【正文】 。2017年1月至11月實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1500萬元，主營業(yè)務(wù)成本1000萬元，其他業(yè)務(wù)收入500萬元，其他業(yè)務(wù)成本為400萬元，稅金及附加80萬元，管理費(fèi)用100萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用15萬元，投資收益30萬元，公允價(jià)值變動(dòng)損益100萬元，營業(yè)外收入30萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（3）15日，對(duì)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)進(jìn)行改良，發(fā)生費(fèi)用60000元。（3）根據(jù)資料（3），下列分錄中正確的是（　?。Ｊ蹆r(jià)28萬元，當(dāng)月收到原材料款項(xiàng)。（4）根據(jù)資料(4)，乙公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的是（　?。?。（2）3月乙公司接受一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù)，該安裝勞務(wù)可以一次安裝完成。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問題（答案中金額單位用萬元表示）。甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣為：2/1/n/30，甲公司已于當(dāng)日發(fā)出商品，乙公司于1月25日付款，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。（　?。?。（　?。＃ā　。＃ā　。ú粚儆谫Y產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)），應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減發(fā)生當(dāng)期的收入。(　　)，轉(zhuǎn)移商品所有權(quán)并交付實(shí)物后，主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬也隨之轉(zhuǎn)移。，應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)利得的有（　?。?。，可不設(shè)“管理費(fèi)用”科目，應(yīng)在利潤表“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目下列示的有（　　）。，該企業(yè)分錄如下：借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000（不超過會(huì)計(jì)當(dāng)期）才能完成，第一次勞務(wù)支出為2000元，發(fā)生勞務(wù)支出時(shí)企業(yè)分錄如下：借：勞務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000，第二次勞務(wù)支出為4000元，發(fā)生勞務(wù)支出時(shí)企業(yè)分錄如下：借：勞務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4000　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4000，安裝任務(wù)完成時(shí)，該企業(yè)分錄如下：借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000　貸：勞務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000，不應(yīng)計(jì)入工業(yè)企業(yè)其他業(yè)務(wù)成本的有（　　）。(　　)。A.“應(yīng)付票據(jù)”科目增加702萬元B.“其他貨幣資金”科目增加702萬元C.“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目增加3萬元D.“固定資產(chǎn)”科目增加600萬元，丁公司按照協(xié)議價(jià)的5%收取手續(xù)費(fèi)（與代銷手續(xù)費(fèi)相關(guān)的增值稅稅率為6%），并直接從代銷款中扣除。，正確的有（　?。?。該設(shè)備原值為200萬元，已提折舊60萬元。；年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債為30萬元和40萬元；年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為40萬元和30萬元。，其中本年度國債利息收入15萬元，稅收滯納金5萬元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元（稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元）。，不影響利潤表中營業(yè)利潤的是（　　）。，屬于管理費(fèi)用的是（　　）。，消費(fèi)稅220萬元，適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加稅費(fèi)為3%，則東亞集團(tuán)9月份應(yīng)確認(rèn)的稅金及附加的金額為（　　）萬元。：銷售M商品的同時(shí)出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物的成本為5萬元；計(jì)提的管理用無形資產(chǎn)的攤銷額為1萬元。A．收到款項(xiàng)時(shí)B．提供勞務(wù)交易完成時(shí)C．每期期末D．合同簽訂時(shí)，合同總收入為1000萬元，合同預(yù)計(jì)總成本為500萬元，合同價(jià)款已收取，甲公司采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。則甲公司收到預(yù)收貨款時(shí)下列選項(xiàng)中正確的是（　　）。，適用的增值稅稅率為17%。A．在途物資B．發(fā)出商品C．庫存商品D．主營業(yè)務(wù)成本，開出的增值稅專用發(fā)票注明貨款價(jià)格200萬元，增值稅稅額為34萬元，該商品已發(fā)出并已向銀行辦妥托收承付手續(xù)，該批商品的成本為120萬元，則甲公司應(yīng)確認(rèn)收入（　　）萬元。，甲公司向乙公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為100萬元，增值稅稅額為17萬元，商品成本為80萬元。2017年4月1日，該企業(yè)向某客戶銷售商品20000件，單位售價(jià)為20元（不含增值稅），單位成本為10元，給予客戶10%的商業(yè)折扣，當(dāng)日發(fā)出商品，并符合收入確認(rèn)條件。：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　貸：預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 ：主營業(yè)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 540　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 540：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　貸：主營業(yè)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 720　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　 ：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 720　　貸：預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 720，可能使企業(yè)已確認(rèn)收入的金額發(fā)生增減變動(dòng)的是（　?。?017年已經(jīng)確認(rèn)400萬的收入，至2018年年底，該勞務(wù)的完工進(jìn)度累計(jì)為70%。則該企業(yè)2017年12月份應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本的金額為（　　）萬元。，收回的委托加工物資由受托方代收代繳消費(fèi)稅8萬元（收回后直接對(duì)外銷售），自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品交納資源稅2萬元。，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的是（　?。＃轰N售商品取得收入80萬元，出售原材料取得收入30萬元，轉(zhuǎn)銷確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款15萬元，則甲公司2017年10月應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入的金額為（　?。┤f元。遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為2萬元，年末數(shù)為3萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為5萬元，年末數(shù)為3萬元。則W公司2017年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為（　?。┤f元。假定不考慮其他因素，處置該設(shè)備影響當(dāng)期損益的金額為（　?。┤f元。，確認(rèn)銷售收入時(shí)應(yīng)按扣除折讓后的金額確認(rèn)，確認(rèn)銷售收入時(shí)應(yīng)按扣除折讓后的金額確認(rèn)，每件商品的成本為200元，這批商品是B公司在2017年9月3日出售給A公司的，每件商品的售價(jià)為300元，適用的增值稅稅率是17%，貨款尚未收到，B公司未確認(rèn)銷售收入，A公司提出的退貨要求合理，B公司同意退貨，并向A公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字），以下描述中錯(cuò)誤的有（　?。f(xié)議價(jià)款600萬元，實(shí)際成本460萬元。A．讓渡資產(chǎn)使用權(quán)上主要的風(fēng)險(xiǎn)已轉(zhuǎn)移給受讓方B．讓渡資產(chǎn)的收益能夠可靠的估計(jì)C．相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)D．收入的金額能夠可靠地計(jì)量，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入的有（　?。?，合同總價(jià)款為160000元，合同簽訂時(shí)預(yù)收勞務(wù)款50000元，至月末累計(jì)發(fā)生勞務(wù)支出60000元，工程尚未完工，預(yù)計(jì)至完工還需要發(fā)生勞務(wù)支出40000元，當(dāng)年末乙企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)困難，余款能否支付難以確定。，年末結(jié)賬后下列會(huì)計(jì)科目無余額的有（　?。?，屬于企業(yè)損失的有（　　）。（　　）。（　　）11.“所得稅費(fèi)用”科目的期末余額應(yīng)直接轉(zhuǎn)入“未分配利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。（　?。按幚碡?cái)產(chǎn)損溢”科目核算。（　?。?、提供勞務(wù)等經(jīng)常性活動(dòng)所發(fā)生的成本。（　　），可以不設(shè)置“管理費(fèi)用”科目，相關(guān)核算并入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目核算。（2）5月，銷售一批商品給丙公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬元，增值稅稅額為17萬元。（1）針對(duì)資料(1)，甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的是（　?。?。該安裝勞務(wù)合同總收入為60萬元，實(shí)際發(fā)生安裝成本為20萬元，假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。（5）根據(jù)上述資料，乙公司計(jì)算的營業(yè)利潤和所得稅費(fèi)用的金額正確的是（　?。?。（3）19日，與丙公司簽訂銷售協(xié)議，采用預(yù)收款方式向丙公司銷售一批商品，實(shí)際成本90萬元。：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　貸：預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 ：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 120　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　?。侯A(yù)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　貸：主營業(yè)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 120　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　?。褐鳡I業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　90　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　90（4）根據(jù)資料（4），關(guān)于甲公司12月31日會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（　?。?。（4）19向丙公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為90000元，增值稅稅額為15300元，該批商品的成本為70000元。（答案中的金額單位用元表示）（1）根據(jù)資料（1）（2），甲公司應(yīng)確認(rèn)的現(xiàn)金折扣為（　?。┰?。2017年12月份甲公司發(fā)生的交易或事項(xiàng)：（1）12月1日，出售一項(xiàng)無形資產(chǎn)，共取得價(jià)款20萬元，支付相關(guān)稅費(fèi)1萬元，該設(shè)備原價(jià)50萬元，采用直線法攤銷，無殘值，該無形資產(chǎn)原計(jì)劃攤銷10年，到出售時(shí)已經(jīng)攤銷了8年。（2）根據(jù)資料（2），甲公司應(yīng)該確認(rèn)的收入為（　?。┤f元。（4）31日，確認(rèn)勞務(wù)收入，本月月初與乙公司簽訂一項(xiàng)安裝工程合同，合同總價(jià)款為160萬元，合同簽訂時(shí)預(yù)收勞務(wù)款50萬元，至月末累計(jì)發(fā)生勞務(wù)支出60萬元，工程尚未完工，預(yù)計(jì)至完工還需要發(fā)生勞務(wù)支出40萬元，當(dāng)年末乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，余款能否支付難以確定。答案與解析一、單項(xiàng)選擇題1.【答案】D【解析】選項(xiàng)D計(jì)入營業(yè)外收入，不屬于企業(yè)日?；顒?dòng)的收入。10.【答案】A【解析】甲公司應(yīng)沖減收入的金額=25080=20000（元），選項(xiàng)A正確。18.【答案】B【解析】甲公司采用分期收款方式收取使用費(fèi)，所以甲公司2017年12月31日應(yīng)確認(rèn)的使用費(fèi)收入為20萬元，選項(xiàng)B正確。不包括增值稅。29.【答案】D【解析】制造費(fèi)用在期末轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本，管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，影響當(dāng)期損益，不轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。37.【答案】C【解析】所得稅費(fèi)用是根據(jù)利潤總額計(jì)算的，影響的是凈利潤，選項(xiàng)C正確。43.【答案】D【解析】選項(xiàng)D應(yīng)該計(jì)入到投資收益。51.【答案】B【解析】賬結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。5.【答案】AC【解析】選項(xiàng)B屬于商業(yè)折扣；選項(xiàng)D，銷售折讓發(fā)生在確認(rèn)銷售收入之后，且不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的，應(yīng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售收入，如按規(guī)定允許扣減增值稅稅額的，還應(yīng)沖減已確認(rèn)的應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額。12.【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D不正確，應(yīng)計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入。20.【答案】AB【解析】選項(xiàng)A，通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算；選項(xiàng)B，增值稅屬于價(jià)外稅，不通過“稅金及附加”科目核算。28.【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)ABCD均正確。35.【答案】AB【解析】營業(yè)收入是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。42.【答案】CD【解析】W公司2017年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額=150+（3040）（4030）=130（萬元）。15.【答案】√16.【答案】√17.【答案】【解析】已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例，這種方法主要以成本為標(biāo)準(zhǔn)確定提供勞務(wù)交易的完工程度。30.【答案】【解析】一般納稅企業(yè)購買商品時(shí)交納的增值稅通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目核算。（5）【答案】D【解析】甲公司應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)收入=425+100（1－10%）+10+2+6=533（萬元），選項(xiàng)D正確。（2）【答案】B【解析】工業(yè)企業(yè)銷售原材料結(jié)轉(zhuǎn)的成本應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本，選項(xiàng)B正確。（5）【答案】D【解析】甲公司111月份的利潤總額=535+30=565（萬元），所以甲公司2017年的利潤總額=565+9+80488++5=（萬元）。（3）【答案】B【解析】甲企業(yè)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的原材料實(shí)際成本=計(jì)劃成本（1+材料成本差異率）=18（12%）=（萬元）。（5）【答案】C【解析】甲公司本期應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的“營業(yè)成本”的金額=12020+30+90+30=250（萬元）。（2）【答案】ABC【解析】對(duì)于一次就能完成的勞務(wù)，應(yīng)在交易完成時(shí)確認(rèn)收入。33.【答案】√34.【答案】√【解析】企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用計(jì)入銷售費(fèi)用，銷售費(fèi)用屬于期間費(fèi)用。19.【答案】√20.【答案】√21.【答案】√22.【答案】【解析】“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算企業(yè)除主營業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入，營業(yè)外收入不屬于經(jīng)營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入。2.【答案】√3.【答案】√4.【答案】√5.【答案】【解析】固定資產(chǎn)的出售會(huì)涉及“營業(yè)外收入”或“營業(yè)外支出”，影響利潤總額，但不會(huì)影響營業(yè)利潤；固定資產(chǎn)的出租涉及“其他業(yè)務(wù)收入”，會(huì)影響營業(yè)利潤，也會(huì)影響利潤總額。36.【答案】AB【解析】營業(yè)成本是指