【正文】 對(duì)外銷售時(shí)：借：銀行存款　貸：受托代銷商品　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）收到增值稅專用發(fā)票時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　貸：應(yīng)付賬款借：受托代銷商品款　貸：應(yīng)付賬款支付貨款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)時(shí)：借：應(yīng)付賬款　貸：銀行存款　　　其他業(yè)務(wù)收入　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）選項(xiàng)ABCD均正確。3.【答案】ABCD【解析】以上四個(gè)選項(xiàng)均正確。53.【答案】C【解析】生產(chǎn)成本年末不轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，則甲企業(yè)2017年12月31日應(yīng)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目金額=20001600+800600120=480（萬元）。49.【答案】C【解析】所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅，遞延所得稅=（遞延所得稅負(fù)債期末余額遞延所得稅負(fù)債期初余額）（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額遞延所得稅資產(chǎn)期初余額），W公司2017年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額=50+（3040）（4030）=30（萬元）。45.【答案】B【解析】因自然災(zāi)害造成的損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額=25080=170（萬元）。42.【答案】B【解析】只有費(fèi)用化部分在當(dāng)期應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用，才會(huì)影響利潤(rùn)表，選項(xiàng)B正確。該企業(yè)2017年度稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)=180+14048158128+51=280（萬元），選項(xiàng)B正確。35.【答案】C【解析】選項(xiàng)A，出售交易性金融資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益轉(zhuǎn)入投資收益中核算；選項(xiàng)B，出售固定資產(chǎn)的凈損失在營(yíng)業(yè)外支出中核算；選項(xiàng)D，出售無形資產(chǎn)的凈損失在營(yíng)業(yè)外支出中核算。31.【答案】B【解析】企業(yè)為銷售產(chǎn)品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工工資應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用，選項(xiàng)B正確。銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，選項(xiàng)B正確。25.【答案】C【解析】東亞集團(tuán)9月份應(yīng)確認(rèn)的稅金及附加的金額=220+（170+220）（7%+3%）=259（萬元），選項(xiàng)C正確。分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　60　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　　　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　借：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　40　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　40所以選項(xiàng)D不正確。20.【答案】B【解析】銷售A材料、出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物的成本均計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本；生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用；出租無形資產(chǎn)的攤銷額計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本；出借包裝物的攤銷額計(jì)入銷售費(fèi)用。16.【答案】B【解析】對(duì)于一次就能完成的勞務(wù)，或在同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)在提供勞務(wù)交易完成時(shí)確認(rèn)收入，確認(rèn)的金額通常為從提供勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款。13.【答案】A【解析】讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入主要指讓渡無形資產(chǎn)等資產(chǎn)使用權(quán)的使用費(fèi)收入。8.【答案】B【解析】銷售商品確認(rèn)的收入=2000020（110%）=360000（元），計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅，那么客戶在2017年4月15日付款時(shí)應(yīng)享有的現(xiàn)金折扣=3600001%=3600（元），選項(xiàng)B正確。3.【答案】C【解析】企業(yè)對(duì)于發(fā)出的商品，在不符合收入確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)按發(fā)出商品的實(shí)際成本，借記“發(fā)出商品”科目，貸記“庫(kù)存商品”科目。（4）根據(jù)資料（4），甲公司安裝工程業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理正確的是（　?。?。要求：假定不考慮其他因素，分析回答下列問題。（3）15日，甲公司將倉(cāng)庫(kù)積壓的原材料一批出售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為20萬元，款項(xiàng)已存入銀行。（4）根據(jù)資料（1）（6），甲公司12月份應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的金額為（　?。┤f元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（3）12月10日，甲公司將一棟寫字樓出租給丙公司，月底取得本月的租金收入2萬元。銷售商品、材料的價(jià)款中均不包含增值稅，其成本隨銷售收入的確認(rèn)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，本年利潤(rùn)采用表結(jié)法核算。“其他應(yīng)收款”60000元“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”60000元“銀行存款”60000元“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”60000元（3）根據(jù)資料（4），下列各項(xiàng)中，甲公司處理正確的是（　?。?。銷售商品發(fā)生的售后商品維修費(fèi)100000元，專設(shè)銷售網(wǎng)點(diǎn)機(jī)器設(shè)備折舊80000元，銷售人員薪酬150000元，銷售過程中發(fā)生匯兌損失60000元。（5）24日，丙公司發(fā)現(xiàn)19日所購(gòu)商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，要求甲公司在價(jià)格上給予8%的銷售折讓。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。，適用的增值稅稅率為17%，甲公司2017年12月發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）5日，向乙公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為60000元，增值稅稅額為10200元。（2）根據(jù)資料（2），甲企業(yè)應(yīng)將銷售原材料結(jié)轉(zhuǎn)的成本計(jì)入（　?。?。（4）28日，與戊公司簽訂為期3個(gè)月的勞務(wù)合同，合同總價(jià)款為70萬元。（2）18日，因資金周轉(zhuǎn)困難，急需資金一筆，將購(gòu)買成本為30萬元的原材料出售。銷售商品和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。（3）根據(jù)資料(3)，下列各項(xiàng)中正確的是（　?。＃?）12月，乙公司支付商品展覽費(fèi)和廣告費(fèi)共10萬元，發(fā)生售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的職工薪酬15萬元，因銷售商品糾紛而發(fā)生的訴訟費(fèi)2萬元，為擴(kuò)展市場(chǎng)而發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬元，匯兌損失3萬元。銷售商品和提供安裝勞務(wù)均為乙公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，商品售價(jià)均不含增值稅，銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，乙公司2017年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)：（1）1月3日，對(duì)丙公司出售商品一批并開出增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額注明銷售價(jià)款為500萬元，增值稅稅額為85萬元，該批商品成本為280萬元，為了及時(shí)收回貨款，乙公司給予丙公司現(xiàn)金折扣條件如下：2/10,1/20，n/30（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅的因素），丙公司于1月15日支付貨款。（3）針對(duì)資料(3)，下列關(guān)于甲公司銷售原材料的會(huì)計(jì)處理正確的是（　　）。（4）8月，出租包裝物租金收入2萬元，出租無形資產(chǎn)租金收入6萬元，罰款收入3萬元。丙公司收到貨后發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符合要求，要求在價(jià)格上給予10%的的折讓。（　?。┧摹⒉欢?xiàng)選擇題，適用增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，2017年甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：（1）1月10日，甲公司向乙公司銷售一批商品，售價(jià)為500萬元，該批商品實(shí)際成本為300萬元。（　?。?。（　?。捌渌麡I(yè)務(wù)成本”科目核算。（　?。百Y本公積”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。（　?。?，一次性收取使用費(fèi)50000元，并提供后續(xù)服務(wù)，甲公司在收取費(fèi)用時(shí)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入50000元。(　　)，如果合同或協(xié)議規(guī)定一次性收取使用費(fèi)，且不提供后續(xù)服務(wù)的，應(yīng)視同銷售該項(xiàng)無形資產(chǎn)一次性確認(rèn)收入。（　?。?，企業(yè)可以采用已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例的方法，這種方法主要以勞務(wù)量為標(biāo)準(zhǔn)確定提供勞務(wù)交易的完工程度。（　?。?，應(yīng)在收到受托方開出的代銷清單時(shí)確認(rèn)銷售商品收入。（　?。?　　)。：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 170　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　 150　　　　遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　10　　　　遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　10：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　 150　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　 130　　　　遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　10　　　　遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　10：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 130　　　遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　10　　　遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　10　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　 150：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　 150　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 150三、判斷題、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的凈流入。，應(yīng)該確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外支出的有（　?。?。（　?。??！獞?yīng)交個(gè)人所得稅，屬于直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失的有（　?。?。，正確的有（　?。?。，正確的有（　?。?。，合同總價(jià)款為10000元，實(shí)際發(fā)生的安裝成本為6000元，公司在勞務(wù)安裝完成時(shí)收到款項(xiàng),不考慮相關(guān)稅費(fèi),下列說法中正確的有（　?。?。，屬于費(fèi)用的有（　　）。，屬于確定勞務(wù)交易完工進(jìn)度的方法有（　　）。下列選項(xiàng)中正確的有（　　）。下列各項(xiàng)中，甲公司的會(huì)計(jì)處理正確的有（　?。??！獞?yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），每人1臺(tái)，每臺(tái)不含增值稅的市場(chǎng)售價(jià)為15000元，生產(chǎn)成本為10000元。,銷售方直到收到最后一筆款項(xiàng)才將商品交付購(gòu)貨方，表明商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬只有在收到最后一筆款項(xiàng)時(shí)才轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方，在發(fā)出商品之前預(yù)收的貨款應(yīng)確認(rèn)為預(yù)收賬款C.“預(yù)收賬款”的借方余額表示“應(yīng)收賬款”，期末列示于資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，銷售方通常應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入，可能影響主營(yíng)業(yè)務(wù)收入確認(rèn)金額的有（　?。?。假定不考慮其他因素，DA公司2017年5月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（　?。┤f元。，取得價(jià)款100萬元，發(fā)生清理費(fèi)用4萬元，支付增值稅6萬元。，關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法表述不正確的是（　?。＜俣ㄔ撈髽I(yè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的所得稅稅率為25%，該企業(yè)2017年所得稅費(fèi)用為（　?。┤f元。，遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為20萬元，年末數(shù)為30萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為15萬元，年末數(shù)為10萬元。，其中流動(dòng)資產(chǎn)100萬元，非流動(dòng)資產(chǎn)150萬元，獲得保險(xiǎn)公司賠償80萬元，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額為（　　）萬元。5月末，研發(fā)活動(dòng)尚未完成。，不應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的是（　　）。，而應(yīng)計(jì)入發(fā)生當(dāng)期損益的費(fèi)用、產(chǎn)成品生產(chǎn)等沒有直接關(guān)系，或者即使產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益但不符合資產(chǎn)確認(rèn)條件的，不能確認(rèn)為費(fèi)用“本年利潤(rùn)”科目，屬于其他業(yè)務(wù)成本核算內(nèi)容的是（　　）。（　?。?。，應(yīng)計(jì)入期間費(fèi)用的是（　?。?，不應(yīng)通過“稅金及附加”科目核算的是（　?。Ｍ?月15日乙公司發(fā)現(xiàn)該批商品存在嚴(yán)重質(zhì)量問題，遂與甲公司交涉要求退貨。則該企業(yè)2017年12月份應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本的金額為（　?。┤f元。，甲公司對(duì)外轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無形資產(chǎn)，協(xié)議約定轉(zhuǎn)讓期3年，總價(jià)款為60萬元，于每年年末收取當(dāng)年使用費(fèi)20萬元。，或在同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)在(　　)確認(rèn)收入。，該勞務(wù)可以一次完成。銷售協(xié)議約定，售價(jià)1200萬元，相關(guān)增值稅稅額204萬元，丙公司預(yù)付60%的貨款，其余款項(xiàng)于2017年3月份發(fā)貨時(shí)結(jié)算。不考慮其他因素，該客戶于2017年4月15日付款時(shí)應(yīng)享有的現(xiàn)金折扣為（　?。┰?。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅，甲公司應(yīng)確認(rèn)的收入金額為（　?。┰?。假定不考慮其他因素，則甲公司應(yīng)確認(rèn)的銷售商品收入的金額為（　?。┤f元。，其成本應(yīng)貸記的科目是(　　)。，屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的是（　　）。該批商品已經(jīng)發(fā)出，甲公司以銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)10萬元。購(gòu)貨方2017年5月9日付款。銷售合同約定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20，N/30（計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅）。，采用預(yù)收款方式向丙企業(yè)銷售一批商品，實(shí)際成本900萬元。，屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的是（　?。?，工業(yè)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入的是（　?。?018年甲公司應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為（　?。┤f元。：A材料的實(shí)際成本為20萬元，銷售A材料的同時(shí)出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物的成本為5萬元；生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用為2萬元；出租無形資產(chǎn)的攤銷額為1萬元。，價(jià)款60萬元（不含稅），該批商品成本為40萬元。，不計(jì)入稅金及附加的是（　　）。則該公司2017年9月份應(yīng)記入“稅金及附加”科目的金額為（　　）萬元。，應(yīng)計(jì)入（　?。?，不正確的是（　　）。，其他業(yè)務(wù)收入140萬元，計(jì)提的資產(chǎn)減值損失48萬元，計(jì)提的消費(fèi)稅15萬元，發(fā)生的生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)用8萬元，廣告費(fèi)12萬元，行政罰款8萬元，國(guó)債利息收入51萬元，則該企業(yè)2017年度稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為（　?。┤f元。，W企業(yè)開始研究開發(fā)一項(xiàng)微波新技術(shù)，當(dāng)月共發(fā)生研發(fā)支出350萬元，其中，費(fèi)用化的金額150萬元，符合資本化條件的金額200萬元。（　?。?。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，A公司2017年度應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元。當(dāng)年按稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為15萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20萬元。，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本160萬元，其他業(yè)務(wù)收入120萬元，其他業(yè)務(wù)成本80萬元，計(jì)提的資產(chǎn)減值損失48萬元，稅金及附加15萬元，銷售費(fèi)用6萬元，管理費(fèi)用12萬元，實(shí)現(xiàn)的投資收益24萬元，行政罰款8萬元，假定不考慮其他因素，則該企業(yè)2017年12月31日結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤(rùn)”科目余額為（　?。┤f元。假定不