【正文】 第五章　收入、費用和利潤一、單項選擇題，不符合會計要素收入定義的是（　?。?，屬于主營業(yè)務(wù)收入的是（　?。?。，其成本應貸記的科目是(　　)。A．在途物資B．發(fā)出商品C．庫存商品D．主營業(yè)務(wù)成本，開出的增值稅專用發(fā)票注明貨款價格200萬元，增值稅稅額為34萬元，該商品已發(fā)出并已向銀行辦妥托收承付手續(xù)，該批商品的成本為120萬元，則甲公司應確認收入（　?。┤f元。，甲公司向乙公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明售價為100萬元，增值稅稅額為17萬元，商品成本為80萬元。該批商品已經(jīng)發(fā)出，甲公司以銀行存款代墊運雜費10萬元。假定不考慮其他因素，則甲公司應確認的銷售商品收入的金額為（　?。┤f元。，向乙公司銷售其生產(chǎn)的自行車，自行車的銷售價格為每輛200元（不含增值稅），甲公司承諾，如果乙公司購買1000輛自行車，甲公司會給予乙公司10%的折扣，如果乙公司同意購買1000輛自行車，甲公司應確認的收入金額為（　?。┰?。，2017年5月1日銷售了商品1000件，每件商品標價為100元（不含增值稅），在銷售合同中給予購貨方的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，N/30。購貨方2017年5月9日付款。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅，甲公司應確認的收入金額為（　?。┰?。，適用的增值稅稅率為17%。2017年4月1日，該企業(yè)向某客戶銷售商品20000件，單位售價為20元（不含增值稅），單位成本為10元，給予客戶10%的商業(yè)折扣，當日發(fā)出商品，并符合收入確認條件。銷售合同約定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20，N/30（計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅）。不考慮其他因素，該客戶于2017年4月15日付款時應享有的現(xiàn)金折扣為（　?。┰?。，2017年8月1日向乙公司銷售一批商品，開出增值稅專用發(fā)票上注明售價為20萬元，成本為15萬元，甲公司因為貨款的回收上存在不確定性所以未確認收入，乙公司收到商品后發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不合規(guī)要求在價格上給予5%的折讓，甲公司同意并辦妥手續(xù)，乙公司承諾2個月后付款，甲公司應確認收入的金額為（　　）萬元。，每件商品成本為150元，售價為250元（不含增值稅），適用的增值稅稅率為17%，商品當天已出庫，銷售符合收入確認條件，因質(zhì)量問題乙公司在2017年12月25日將80件商品退回，甲公司接受商品退回要求并做出相應會計調(diào)整，甲公司應沖減收入的金額應為（　　）元。，采用預收款方式向丙企業(yè)銷售一批商品，實際成本900萬元。銷售協(xié)議約定，售價1200萬元，相關(guān)增值稅稅額204萬元，丙公司預付60%的貨款，其余款項于2017年3月份發(fā)貨時結(jié)算。則甲公司收到預收貨款時下列選項中正確的是（　?。?。：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　貸：預收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 ：主營業(yè)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 540　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 540：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　貸：主營業(yè)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 720　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）　　　　　 ：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 720　　貸：預收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 720，可能使企業(yè)已確認收入的金額發(fā)生增減變動的是（　?。?，屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的是（　?。?，該勞務(wù)可以一次完成。同行業(yè)勞務(wù)收入標準為11萬元，但雙方合同總價款規(guī)定為10萬元，實際發(fā)生安裝成本6萬元。該安裝勞務(wù)屬于甲公司的主營業(yè)務(wù)，假設(shè)不考慮相關(guān)稅費，甲公司應確認的主營業(yè)務(wù)收入的金額為（　　）萬元。，工業(yè)企業(yè)應確認為其他業(yè)務(wù)收入的是（　?。?。，或在同一會計期間內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應在(　　)確認收入。A．收到款項時B．提供勞務(wù)交易完成時C．每期期末D．合同簽訂時，合同總收入為1000萬元，合同預計總成本為500萬元，合同價款已收取，甲公司采用完工百分比法確認勞務(wù)收入。2017年已經(jīng)確認400萬的收入，至2018年年底，該勞務(wù)的完工進度累計為70%。2018年甲公司應確認的勞務(wù)收入為（　?。┤f元。，甲公司對外轉(zhuǎn)讓一項無形資產(chǎn)，協(xié)議約定轉(zhuǎn)讓期3年，總價款為60萬元，于每年年末收取當年使用費20萬元。該無形資產(chǎn)每年計提攤銷額14萬元，假定不考慮其他因素，則甲公司2017年12月31日應確認的其他業(yè)務(wù)收入為（　?。┤f元。，不屬于確定提供勞務(wù)交易的完工進度的方法的是（　?。＃篈材料的實際成本為20萬元，銷售A材料的同時出售單獨計價的包裝物的成本為5萬元；生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)的修理費用為2萬元；出租無形資產(chǎn)的攤銷額為1萬元。則該企業(yè)2017年12月份應計入其他業(yè)務(wù)成本的金額為（　?。┤f元。：銷售M商品的同時出售不單獨計價的包裝物的成本為5萬元；計提的管理用無形資產(chǎn)的攤銷額為1萬元。則該企業(yè)2017年12月份應計入其他業(yè)務(wù)成本的金額為（　?。┤f元。，價款60萬元（不含稅），該批商品成本為40萬元。同年9月15日乙公司發(fā)現(xiàn)該批商品存在嚴重質(zhì)量問題，遂與甲公司交涉要求退貨。經(jīng)雙方協(xié)商，甲公司同意了乙公司的退貨請求，商品退回甲公司，甲公司做了銷售退回的會計處理。假定不考慮其他因素，在銷售退回的會計處理中，甲公司要沖減的科目不包括（　?。?。，不計入稅金及附加的是（　　）。，不應通過“稅金及附加”科目核算的是（　?。?。，消費稅220萬元，適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加稅費為3%，則東亞集團9月份應確認的稅金及附加的金額為（　　）萬元。，收回的委托加工物資由受托方代收代繳消費稅8萬元（收回后直接對外銷售），自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品交納資源稅2萬元。則該公司2017年9月份應記入“稅金及附加”科目的金額為（　?。┤f元。，應計入期間費用的是（　?。?。，計提專設(shè)銷售機構(gòu)使用房屋折舊1萬元，支付業(yè)務(wù)招待費5萬元，，計提車間固定資產(chǎn)折舊3萬元，甲公司2017年應確認的期間費用為（　　）萬元。，工業(yè)企業(yè)期末需要將各科目的期末余額轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本的是（　?。?，應計入（　?。?。（　?。?。，屬于管理費用的是（　?。?。，計入財務(wù)費用的是（　?。?。，不正確的是（　?。?，而應計入發(fā)生當期損益的費用、產(chǎn)成品生產(chǎn)等沒有直接關(guān)系，或者即使產(chǎn)生經(jīng)濟利益但不符合資產(chǎn)確認條件的，不能確認為費用“本年利潤”科目，屬于其他業(yè)務(wù)成本核算內(nèi)容的是（　?。?。，不影響企業(yè)營業(yè)利潤的是（　?。?。，不會引起企業(yè)利潤總額發(fā)生增減變動的是（　　）。，其他業(yè)務(wù)收入140萬元，計提的資產(chǎn)減值損失48萬元，計提的消費稅15萬元，發(fā)生的生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)日常修理費用8萬元，廣告費12萬元，行政罰款8萬元，國債利息收入51萬元，則該企業(yè)2017年度稅前會計利潤為（　?。┤f元。，不應計入營業(yè)外收入的是（　　）。，不影響利潤表中營業(yè)利潤的是（　?。＃轰N售商品取得收入80萬元，出售原材料取得收入30萬元，轉(zhuǎn)銷確實無法支付的應付賬款15萬元，則甲公司2017年10月應計入營業(yè)外收入的金額為（　?。┤f元。，W企業(yè)開始研究開發(fā)一項微波新技術(shù)，當月共發(fā)生研發(fā)支出350萬元，其中，費用化的金額150萬元，符合資本化條件的金額200萬元。5月末，研發(fā)活動尚未完成。該項目在2017年5月計入利潤表的金額是（　　）萬元。，不應計入營業(yè)外支出的是（　?。?。（　　）。，其中流動資產(chǎn)100萬元，非流動資產(chǎn)150萬元，獲得保險公司賠償80萬元，計入營業(yè)外支出的金額為（　?。┤f元。，其中本年度國債利息收入15萬元，稅收滯納金5萬元，實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費25萬元（稅法核定的業(yè)務(wù)招待費20萬元）。遞延所得稅負債年初數(shù)為2萬元，年末數(shù)為3萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為5萬元，年末數(shù)為3萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，A公司2017年度應納稅所得額為（　?。┤f元。，遞延所得稅負債年初數(shù)為20萬元，年末數(shù)為30萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為15萬元，年末數(shù)為10萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，A公司2017年度應交所得稅為（　?。┤f元。，其中國債利息收入為5萬元。當年按稅法核定的業(yè)務(wù)招待費為15萬元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費為20萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項目，適用的所得稅稅率為25%，該企業(yè)2017年所得稅費用為（　?。┤f元。；年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債為30萬元和40萬元；年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債余額為40萬元和30萬元。則W公司2017年應確認的所得稅費用金額為（　　）萬元。，主營業(yè)務(wù)成本160萬元，其他業(yè)務(wù)收入120萬元，其他業(yè)務(wù)成本80萬元，計提的資產(chǎn)減值損失48萬元，稅金及附加15萬元，銷售費用6萬元，管理費用12萬元，實現(xiàn)的投資收益24萬元，行政罰款8萬元，假定不考慮其他因素，則該企業(yè)2017年12月31日結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤”科目余額為（　　）萬元。，關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法表述不正確的是（　?。?。，且不影響利潤表的編制，僅在年末一次性編制，期末不能轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的是（　　）。，發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本1600萬元，其他業(yè)務(wù)收入800萬元，其他業(yè)務(wù)成本600萬元，生產(chǎn)成本150萬元，計提的固定資產(chǎn)減值損失120萬元。假定不考慮其他因素，則甲企業(yè)2017年12月31日“本年利潤”科目余額為（　　）萬元。，取得價款100萬元，發(fā)生清理費用4萬元，支付增值稅6萬元。該設(shè)備原值為200萬元，已提折舊60萬元。假定不考慮其他因素，處置該設(shè)備影響當期損益的金額為（　　）萬元。，主營業(yè)務(wù)成本40萬元，管理費用5萬元，公允價值變動收益5萬元，投資收益6萬元，所得稅費用5萬元。假定不考慮其他因素，DA公司2017年5月的營業(yè)利潤為（　?。┤f元。二、多項選擇題，關(guān)于收入確認表述正確的有（　?。?，除屬于資產(chǎn)負債表日后事項外，一般應在發(fā)生時沖減當期銷售收入，應在發(fā)出商品時確認收入，銷售收入應按扣除銷售折讓后的金額確認，應在款項全部收妥時確認收入2．企業(yè)銷售商品時，確認收入時需要同時滿足的條件有(　　)。A．企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方B．企業(yè)已提供與售出商品相關(guān)的勞務(wù)C．收入的金額能夠可靠地計量D．相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)（　　）。,銷售方直到收到最后一筆款項才將商品交付購貨方，表明商品所有權(quán)上的主要風險和報酬只有在收到最后一筆款項時才轉(zhuǎn)移給購貨方，在發(fā)出商品之前預收的貨款應確認為預收賬款C.“預收賬款”的借方余額表示“應收賬款”，期末列示于資產(chǎn)負債表中的“應收賬款”項目，銷售方通常應在發(fā)出商品時確認收入，可能影響主營業(yè)務(wù)收入確認金額的有（　?。?，正確的有（　　）。，確認銷售收入時應按扣除折讓后的金額確認，確認銷售收入時應按扣除折讓后的金額確認，每件商品的成本為200元，這批商品是B公司在2017年9月3日出售給A公司的，每件商品的售價為300元，適用的增值稅稅率是17%，貨款尚未收到，B公司未確認銷售收入，A公司提出的退貨要求合理，B公司同意退貨，并向A公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字），以下描述中錯誤的有（　?。?。，受托方在會計處理中可能涉及的會計科目有（　?。！獞辉鲋刀悾ㄤN項稅額）——應交增值稅（進項稅額），每人1臺，每臺不含增值稅的市場售價為15000元，生產(chǎn)成本為10000元。適用的增值稅稅率為17%，甲公司下列會計處理正確的有（　?。?。：借：財務(wù)費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　376500　貸：應付職工薪酬——非貨幣性福利　　　　　　　　　376500：借：應付職工薪酬——非貨幣性福利　　　　　　　　　376500　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　300000　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額　　　　　　 ）76500C．發(fā)放空氣凈化器產(chǎn)品時：借：應付職工薪酬——非貨幣性福利　　　　　　　　　526500　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　450000　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）　　　　　　 76500借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　300000　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　300000：借：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　526500　貸：應付職工薪酬——非貨幣性福利　　　　　　　　　526500，甲公司購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為600萬元，增值稅稅額為102萬元。同時，甲公司開出銀行承兌匯票一張，面值為702萬元，期限3個月，交納銀行承兌手續(xù)費3萬元。下列各項中，甲公司的會計處理正確的有（　?。?。A.“應付票據(jù)”科目增加702萬元B.“其他貨幣資金”科目增加