【正文】 存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4000，安裝任務完成時，該企業(yè)分錄如下：借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000　貸：主營業(yè)務收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000借：主營業(yè)務成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000　貸：勞務成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000，不應計入工業(yè)企業(yè)其他業(yè)務成本的有（　?。?，應確認為企業(yè)利得的有（　　）。（　?。ú粚儆谫Y產(chǎn)負債表日后事項），應在實際發(fā)生時沖減發(fā)生當期的收入。（　　）。甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣為：2/1/n/30，甲公司已于當日發(fā)出商品，乙公司于1月25日付款，假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。（2）3月乙公司接受一項設備安裝勞務，該安裝勞務可以一次安裝完成。售價28萬元，當月收到原材料款項。（3）15日，對以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)進行改良，發(fā)生費用60000元。2017年1月至11月實現(xiàn)主營業(yè)務收入1500萬元，主營業(yè)務成本1000萬元，其他業(yè)務收入500萬元，其他業(yè)務成本為400萬元，稅金及附加80萬元，管理費用100萬元，財務費用15萬元，投資收益30萬元，公允價值變動損益100萬元，營業(yè)外收入30萬元。該批原材料的計劃成本為18萬元，材料成本差異率為2%。9.【答案】B【解析】甲公司應確認收入的金額為20（15%）=19（萬元），選項B正確。23.【答案】B【解析】稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應負擔的相關稅費，包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。36.【答案】C【解析】選項C，出售無形資產(chǎn)的凈損失應計入營業(yè)外支出，不影響營業(yè)利潤。50.【答案】B【解析】行政罰款計入營業(yè)外支出，該企業(yè)2017年12月31日結轉后“本年利潤”科目余額=200160+120804815612+248=15（萬元）。11.【答案】ABC【解析】退回商品分錄如下:借：主營業(yè)務收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　 　貸：應收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　同時，借：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　12　貸：主營業(yè)務成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　12現(xiàn)在應收賬款=200+=（萬元），收到到丁公司商業(yè)承兌匯票，期限為5個月，用于抵償其他款項，選項ABC均正確。27.【答案】AB【解析】選項CD計入稅金及附加。41.【答案】ABCD【解析】四個選項均正確。27.【答案】√28.【答案】√29.【答案】【解析】其他業(yè)務成本年末時應轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。3.（1）【答案】AD【解析】甲企業(yè)應確認的主營業(yè)務收入為200萬元，選項A正確；由于銷售前該批存貨計提了存貨跌價準備，所以結轉銷售成本的同時還要結轉已計提的存貨跌價準備，應確認的主營業(yè)務成本=12020=100（萬元），選項D正確。（4）【答案】AB【解析】提供勞務交易結果不能可靠估計的，如果已發(fā)生的勞務成本預計部分能夠得到補償?shù)?，應按能夠得到部分補償?shù)膭趧粘杀窘痤~確認提供勞務收入，并結轉已經(jīng)發(fā)生的勞務成本。乙公司應確認主營業(yè)務收入60萬元。23.【答案】【解析】企業(yè)銷售原材料、包裝物等存貨也視同商品銷售，其收入確認和計量原則比照商品銷售，其實現(xiàn)的收入應該作為其他業(yè)務收入處理。37.【答案】CD【解析】原材料的盤盈應沖減管理費用；出租廠房取得的收入通過“其他業(yè)務收入”科目核算。23.【答案】AB【解析】提供勞務交易結果不能可靠估計的，如果已發(fā)生的勞務成本預計部分能夠得到補償?shù)模瑧茨軌虻玫讲糠盅a償?shù)膭趧粘杀窘痤~確認提供勞務收入，并結轉已經(jīng)發(fā)生的勞務成本。8.【答案】CD【解析】將自產(chǎn)空氣凈化器作為福利發(fā)放給財務部門職工，應當視同銷售。46.【答案】B【解析】A公司2017年度應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額納稅調(diào)整減少額=30015+5+（2520）=295（萬元）。32.【答案】A【解析】選項B屬于財務費用；選項CD屬于銷售費用。所以該企業(yè)2017年12月份應計入其他業(yè)務成本的金額=20+5+1=26（萬元），選項B正確。4.【答案】B【解析】選項B正確，甲公司應做如下會計分錄：借：應收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 234　貸：主營業(yè)務收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 200　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　　34借：主營業(yè)務成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 120　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1205.【答案】B【解析】代購貨單位墊付的運雜費應計入應收賬款，不影響銷售商品收入確認金額，所以甲公司應確認的銷售商品收入為100萬元，選項B正確。（5）根據(jù)資料（1）（6），甲公司2017年的利潤總額為（　　）萬元。，確認應收賬款105300元，確認應收賬款90000元（4）根據(jù)資料（6），下列說法中正確的是（　?。Ｔ撆唐返某杀緸?0000元。2017年12月，甲公司發(fā)生如下交易或事項：（1）6日，向乙公司銷售A商品一批，商品售價為200萬元，增值稅稅額為34萬元，該批商品的成本為120萬元?！爸鳡I業(yè)務收入”科目“其他業(yè)務收入”科目“主營業(yè)務成本”科目“其他業(yè)務成本”科目（4）根據(jù)資料(4)，下列說法中正確的是（　?。?。（　?。?，應通過“營業(yè)外收入”科目核算。（　?。?2.“營業(yè)外收入”科目核算企業(yè)除主營業(yè)務活動以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入。（　?。?，企業(yè)不能確認收入、結轉銷售成本。，表達正確的有（　?。?，不應計入產(chǎn)品成本的有（　?。?。適用的增值稅稅率為17%，甲公司下列會計處理正確的有（　?。?。，且不影響利潤表的編制，僅在年末一次性編制，期末不能轉入“本年利潤”科目的是（　?。?。該項目在2017年5月計入利潤表的金額是（　?。┤f元。，計提專設銷售機構使用房屋折舊1萬元，支付業(yè)務招待費5萬元，計提車間固定資產(chǎn)折舊3萬元，甲公司2017年應確認的期間費用為（　?。┤f元。該無形資產(chǎn)每年計提攤銷額14萬元，假定不考慮其他因素，則甲公司2017年12月31日應確認的其他業(yè)務收入為（　　）萬元。，2017年8月1日向乙公司銷售一批商品，開出增值稅專用發(fā)票上注明售價為20萬元，成本為15萬元，甲公司因為貨款的回收上存在不確定性所以未確認收入，乙公司收到商品后發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不合規(guī)要求在價格上給予5%的折讓，甲公司同意并辦妥手續(xù)，乙公司承諾2個月后付款，甲公司應確認收入的金額為（　?。┤f元。第五章　收入、費用和利潤一、單項選擇題，不符合會計要素收入定義的是（　　）。，每件商品成本為150元，售價為250元（不含增值稅），適用的增值稅稅率為17%，商品當天已出庫，銷售符合收入確認條件，因質(zhì)量問題乙公司在2017年12月25日將80件商品退回，甲公司接受商品退回要求并做出相應會計調(diào)整，甲公司應沖減收入的金額應為（　?。┰?。，不屬于確定提供勞務交易的完工進度的方法的是（　　）。，工業(yè)企業(yè)期末需要將各科目的期末余額轉入生產(chǎn)成本的是（　　）。，不應計入營業(yè)外支出的是（　?。?，發(fā)生的主營業(yè)務成本1600萬元，其他業(yè)務收入800萬元，其他業(yè)務成本600萬元，生產(chǎn)成本150萬元，計提的固定資產(chǎn)減值損失120萬元。：借：財務費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　376500　貸：應付職工薪酬——非貨幣性福利　　　　　　　　　376500：借：應付職工薪酬——非貨幣性福利　　　　　　　　　376500　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　300000　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額　　　　　　 ）76500C．發(fā)放空氣凈化器產(chǎn)品時：借：應付職工薪酬——非貨幣性福利　　　　　　　　　526500　貸：主營業(yè)務收入　　　　　　　　　　　　　　　　　450000　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）　　　　　　 76500借：主營業(yè)務成本　　　　　　　　　　　　　　　　　300000　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　300000：借：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　526500　貸：應付職工薪酬——非貨幣性福利　　　　　　　　　526500，甲公司購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設備，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為600萬元，增值稅稅額為102萬元。，應計入主營業(yè)務成本的有（　?。?。=營業(yè)收入營業(yè)成本稅金及附加期間費用=營業(yè)收入營業(yè)成本稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益+其他收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出=凈利潤+其他綜合收益的稅后凈額，影響企業(yè)當期營業(yè)利潤的有（　?。?。(　　)，只有在年末時才將全年累計的損益類科目余額結轉入“本年利潤”科目。（　?。b物等存貨也視同商品銷售，其收入確認和計量原則比照商品銷售，因此其實現(xiàn)的收入應該作為主營業(yè)務收入處理。（　　），利潤表中的“所得稅費用”項目的金額可以直接根據(jù)“利潤總額”項目金額乘以所得稅稅率直接填列。（5）根據(jù)上述資料，甲公司應確認的營業(yè)收入為（　　）萬元。商品已發(fā)出，款項已收到并存入銀行，開出增值稅專用發(fā)票。甲公司為了及早收回貨款，在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，N/30。，貸方確認其他業(yè)務收入40000元，貸方確認營業(yè)外收入40000元，借方確認其他業(yè)務成本26800元，借方確認其他業(yè)務成本20000元（5）根據(jù)上述資料，甲公司12月份應計入期間費用的金額為（　?。┰?，適用的增值稅稅率為17%，2017年12月發(fā)生如下相關交易或事項：（1）3日，甲公司采用托收承付方式向乙公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明售價200萬元，增值稅稅額34萬元，該批商品成本為120萬元，雙方簽訂合同時，甲公司得知乙公司資金流轉暫時發(fā)生困難，但為了減少庫存商品積壓，仍將商品發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，同時納稅義務已發(fā)生。6.【答案】A【解析】甲公司應確認的收入金額為200（110%）1000=180000（元），選項A正確。21.【答案】B【解析】出售不單獨計價的包裝物的成本計入銷售費用；計提的管理用無形資產(chǎn)的攤銷額計入管理費用；出租包裝物的攤銷額計入其他業(yè)務成本。33.【答案】C【解析】固定資產(chǎn)籌建期間的借款利息支出計入管理費用；財務部門固定資產(chǎn)的折舊費計入管理費用；購買交易性金融資產(chǎn)支付的手續(xù)費計入投資收益。47.【答案】B【解析】A公司2017年度應交所得稅=應納稅所得額所得稅稅率=50025%=125（萬元）。確認空氣凈化器產(chǎn)品作為福利時：借：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　526500　貸：應付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　526500實際發(fā)放空氣凈化器產(chǎn)品時：借：應付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　526500　貸：主營業(yè)務收入　　　　　　　　　　　　　　　　　450000（1500030）　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）　　　　　　 76500借：主營業(yè)務成本　　　　　　　　　　　　　　　　　300000（1000030）　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　300000選項CD均正確。安裝工程業(yè)務確認收入，結轉成本的相關會計處理為：借：預收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000　貸：主營業(yè)務收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000借：主營業(yè)務成本　　　　　　　　　　　　　　　　　 60000　貸：勞務成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 6000024.【答案】ABCD【解析】印花稅通過“稅金及附加”科目核算，發(fā)生了印花稅不影響期間費用總額。38.【答案】ABC【解析】銷售原材料取得的價款屬于企業(yè)的一項收入，即使小于成本的差額也不計入損失。24.【答案】√25.【答案】【解析】如果合同或協(xié)議規(guī)定一次性收取使用費，且提供后續(xù)服務的，應在合同或協(xié)議規(guī)定的有效期內(nèi)分期確認收入。（3）【答案】BCD【解析】乙公司應確認的城市維護建設稅=（34+25）5%=（萬元），選項B正確；乙公司應確認的教育費附加=（34+25）3%=（萬元），選項C正確；乙公司應確認的稅金及附加=25++=（萬元），選項A錯誤，選項D正確。安裝工程業(yè)務確認收入，結轉成本的相關會計處理為：借：預收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50　貸：主營業(yè)務收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50借：主營業(yè)務成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　60　貸：勞務成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　60（5）【答案】C【解析】甲公司12月份的營業(yè)利潤=[（）+（）]【資料3】+（5060）【資料4】[15+（56+15）（7%+3%）]【資料5】2【資料5】==