【正文】 少引起 5億美元損失的財(cái)務(wù)舞弊事件浮出水面，但是， 莫納斯和他的公司炮制虛假利潤(rùn)已達(dá)十年之久。如果不考慮其會(huì)計(jì)造假，法爾莫公司實(shí)際已瀕臨破產(chǎn)。 ? 準(zhǔn)確確定存貨數(shù)量比較困難。存貨內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)? 不相容職務(wù)分離控制? 授權(quán)批準(zhǔn)控制? 存貨取得、驗(yàn)收與入庫控制? 存貨的儲(chǔ)存保管控制? 存貨領(lǐng)用與處置控制? 存貨計(jì)價(jià)控制? 存貨盤存控制不相容職務(wù)分離存貨業(yè)務(wù)的請(qǐng)購(gòu)與審批，審批與執(zhí)行分離；存貨業(yè)務(wù)的采購(gòu)、驗(yàn)收與付款；存貨的保管與清查；存貨的保管與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄分離；存貨發(fā)出的申請(qǐng)與批準(zhǔn)，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄分離；存貨處置的申請(qǐng)與批準(zhǔn)，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄分離；存貨的盤點(diǎn)應(yīng)由負(fù)責(zé)保管、使用、記賬職能的職員以及獨(dú)立于這些職能的其他人員共同進(jìn)行；業(yè)務(wù)歸口辦理? 存貨采購(gòu) —— 采購(gòu)部門? 存貨的質(zhì)量 —— 質(zhì)量部門? 存貨的數(shù)量驗(yàn)收、保管、發(fā)出 —— 倉(cāng)儲(chǔ)部門? 存貨的付款和會(huì)計(jì)記錄 —— 財(cái)務(wù)部門存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度（ 1）重大戰(zhàn)略性采購(gòu)，經(jīng)董事會(huì)決議后，由董事長(zhǎng)審批；（ 2）采購(gòu)政策（包括庫存限額、采購(gòu)方式選擇、經(jīng)濟(jì)批量等）和月度采購(gòu)計(jì)劃，由總經(jīng)理召開總經(jīng)理辦公會(huì)議或授權(quán)總經(jīng)理決定，并以文件或其他形式下達(dá)執(zhí)行；（ 3）按照規(guī)定的程序辦理存貨業(yè)務(wù)，并在各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄，填制相應(yīng)的憑證，建立完整的存貨登記制度，加強(qiáng) 存貨采購(gòu)訂單、驗(yàn)收證明、入庫憑證、保管記事本、領(lǐng)發(fā)料憑證、存貨清查盤盈或盤虧報(bào)告表 等文件和憑證的相互核對(duì)工作。? ? （三）由生產(chǎn)車間發(fā)出至客戶、 實(shí)物不入庫的產(chǎn)成品 ，以及采購(gòu)后實(shí)物不入庫而直接發(fā)至使用現(xiàn)場(chǎng)的外購(gòu)存貨，企業(yè)必須根據(jù)實(shí)際情況采取適當(dāng)方法辦理出、入庫手續(xù)。存貨入庫控制點(diǎn)? （五）登記存貨賬簿、表? 公司倉(cāng)庫保管員 根據(jù)存貨入庫單，建立 倉(cāng)庫保管賬簿（存貨臺(tái)賬） ，記錄存貨的收、發(fā)、存的數(shù)量及金額；倉(cāng)庫保管負(fù)責(zé)人審核賬簿并簽字?？偨?jīng)理 批準(zhǔn)倉(cāng)庫設(shè)置規(guī)劃貨物堆放 保管員 保持倉(cāng)庫清潔；采用立堆放方式；按存貨品種、規(guī)格堆放，不同物理和化學(xué)性能的物品分開堆放；危險(xiǎn)品隔離存放；劃分保管區(qū)、待驗(yàn)區(qū)、不合格品區(qū)；堆放考慮先進(jìn)先出，易于盤點(diǎn)；依分區(qū)及編號(hào)順序排放；建立存貨賬及物料卡，物料標(biāo)示朝外。 存貨的發(fā)出需要經(jīng)過相關(guān)部門批準(zhǔn)，大批商品、貴重商品或危險(xiǎn)品的發(fā)出應(yīng)當(dāng)?shù)玫教貏e授權(quán)。? 倉(cāng)庫保管部門核對(duì)商品數(shù)量與發(fā)貨通知單一致后發(fā)貨，并填寫出庫日?qǐng)?bào)表。存貨處置控制（二）權(quán)衡利弊，合理地進(jìn)行削價(jià)處理 對(duì)冷背呆滯、殘損霉變的存貨 ，其削價(jià)幅度，應(yīng)以能否銷售出去為原則； 對(duì)于那些過季積壓或預(yù)計(jì)未來某一時(shí)間能夠由滯轉(zhuǎn)暢的存貨， 企業(yè)需要通過機(jī)會(huì)損失分析，來確定有無必要降價(jià)處理，以及降價(jià)的幅度。煙酒，等等。鄭百文 任意改變存貨核算方法? 經(jīng)過 1997年非常規(guī)發(fā)展之后，堆砌在沙地上的高樓再也撐不住了。雖然，這個(gè)結(jié)果有客觀因素的作用（比如業(yè)務(wù)量急劇萎縮、主動(dòng)消化清理庫存等），但是，會(huì)計(jì)方法的隨意變更，嚴(yán)重影響了公司資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值，令投資者無法通過前后期財(cái)務(wù)報(bào)表的對(duì)比，來判別會(huì)計(jì)報(bào)表信息的真?zhèn)?。問題一 ? 第 8號(hào)準(zhǔn)則的出臺(tái)是否完全封死上市公司通過資產(chǎn)減值轉(zhuǎn)回手段操縱利潤(rùn)的通道？? 為什么？? 解答：? 第 8號(hào)準(zhǔn)則的出臺(tái)并未能完全封死上市公司利潤(rùn)操縱的主通道。存貨盤存控制? 存貨盤存方法：? 永續(xù)盤存制? 定期盤存制? 各自的優(yōu)缺點(diǎn)？? 平時(shí)要求保持良好的永續(xù)盤存記錄，同時(shí)進(jìn)行必要的定期和分批的實(shí)地盤點(diǎn)，以防止永續(xù)盤存制下賬存數(shù)和實(shí)存數(shù)可能不相符的情況。做到清點(diǎn)準(zhǔn)確、計(jì)量真實(shí)、檢尺合格。直到 “藍(lán)田 ”被查處，劉姝威的生活才恢復(fù)正常。? 藍(lán)田股份的業(yè)績(jī)主要來自 “神奇 ”的魚塘效益 ，原總經(jīng)理瞿兆玉曾在去年 3月稱，幾年來產(chǎn)品始終處于不愁銷的狀態(tài)。至于虛報(bào)利潤(rùn)，我們并不是專家，魚塘到底有多少魚，到底能賣出多少錢，我們只能借助專家的評(píng)估、預(yù)測(cè)。根據(jù)上述描述，回答以下問題：（ 1）你認(rèn)為上述描述的內(nèi)部控制有什么弱點(diǎn)？并簡(jiǎn)要說明該缺陷可能導(dǎo)致的錯(cuò)弊。 11 三月 20232:23:47 下午 14:23:47三月 211比不了得就不比，得不到的就不要。 14:23:4714:23:4714:23Thursday, March 11, 20231不知香積寺，數(shù)里入云峰。 14:23:4714:23:4714:233/11/2023 2:23:47 PM1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 2:23:47 下午 2:23 下午 14:23:47三月 21MOMODA POWERPOINTLorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感謝您的下載觀看專 家告 訴。 14:23:4714:23:4714:23Thursday, March 11, 20231知人者智，自知者明。 11 三月 20232:23:47 下午 14:23:47三月 211楚塞三湘接，荊門九派通。 三月 212:23 下午 三月 2114:23March 11, 20231行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。思考題? 為什么企業(yè)喜歡利用存貨進(jìn)行財(cái)務(wù)舞弊？其舞弊手法主要有哪些？? 存貨內(nèi)部控制目標(biāo)是什么？? 存貨驗(yàn)收與入庫控制環(huán)節(jié)的控制措施有哪些？? 如何加強(qiáng)存貨處置控制？? 簡(jiǎn)述存貨盤點(diǎn)制度的具體措施靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 監(jiān)督與檢查存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容：存貨相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況存貨收發(fā)、保管制度的執(zhí)行情況存貨處置制度的執(zhí)行情況存貨會(huì)計(jì)核算制度的執(zhí)行情況案例：存貨內(nèi)部控制? 某企業(yè)倉(cāng)庫保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)帳，以便對(duì)倉(cāng)庫中的所有存貨項(xiàng)目的驗(yàn)收、發(fā)、存進(jìn)行永續(xù)記錄。據(jù)有關(guān)報(bào)道稱，藍(lán)田股份在精養(yǎng)魚塘推行 高密度魚鴨配套養(yǎng)殖技術(shù) ，每畝平均產(chǎn)成魚由 350公斤提高到 1000公斤，加上養(yǎng)鴨收入，每畝平均收入由 1400元提高到近萬元，養(yǎng)殖成本降低20%.另外，藍(lán)田股份在洪湖飼養(yǎng)的紅心野鴨蛋供不應(yīng)求，實(shí)現(xiàn)原料自給后，每枚可增加毛利 。 藍(lán)田股份 —— 最精致的假貨 ? 藍(lán)田股份公司 1996年 6月上市，證券代碼 600709，現(xiàn)已退市。? 液體形態(tài)的存貨儲(chǔ)運(yùn)部門根據(jù)檢尺計(jì)算存貨量或按照計(jì)量表的數(shù)量統(tǒng)計(jì)存貨量。存貨盤存控制? 分類盤點(diǎn)清查：? 公司倉(cāng)庫保管部門根據(jù)存貨的性質(zhì)，不定期按分類盤點(diǎn)存貨，對(duì)不同類別的存貨采取不同時(shí)點(diǎn)（每天、周、月、季）自行清查。企業(yè)中除非流動(dòng)資產(chǎn)外，流動(dòng)資產(chǎn)中應(yīng)收賬款和存貨的比例也相當(dāng)大，利用應(yīng)收賬款和存貨進(jìn)行盈余管理的操作性仍然很大。 計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備控制? 期末， 公司財(cái)務(wù)部門 根據(jù)生產(chǎn)、倉(cāng)庫保管、采購(gòu)、銷售部門提供的有