【正文】 ? 規(guī)劃和財(cái)務(wù)部門作為顧問(wèn)充分利用? 質(zhì)詢有關(guān)目標(biāo)的假設(shè)? 與部門領(lǐng)導(dǎo)就挑戰(zhàn)目標(biāo)達(dá)成共識(shí)? 在目標(biāo)設(shè)定流程中投入較長(zhǎng)時(shí)間? 為各個(gè)上級(jí)提供業(yè)務(wù)展望? 交流總經(jīng)理的期望目標(biāo)，并將其轉(zhuǎn)化為一套關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)目標(biāo)? 在初步差距和可行性分析的基礎(chǔ)上設(shè)定挑戰(zhàn)目標(biāo)? 如果意見不一應(yīng)提供清楚的理由? 請(qǐng)求上級(jí)支持實(shí)現(xiàn)設(shè)定的目標(biāo)? 與各個(gè)上級(jí)就挑戰(zhàn)目標(biāo)達(dá)成共識(shí) l? 向總經(jīng)理提供有關(guān)公司總體業(yè)績(jī)展望的意見（如：宏觀經(jīng)濟(jì)、內(nèi)部業(yè)績(jī)） 年愿景中 )?戰(zhàn)略目標(biāo)（長(zhǎng)期及規(guī)劃期內(nèi)）?3 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算管理的最佳作法182。 對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算管理流程評(píng)估182。至 ? 就將期望目標(biāo)水平轉(zhuǎn)化為關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)目標(biāo)向部門領(lǐng)導(dǎo)及其下屬單元提供意見? 控制、提供和證實(shí)財(cái)務(wù)信息? 管理整個(gè)目標(biāo)設(shè)定流程?我會(huì)想方設(shè)法達(dá)到這一水平，我要和我的分屬單位領(lǐng)導(dǎo)就此交換意見》 “”總經(jīng)理希望利潤(rùn)上升20%，這意味著您的部門今年關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 1應(yīng)達(dá)到 XXX水平，如果我們將這應(yīng)用于每個(gè)業(yè)務(wù)單位，也就是 …”最終成果部門關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 一次性投資和技改費(fèi)用控制在最多 5百萬(wàn)美元 。影響經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)完成的主要風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措6.億 降低購(gòu)電成本 2023年 110月 降低購(gòu)電成本 1000萬(wàn)與發(fā)電廠的談判…資料來(lái)源 :麥肯錫分析 19資料來(lái)源 : 麥肯錫分析降低平均客戶現(xiàn)金成本降低電網(wǎng)規(guī)劃現(xiàn)金成本? 重新設(shè)計(jì)規(guī)劃標(biāo)準(zhǔn) :–改變規(guī)劃的跨度（年）–放松變壓器負(fù)載極限? 改進(jìn)規(guī)劃原則和流程–根據(jù) “熱區(qū) ”優(yōu)先排序電網(wǎng)規(guī)劃–放松可靠性標(biāo)準(zhǔn)? 重新設(shè)計(jì)規(guī)劃流程– 對(duì)于分屬區(qū)域標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)劃流程和原則，并開展內(nèi)部比較– 整合項(xiàng)目設(shè)計(jì)職能– 逐步培訓(xùn)規(guī)劃人員的多種技能降低運(yùn)營(yíng)維護(hù)現(xiàn)金成本降低營(yíng)銷活動(dòng)現(xiàn)金成本降低支持活動(dòng)現(xiàn)金成本關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)舉措分解的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)3. 為實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)目標(biāo)需采取的關(guān)鍵性經(jīng)營(yíng)舉措 (1/3)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)$/售電量增長(zhǎng)量$/標(biāo)準(zhǔn)公里$/用戶$/用戶$/用戶? 根據(jù) “ 熱區(qū) ” 安排預(yù)防性維修? 通過(guò)有針對(duì)性的預(yù)見性維修減少配電的糾正措施? 使用一人的維修隊(duì)? 使用多技能的員工? 遠(yuǎn)程診斷? 減少讀表頻率? 重新設(shè)計(jì)連接的程序? 鼓勵(lì)直接劃帳付費(fèi)? 客戶服務(wù)中心的進(jìn)一步整合? 組織優(yōu)化資料來(lái)源 :麥肯錫分析 20預(yù)算單位 預(yù)算年份 ::對(duì)于該財(cái)年所計(jì)劃的經(jīng)營(yíng)舉措的總結(jié)舉措該模板的目的是對(duì)于該年所計(jì)劃的經(jīng)營(yíng)舉措及其相對(duì)應(yīng)的責(zé)任和所需資源的總結(jié)舉例詳細(xì)行動(dòng)計(jì)劃負(fù)責(zé)單位負(fù)責(zé)人目標(biāo)完成時(shí)間 所需資源? 重新設(shè)計(jì)規(guī)劃標(biāo)準(zhǔn) :– 改變規(guī)劃的跨度（年）– 放松變壓器負(fù)載極限? 規(guī)劃? 規(guī)劃? 張經(jīng)理? 王經(jīng)理? 7月? 8月 100萬(wàn)元? 改進(jìn)規(guī)劃原則和流程– 根據(jù) “熱區(qū) ”優(yōu)先排序電網(wǎng)規(guī)劃– 放松可靠性標(biāo)準(zhǔn)? 規(guī)劃 /生產(chǎn)? 規(guī)劃 /生產(chǎn) /…? 陳經(jīng)理? 吳經(jīng)理? 6月? 9月 10萬(wàn)元? 重新設(shè)計(jì)規(guī)劃流程– 對(duì)于分屬區(qū)域標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)劃流程和原則，并開展內(nèi)部比較– 整合項(xiàng)目設(shè)計(jì)職能– 逐步培訓(xùn)規(guī)劃人員的多種技能? 各分屬區(qū)生產(chǎn)負(fù)責(zé)人? 規(guī)劃? 人事? 4月? 6月100萬(wàn)元? 6月3. 為實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)目標(biāo)需采取的關(guān)鍵性經(jīng)營(yíng)舉措 (2/3)? 降低運(yùn)營(yíng)維護(hù)現(xiàn)金成本– 根據(jù) “熱區(qū) ”安排預(yù)防性維修– 通過(guò)有針對(duì)性的預(yù)見性維修減少配電的糾正措施– 使用一人的維修隊(duì)– 使用多技能的員工– 遠(yuǎn)程診斷? 生產(chǎn)? 生產(chǎn)? 維護(hù)? 生產(chǎn) /人事? 調(diào)度 /生產(chǎn)? 4月? 6月? 8月? 9月? 3月100萬(wàn)元?…? 陳經(jīng)理? 陳經(jīng)理? 吳經(jīng)理? 陳經(jīng)理? 陳經(jīng)理? 吳經(jīng)理? 王經(jīng)理? 張經(jīng)理資料來(lái)源 :麥肯錫分析 21對(duì)于計(jì)劃經(jīng)營(yíng)舉措的詳細(xì)報(bào)告該份模板的目的是對(duì)于業(yè)務(wù)單位所計(jì)劃的重大經(jīng)營(yíng)舉措給予詳盡描述。銷售成本銷售毛利?但理論上，關(guān)鍵業(yè)績(jī)動(dòng)因應(yīng)該替代能力? 對(duì)組織業(yè)績(jī)影響最大的少數(shù)技能? 未來(lái)年份員工打算發(fā)展的一兩項(xiàng)主要方法的明確聲明。“估計(jì) ”與預(yù)算比較 公司是否應(yīng)將 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) –年前確定的目標(biāo)，公司 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算管理的最佳作法182。經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的重視程度最佳做法（ 3分）平均水平（ 2分） 較低水平（ 1分）22? 清晰經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的緊密連接：經(jīng)營(yíng)計(jì)劃建立在戰(zhàn)略規(guī)劃的基礎(chǔ)上，并應(yīng)當(dāng)成為財(cái)務(wù)預(yù)算的起點(diǎn)和基礎(chǔ)? 財(cái)務(wù)預(yù)算將經(jīng)營(yíng)計(jì)劃轉(zhuǎn)化成為財(cái)務(wù)語(yǔ)言和資源要求，體現(xiàn)在一系列的財(cái)務(wù)報(bào)表等? 存在經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的連接。但在具體項(xiàng)目上，安全可靠和經(jīng)濟(jì)之間的取舍沒(méi)有做出明確的標(biāo)桿 54經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算流程評(píng)估－ ? 所有預(yù)算項(xiàng)目都建立經(jīng)營(yíng)計(jì)劃上，開展各種相關(guān)的財(cái)務(wù)分析，以完整、可靠的資料為依據(jù)。（如：電價(jià)，煤價(jià)等）資料來(lái)源 :麥肯錫分析 55經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算流程評(píng)估－ 工作? 業(yè)務(wù)單位的草案都統(tǒng)一受到 有效的 質(zhì)詢；很多時(shí)候預(yù)算委員會(huì)與財(cái)務(wù)部都會(huì)合理的要求 業(yè)務(wù)單位修改草案? 業(yè)務(wù)單位在被質(zhì)詢的過(guò)程中受到不同對(duì)待：有的單位草案被嚴(yán)格地質(zhì)詢，有的則不受質(zhì)詢? 幾乎所有的草案都沒(méi)受 預(yù)算委員會(huì)與相關(guān)部門（如財(cái)務(wù)部、戰(zhàn)略規(guī)劃部）的質(zhì)詢? 相關(guān)部門（如預(yù)算委員會(huì)、財(cái)務(wù)部、戰(zhàn)略規(guī)劃部）充分具有技術(shù)上的能力來(lái)有效地 質(zhì)詢業(yè)務(wù)單位的草案? 相關(guān)部門（如預(yù)算委員會(huì)、財(cái)務(wù)部、戰(zhàn)略規(guī)劃部）針對(duì)各部門的主要業(yè)務(wù)有效地 質(zhì)詢其草案? 由于對(duì)各部門的了解不夠，質(zhì)詢相關(guān)部門（如預(yù)算委員會(huì)、財(cái)務(wù)部、戰(zhàn)略規(guī)劃部）無(wú)法有效地 質(zhì)詢業(yè)務(wù)單位的草案 具有 質(zhì)詢的正式安排? 開展高效、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁|(zhì)詢會(huì)，相關(guān)單位（包括預(yù)算委員會(huì)、業(yè)務(wù)單位和財(cái)務(wù)部、規(guī)計(jì)部以及相關(guān)專業(yè)部門）都能夠提供意見，經(jīng)過(guò)充分的討論后達(dá)成共識(shí)? 具備某種形式的質(zhì)詢會(huì)議，并可以在一定程度上促進(jìn)上、下級(jí)達(dá)成計(jì)劃和預(yù)算草案的共識(shí)，但是未能形成有效的討論，解決問(wèn)題? 不具備正規(guī)的質(zhì)詢環(huán)節(jié)，或者所組織的質(zhì)詢會(huì)議流于形式，未能有效調(diào)動(dòng)公司的資源解決問(wèn)體，從而達(dá)到資源的合理配置 質(zhì)詢的有效性最佳做法（ 3分）平均水平（ 2分） 較低水平（ 1分）2? 具備某種形式的匯總和討論，但是缺乏自上而下、自下而上的質(zhì)詢和溝通過(guò)程? 雖然各歸口部門與預(yù)算委員會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)單位有一定的了解，也知道草案總體上的合理性；但是缺乏系統(tǒng)的流程和數(shù)據(jù)對(duì)于計(jì)劃和預(yù)算草案的假設(shè)進(jìn)行詳盡的分析和質(zhì)詢? 目前的慣例是在預(yù)算方案上作反復(fù)協(xié)商調(diào)整。(財(cái)務(wù)和戰(zhàn)略方面 )財(cái)務(wù)預(yù)算編制 政策最佳做法（ 3分）平均水平（ 2分） 較低水平（ 1分）22? 內(nèi)部有一系列文件對(duì)預(yù)算流程作出規(guī)定，其中描述了預(yù)算的原則，各歸口以及責(zé)任部門與預(yù)算辦公室之間的流程及責(zé)任。 縮短差距的工作計(jì)劃47經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算流程組織架構(gòu) 人員素質(zhì)與技能? 具備經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、預(yù)算和業(yè)績(jī)管理三大主要功能，其職能和角色定義清晰、明確? 三大功能達(dá)到密切配合，共同配合推動(dòng)流程的順利執(zhí)行? 對(duì)于流程涉及的各個(gè)單位具有明晰的職責(zé)規(guī)劃? 對(duì)于三大不同功能相應(yīng)配備不同技能的人員組織驅(qū)動(dòng)因素經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算流程的最佳做法6 7業(yè)績(jī)管理8? 對(duì)于個(gè)人的清晰的職責(zé)定位和關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的考核總公司下達(dá)初步的期望業(yè)績(jī)指標(biāo)各業(yè)務(wù)單位制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算質(zhì)詢 /協(xié)商 /修正各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算季度 /年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核及半年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算修訂戰(zhàn)略規(guī)劃制訂1 2 3 4 5? 通過(guò)系統(tǒng)的期望值指標(biāo)分解和積極目標(biāo)設(shè)定會(huì)的溝通形式，達(dá)成共識(shí)? 總部期望值根據(jù)不同業(yè)務(wù)和部門的性質(zhì)有區(qū)分地分解成為各個(gè)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)，且設(shè)定目標(biāo)水平具備挑戰(zhàn)性? 具備清晰的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算政策、流程規(guī)定，在組織上下得到充分的理解? 清晰設(shè)定戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算之間的聯(lián)系? 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的制訂成為整體過(guò)程，不但具有詳盡的經(jīng)營(yíng)舉措，還有充分的經(jīng)濟(jì)和財(cái)務(wù)分析? 總部計(jì)劃和財(cái)務(wù)部門成為流程的高效組織者，提供充分的技術(shù)指導(dǎo)和暢通的溝通渠道? 開展高效、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁|(zhì)詢會(huì)議，使得自上而下的目標(biāo)設(shè)定和自下而上的可行性分析得到充分的溝通? 質(zhì)詢建立在正確的、有效的并且假設(shè)共享的分析基礎(chǔ)上? 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)成為上下級(jí)部門之間的關(guān)鍵溝通語(yǔ)言? 業(yè)務(wù)單位對(duì)于修正過(guò)后的計(jì)劃和預(yù)算成為真正的 “擁有者”，對(duì)于產(chǎn)生的 “業(yè)績(jī)合同 ”負(fù)有全面的責(zé)任? 預(yù)算限額轉(zhuǎn)化為關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)，并層層分解，落實(shí)到個(gè)人? 業(yè)務(wù)單位具有全面、均衡的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)體系，并且目標(biāo)設(shè)置兼具挑戰(zhàn)性和可行性? 確保完善的業(yè)績(jī)管理體系，使得完成能力與激勵(lì)機(jī)制掛鉤? 具備定期的正式的考核會(huì)，能及時(shí)跟蹤執(zhí)行情況，并在差異過(guò)大進(jìn)行干預(yù)資料來(lái)源 :麥肯錫分析 48資源來(lái)源 : 小組分析卓越 (3分 )良好 (2分 )普通 (1分 )下達(dá)政策和初步目標(biāo)制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算質(zhì)詢、修改經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的考核評(píng)估經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算流程1 2 3 4 5江蘇電力經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算管理評(píng)估結(jié)果491. 基本要素1. 下達(dá)政策和初步目標(biāo)2. 制訂經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算3. 質(zhì)詢、修改經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算4. 批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算5. 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行的考核評(píng)估江蘇電力評(píng)分最低中間最好資料來(lái)源： 江蘇電力評(píng)估會(huì) ,小組分析江蘇電力經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算管理評(píng)估結(jié)果? 整體經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)期望值的分解? 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的溝通? 業(yè)務(wù)單位對(duì)于下達(dá)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)的了解? 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的政策? 財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策? 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的緊密連接? 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算流程? 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的重視程度? 計(jì)劃和預(yù)算部門流程管理和技術(shù)支持? 業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算草案的深度? 預(yù)算數(shù)據(jù)以經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為基礎(chǔ)? 風(fēng)險(xiǎn)因素在經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的體現(xiàn)? 具備正式的質(zhì)詢安排? 質(zhì)詢的有效性? 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的批準(zhǔn)和責(zé)任的形成? 預(yù)算限額轉(zhuǎn)化為明確的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)? 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的設(shè)定過(guò)程? 合理、可控的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)選擇? 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的設(shè)定目標(biāo)水平? 形成完善業(yè)績(jī)管理體系? 對(duì)于業(yè)務(wù)單位定期、制度化的跟蹤考核機(jī)制? 職能部門對(duì)于經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算執(zhí)行的分析能力? 整合預(yù)算與財(cái)務(wù)報(bào)告 ITIT–公司能否使用目前技能標(biāo)準(zhǔn)？? ABC公司是否應(yīng)當(dāng)改變技能評(píng)估流程？? ABC公司是否應(yīng)當(dāng)根據(jù)職務(wù)和業(yè)務(wù)區(qū)分權(quán)重？應(yīng)解決的關(guān)鍵問(wèn)題確定清楚的反饋流程確定個(gè)人業(yè)績(jī)等級(jí) 確定個(gè)人技能 確定業(yè)績(jī)和技能的權(quán)重確定個(gè)人評(píng)估等級(jí)來(lái)自業(yè)績(jī)管理的最終評(píng)估等級(jí)? ABC公司如何才能將個(gè)人評(píng)估等級(jí)與新宣布的公司體系掛鉤？? 哪些標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)被包括在反饋格式中？組織業(yè)績(jī)組織 KPI個(gè)人 KPI技能業(yè)績(jī)BCDABCSAB秘密個(gè)人評(píng)估基本工資獎(jiǎng)金反饋?業(yè)績(jī)?技能個(gè)人業(yè)績(jī)確定明確的人力資源方向決定薪酬水平舉例?未來(lái)發(fā)展?建議資料來(lái)源 :麥肯錫分析 37總經(jīng)理 辦公室內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)董事會(huì)總經(jīng)理? 資金管理和金庫(kù)? 會(huì)計(jì)和工資? 采購(gòu)控制? 稅務(wù)? 內(nèi)部溝通? 公關(guān)? 企業(yè)形象? 人員和組織發(fā)展? 招聘? 行業(yè)關(guān)系? 健康與安全6 83 4? 戰(zhàn)略規(guī)劃? 監(jiān)管管理? 新業(yè)務(wù)開發(fā)目標(biāo)定員 *? 運(yùn)營(yíng)規(guī)劃? 預(yù)算? 業(yè)績(jī)管理公司總部人員總計(jì) 74 – 108 ，公司員工總數(shù) 1萬(wàn)－ 2萬(wàn)某歐洲電力企業(yè)的計(jì)劃、預(yù)算和業(yè)績(jī)考核職能集中在一個(gè)部門? 律師戰(zhàn)略、監(jiān)管和新業(yè)務(wù)開發(fā)(SRNBD)規(guī)劃和業(yè)績(jī)管理(PPM)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和采購(gòu)(FAP)人力資源管理(HRMO) 公共關(guān)系 法律10 1515 2510 1515 20 1015 5 6? 行動(dòng)協(xié)助外部財(cái)務(wù)審計(jì)6資料來(lái)源 :麥肯錫分析 38規(guī)劃和業(yè)績(jī)管理部門是三大關(guān)鍵職能的組織者使命?運(yùn)營(yíng)規(guī)劃?預(yù)算編制?業(yè)績(jī)承包和考核?促進(jìn)和整合業(yè)務(wù)單元、職能部門和主要工程項(xiàng)目的年度規(guī)劃和預(yù)算編制?確立財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)督業(yè)績(jī)，在業(yè)績(jī)較差等異常情況下進(jìn)行干預(yù)?與總經(jīng)理和業(yè)務(wù)單元 /職能部門負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào)業(yè)績(jī)承包流程關(guān)鍵職能和責(zé)任資料來(lái)源 :麥肯錫分析 39? 制定年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃– 啟動(dòng)并協(xié)助