【正文】 金融資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)的公允價值變動損益轉(zhuǎn)入投資收益中核算；選項B，出售固定資產(chǎn)的凈損失在營業(yè)外支出中核算；選項D，出售無形資產(chǎn)的凈損失在營業(yè)外支出中核算。42.【答案】B【解析】只有費用化部分在當(dāng)期應(yīng)該計入管理費用，才會影響利潤表，選項B正確。49.【答案】C【解析】所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅，遞延所得稅=（遞延所得稅負(fù)債期末余額遞延所得稅負(fù)債期初余額）（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額遞延所得稅資產(chǎn)期初余額），W公司2017年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用金額=50+（3040）（4030）=30（萬元）。3.【答案】ABCD【解析】以上四個選項均正確。10.【答案】BC【解析】20日，發(fā)出商品時：借：委托代銷商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 460　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 46025日，收到代銷清單時：借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 351　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 300　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　　51借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 230　貸：委托代銷商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 230借：銷售費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　15　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）　　　　　　　 　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　收到丁公司支付的貨款：借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 選項BC均正確。18.【答案】BC【解析】選項A，計入制造費用，最終轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本計入產(chǎn)品成本；選項B，計入銷售費用；選項C，計入稅金及附加；選項D，計入生產(chǎn)成本。26.【答案】ABC【解析】專設(shè)銷售機構(gòu)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費計入管理費用，如果是業(yè)務(wù)費則計入銷售費用。33.【答案】BD【解析】營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（公允價值變動損失）+投資收益（投資損失）+其他收益，利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出，選項A不正確，選項B正確；凈利潤=利潤總額所得稅費用，選項C不正確；綜合收益總額=凈利潤+其他綜合收益的稅后凈額，選項D正確。40.【答案】BCD【解析】因管理不善造成的原材料損失應(yīng)計入管理費用。12.【答案】【解析】企業(yè)在日常經(jīng)營活動中隨同商品出售單獨計價的包裝物取得的收入計入其他業(yè)務(wù)收入。導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出的支出不一定會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少，不會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的經(jīng)濟(jì)利益的流出不符合費用的定義。（2）【答案】BC【解析】甲公司的會計處理如下：銷售實現(xiàn)時：借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 117　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　　17借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50發(fā)生銷售折讓時：借：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　 　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　實際收到款項時：借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 （3）【答案】BD【解析】銷售原材料屬于企業(yè)的其他業(yè)務(wù)，應(yīng)通過“其他業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目反映。（5）【答案】BD【解析】乙公司應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)利潤的金額=500+602802085（5%+3%）=（萬元），選項A錯誤，選項B正確；應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用金額=25%=（萬元），選項C錯誤，D正確。（3）【答案】C【解析】除了資料（2）的代銷手續(xù)費應(yīng)該計入銷售費用外，甲公司用銀行存款支付產(chǎn)品保險費3萬元也應(yīng)該計入銷售費用，所以計入銷售費用的金額=8+3=11（萬元）。安裝工程業(yè)務(wù)確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本的相關(guān)會計處理為：借：預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　60　貸：勞務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　60（5）【答案】C【解析】甲公司12月份的營業(yè)利潤=[（）+（）]【資料3】+（5060）【資料4】[15+（56+15）（7%+3%）]【資料5】2【資料5】==（萬元）。5.（1）【答案】A【解析】甲公司2017年111月份的營業(yè)利潤=1500+50010004008010015+100+30=535（萬元）。（3）【答案】BCD【解析】乙公司應(yīng)確認(rèn)的城市維護(hù)建設(shè)稅=（34+25）5%=（萬元），選項B正確；乙公司應(yīng)確認(rèn)的教育費附加=（34+25）3%=（萬元），選項C正確；乙公司應(yīng)確認(rèn)的稅金及附加=25++=（萬元），選項A錯誤，選項D正確。37.【答案】√38.【答案】【解析】固定資產(chǎn)盤盈通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，調(diào)整期初留存收益，不影響當(dāng)期營業(yè)外收入。24.【答案】√25.【答案】【解析】如果合同或協(xié)議規(guī)定一次性收取使用費，且提供后續(xù)服務(wù)的，應(yīng)在合同或協(xié)議規(guī)定的有效期內(nèi)分期確認(rèn)收入。9.【答案】【解析】企業(yè)銷售貨物后發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)計入財務(wù)費用。38.【答案】ABC【解析】銷售原材料取得的價款屬于企業(yè)的一項收入，即使小于成本的差額也不計入損失。31.【答案】ABD【解析】選項C屬于負(fù)債類科目，不會引起當(dāng)期所得稅費用發(fā)生增減變化。安裝工程業(yè)務(wù)確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本的相關(guān)會計處理為：借：預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　 60000　貸：勞務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 6000024.【答案】ABCD【解析】印花稅通過“稅金及附加”科目核算，發(fā)生了印花稅不影響期間費用總額。16.【答案】ABD【解析】選項C，工業(yè)企業(yè)以制造生產(chǎn)產(chǎn)品為主營業(yè)務(wù)，出租的固定資產(chǎn)發(fā)生的折舊，計入其他業(yè)務(wù)成本。確認(rèn)空氣凈化器產(chǎn)品作為福利時：借：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　526500　貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　526500實際發(fā)放空氣凈化器產(chǎn)品時：借：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　526500　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　450000（1500030）　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　　 76500借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　300000（1000030）　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　300000選項CD均正確。二、多項選擇題1.【答案】AC【解析】采用托收承付方式銷售商品，應(yīng)在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入，選項B錯誤；采用預(yù)收款方式銷售商品，應(yīng)在發(fā)出商品時確認(rèn)收入，選項D錯誤。47.【答案】B【解析】A公司2017年度應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額所得稅稅率=50025%=125（萬元）。40.【答案】D【解析】選項A記入“資產(chǎn)減值損失”科目，選項B、C記入“管理費用”科目，均影響營業(yè)利潤；選項D記入“營業(yè)外支出”科目，不影響營業(yè)利潤。33.【答案】C【解析】固定資產(chǎn)籌建期間的借款利息支出計入管理費用；財務(wù)部門固定資產(chǎn)的折舊費計入管理費用；購買交易性金融資產(chǎn)支付的手續(xù)費計入投資收益。所以該公司2017年9月份應(yīng)記入“稅金及附加”。21.【答案】B【解析】出售不單獨計價的包裝物的成本計入銷售費用；計提的管理用無形資產(chǎn)的攤銷額計入管理費用；出租包裝物的攤銷額計入其他業(yè)務(wù)成本。14.【答案】B【解析】確認(rèn)的勞務(wù)收入金額應(yīng)為接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款，選項B正確。6.【答案】A【解析】甲公司應(yīng)確認(rèn)的收入金額為200（110%）1000=180000（元），選項A正確。（2）根據(jù)資料（2），下列各項中，關(guān)于甲公司會計處理結(jié)果正確的是（　?。?。，適用的增值稅稅率為17%，2017年12月發(fā)生如下相關(guān)交易或事項：（1）3日，甲公司采用托收承付方式向乙公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明售價200萬元，增值稅稅額34萬元，該批商品成本為120萬元，雙方簽訂合同時，甲公司得知乙公司資金流轉(zhuǎn)暫時發(fā)生困難，但為了減少庫存商品積壓，仍將商品發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，同時納稅義務(wù)已發(fā)生。（5）12月20日。，貸方確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入40000元，貸方確認(rèn)營業(yè)外收入40000元，借方確認(rèn)其他業(yè)務(wù)成本26800元，借方確認(rèn)其他業(yè)務(wù)成本20000元（5）根據(jù)上述資料，甲公司12月份應(yīng)計入期間費用的金額為（　　）元。（6）25日，銷售商品領(lǐng)用一批單獨計價的包裝物成本20000元，增值稅專用發(fā)票上注明銷售收入40000元，增值稅稅額為6800元，款項已存入銀行。甲公司為了及早收回貨款，在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，N/30。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。商品已發(fā)出，款項已收到并存入銀行，開出增值稅專用發(fā)票。（答案中金額單位用萬元表示）（1）根據(jù)資料(1)，乙公司做出的下列會計處理中正確的是（　?。?。（5）根據(jù)上述資料，甲公司應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)收入為（　?。┤f元。假定此前甲公司已經(jīng)確認(rèn)了該批商品的收入，尚未收到貨款，發(fā)生的銷售折讓允許扣減當(dāng)期的增值稅銷項稅額。（　?。麧櫛碇械摹八枚愘M用”項目的金額可以直接根據(jù)“利潤總額”項目金額乘以所得稅稅率直接填列。（　　），單獨計價的包裝物成本通過“其他業(yè)務(wù)成本”科目核算。（　?。?、包裝物等存貨也視同商品銷售，其收入確認(rèn)和計量原則比照商品銷售，因此其實現(xiàn)的收入應(yīng)該作為主營業(yè)務(wù)收入處理。（　?。?，如果合同或協(xié)議規(guī)定一次性收取使用費，且不提供后續(xù)服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)視同銷售該資產(chǎn)一次性確認(rèn)收入。(　　)，只有在年末時才將全年累計的損益類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。；年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債為30萬元和40萬元；年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為40萬元和30萬元。=營業(yè)收入營業(yè)成本稅金及附加期間費用=營業(yè)收入營業(yè)成本稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益+其他收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出=凈利潤+其他綜合收益的稅后凈額，影響企業(yè)當(dāng)期營業(yè)利潤的有（　?。?。，應(yīng)計入銷售費用的有（　?。?。，應(yīng)計入主營業(yè)務(wù)成本的有（　　）。下列說法中正確的有（　?。?。：借：財務(wù)費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　376500　貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利　　　　　　　　　376500：借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利　　　　　　　　　376500　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　300000　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額　　　　　　 ）76500C．發(fā)放空氣凈化器產(chǎn)品時：借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利　　　　　　　　　526500　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　450000　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　　 76500借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　300000　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　300000：借：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　526500　貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利　　　　　　　　　526500，甲公司購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為600萬元，增值稅稅額為102萬元。，除屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項外，一般應(yīng)在發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售收入，應(yīng)在發(fā)出商品時確認(rèn)收入，銷售收入應(yīng)按扣除銷售折讓后的金額確認(rèn)，應(yīng)在款項全部收妥時確認(rèn)收入2．企業(yè)銷售商品時，確認(rèn)收入時需要同時滿足的條件有(　　)。，發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本1600萬元，其他業(yè)務(wù)收入800萬元，其他業(yè)務(wù)成本600萬元，生產(chǎn)成本150萬元，計提的固定資產(chǎn)減值損失120萬元。，其中國債利息收入為5萬元。，不應(yīng)計入營業(yè)外支出的是（　?。?。，不會引起企業(yè)利潤總額發(fā)生增減變動的是（　?。?。，工業(yè)企業(yè)期末需要將各科目的期末余額轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本的是（　?。?。假定不考慮其他因素，在銷售退回的會計處理中，甲公司要沖減的科目不包括（　　）。，不屬于確定提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度的方法的是（　?。?。該安裝勞務(wù)屬于甲公司的主營業(yè)務(wù)，假設(shè)不考慮相關(guān)稅費，甲公司應(yīng)確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入的金額為（　?。┤f元。，每件商品成本為150元，售價為250元（不含增值稅），適用的增值稅稅率為17%，商品當(dāng)天已出庫，銷售符合收入確認(rèn)條件，因質(zhì)量問題乙公司在2017年12月25日將80件商品退回，甲公司接受商品退回要求并做出相應(yīng)會計調(diào)整，