討論，提出綜合平衡建議，經(jīng)反饋修改后，形成年度預算方案（草案），由所在公司董事長（或執(zhí)行董事）審查后于每年 12月 5 日前報集團母公司財務(wù)預算委員會。 （二）下達財務(wù)預算目標。 第三十五條 預算期內(nèi)新增的成員企業(yè)應(yīng)于成立之日起編制當年的財務(wù)預算。 第三十三條 集團母公司應(yīng)編制本部財務(wù)預算和集團公司整體財務(wù)預算 。其基本格式如下： 現(xiàn) 金 預 算 項 目 金 額（元） 期初現(xiàn)金余額 加：經(jīng)營活動現(xiàn)金收入 1. 2. : 減：經(jīng)營活動現(xiàn)金支出 1. 2. : 加：投資活動現(xiàn)金收入 1. 2. : 減：投資活動現(xiàn)金支出 1. 2. : 加：籌資活動現(xiàn)金收入 1． 2． ： 減：籌資活動現(xiàn)金支出 1． 2． ： 期末現(xiàn)金余額 現(xiàn)金凈增加額 18 第三十一條 預計資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映預算期期末財務(wù)狀況的財務(wù)預算報表。本預算應(yīng)反映預算期內(nèi)取得長短期借款的時間、本金、利率、期限和當期利息，發(fā)行債券的時間、面值、發(fā)行價格、利率和當期應(yīng)計利息，發(fā)行股份（或籌集資本）的時間、籌資額和籌資費用，以及償還長短期借款及債券借款的時間、本金、利 17 率和利息。 第二十七條 債券投資預算包括預算期企業(yè)購買國債、企業(yè)債券或轉(zhuǎn)讓債券收回本息等預算。 16 該預算應(yīng)根據(jù)批準的預算期投資計劃、投資決策資料和處置固定決策資 料編制。其基本格式如下： 營業(yè)外支出預算 支 出 項 目 金 額 (元 ) 測 算過程 備 注 合 計 預算付現(xiàn)支出 第二十四條 在預算期內(nèi)有資本性投資活動的成員企業(yè)，應(yīng)編制資本預算。 14 第二十一條 期間費用預算包括管理費用、財務(wù)費用和銷售（營業(yè)）費用等預算。 施工生產(chǎn)成員企業(yè)和非生產(chǎn)性成員企業(yè)銷售（營業(yè)）成本預算的基本格式如下： 工程結(jié)算成本預算 施工企業(yè)專用 工 程 名 稱 預算期實現(xiàn)銷售的工程的單位成本（元 ） 預算期實現(xiàn)銷售的 工程量 (m2) 工程結(jié)算成本（元） 合 計 銷售（營業(yè)）成本預算 其他企業(yè)專用 銷售（營業(yè)）種類、項目 測 算 過 程 銷售（營業(yè)）成本（元） 合 計 預計付現(xiàn)金額 （
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