【正文】 損益 2 55020xx 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 55020xx 保險(xiǎn)費(fèi) 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 55020xx 董事會(huì)會(huì)費(fèi) 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 55020xx 員工招聘費(fèi) 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 55020xx 聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi) 金額式 損益 3 55020xx01 審計(jì) 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 3 55020xx02 咨詢顧問費(fèi) 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 3 55020xx03 律師費(fèi) 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 55020xx 會(huì)議費(fèi) 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 55020xx 低值易耗品攤銷 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 55020xx 折舊費(fèi) 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 55020xx 會(huì)員費(fèi) 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 5502020 無形資產(chǎn)攤銷 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 5502021 各種稅金 金額式 損益 3 550202101 印花稅 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 3 550202102 土地使用稅 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 3 550202103 車船使用稅 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 5502088 研究開發(fā)費(fèi) 金額式 損益 3 550208801 工資 金額式 損益 4 55020880101 基本工資 金額式 損益 5 5502088010101 工資 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 5 5502088010102 代扣個(gè)稅 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 4 55020880102 獎(jiǎng)金 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 3 550208802 福利費(fèi) 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 3 550208803 辦公費(fèi) 金額式 損益 4 55020880301 差旅費(fèi) 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 4 55020880302 手機(jī)費(fèi) 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 3 550208804 培訓(xùn)費(fèi) 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 3 550208805 社保費(fèi) 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 3 550208806 低值易耗品攤銷 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 5502099 其他 部門核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 5502999 結(jié)轉(zhuǎn) 金額式 損益 1 5503 財(cái)務(wù)費(fèi)用 金額式 損益 2 5503001 利息費(fèi)用 金額式 損益 2 5503002 匯兌損溢 金額式 損益 2 5503003 利息收入 金額式 損益 2 5503004 手續(xù)費(fèi) 金額式 損益 2 5503005 開辦費(fèi) 金額式 損益 2 5503999 結(jié)轉(zhuǎn) 金額式 損益 1 5601 營業(yè)外支出 金額式 損益 1 5701 所得稅 金額式 損益 1 5801 以前年度損益調(diào)整 金額式 二、 主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)分錄舉例： （一）、日常處理 職員暫借款： 分錄：借：其他應(yīng)收款 其他應(yīng)收款個(gè)人 個(gè)人往來 (職員姓名 ) 貸 :現(xiàn)金或銀行存款 后附原始憑證：借款單 要求：總經(jīng)理簽字、借款人簽字 個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷處理： 1000 元以下發(fā)放現(xiàn)金： 1000 元及以上打卡： 分錄：借：制造費(fèi)用 其他應(yīng)收款個(gè)人 個(gè)人往來 (職員姓名 ) 貸 :現(xiàn)金或銀行存款 后附原始憑證：費(fèi)用報(bào)銷單 要求：總經(jīng)理簽字（自由費(fèi)用由部門經(jīng)理簽字）、報(bào)銷人簽字。日記賬是特指現(xiàn)金和銀行存款的明細(xì)賬。 輔助賬類型中沒有內(nèi)容的科目是指只有總賬和明細(xì)賬的科目（包含所有級(jí)次科目的總賬和明細(xì)賬）。部門核算是指按我司所有部門統(tǒng)一編碼進(jìn)行核算，例如查詢到部門的所有設(shè)置部門核算科目的發(fā)生額余額等資料。但我想每個(gè)會(huì)計(jì)人員對(duì)于月末結(jié)賬具體都應(yīng)該做哪些工作及從哪些邏輯關(guān)系來證明月末結(jié)賬是成功的還是有所疑或的。在實(shí)務(wù)中大多數(shù)不按稅法進(jìn)行調(diào)整，造成企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。 現(xiàn)金：在結(jié)賬日末進(jìn)行清盤，編制盤點(diǎn)表。 運(yùn)用銀行存款調(diào)節(jié)表的原理對(duì)稅務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證清單、四小票軟件清單（包括運(yùn)費(fèi)、海關(guān)完稅憑證 、廢舊物資、農(nóng)產(chǎn)品收購）和企業(yè)的應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，可以參與銀行存款調(diào)節(jié)表編制進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)節(jié)表。 清查應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款有無串戶情況進(jìn)行清理。 暫估材料（對(duì)于企業(yè)已入庫材料末收到發(fā)票的應(yīng)建立明細(xì)臺(tái)賬）、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本等。同理應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款應(yīng)清查借方余額。核對(duì)平后同時(shí)編制所有稅務(wù)當(dāng)月申報(bào)表。具體方法見我的文章 存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。 有些財(cái)務(wù)比較強(qiáng)勢的企業(yè)可能會(huì)規(guī)定結(jié)賬日后到下月一日前運(yùn)用不開具發(fā)票等手段來減少差異，但這樣無論是對(duì)企業(yè)的經(jīng)營還是對(duì)稅法的規(guī)定遵守都是不利的。對(duì)于這個(gè)問題個(gè)人比較似向于按自然月結(jié)賬。（一般人員從 526 日變動(dòng)人數(shù)）公積金是交納本月的。供應(yīng)商核算系統(tǒng)是指在 用友應(yīng)收應(yīng)付核算系統(tǒng)中對(duì)我司所有供應(yīng)商進(jìn)行統(tǒng)一編碼錄入供應(yīng)商名稱、編碼、賬號(hào)等資料，可以查詢到每個(gè)客戶的每筆應(yīng)收貨款的詳細(xì)情況等資料的電腦賬。 某某有限公司 會(huì)計(jì)核算制度 二 OO 六年四月 一、 會(huì)計(jì)科目設(shè)置： 所有一級(jí)科目及編碼按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》結(jié)合本企業(yè)實(shí)際選用。存貨核算系統(tǒng)是指對(duì)我司所有存貨中的原材料、包裝物、自制半成品、庫存商品以及主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出科目統(tǒng)一用一套物料編碼（包 括原料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品）進(jìn)行收發(fā)存數(shù)量金額進(jìn)行核算。 A、預(yù)提四金：按人事部提供本月 公司負(fù)擔(dān) 四金部門分?jǐn)偙恚? 城保： 小城鎮(zhèn)保險(xiǎn)： 外來人員綜合保險(xiǎn)： 公積金： 借：管理費(fèi)用 社保費(fèi) (財(cái)務(wù)部、行政總經(jīng)理 ) 研發(fā)開發(fā)費(fèi) 社保費(fèi) (研發(fā) ) 營業(yè)費(fèi)用 社保費(fèi) (銷售部 ) 制造費(fèi)用 社保費(fèi) (物流部、質(zhì)量管理部、供應(yīng)商開發(fā)部、生產(chǎn)部、制造工程 ) 生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 直接人工 社保費(fèi) (生產(chǎn)部工人 ) 貸：預(yù)提費(fèi)用 員工社保 B、劃款： 按人事請(qǐng)款單、繳納通知書（復(fù)印件），做如下分錄： 借：銀行存款 –某銀行社保繳費(fèi)戶 某銀行小城鎮(zhèn)保險(xiǎn)賬戶 某銀行社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)卡專戶 貸：銀行存款 某銀行 人民幣 城保：對(duì)應(yīng)科目（某銀行社保繳費(fèi)戶） 小城鎮(zhèn)保險(xiǎn)：對(duì)應(yīng)科目（某銀行小城鎮(zhèn)保險(xiǎn)賬戶） 外來人員綜合保險(xiǎn)：對(duì)應(yīng)科目（某銀行社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)卡專戶） C、支付： 城保： 按城保結(jié)算單、開戶行回單做如下分錄： 借：預(yù)提費(fèi)用 員工社保 其他應(yīng)付款 代扣四金（扣除當(dāng)月公積金繳費(fèi)書的一半后的金額） 貸：銀行存款 某銀行社保繳費(fèi)戶 小城鎮(zhèn)保險(xiǎn)： 借：預(yù)提費(fèi)用 員工社保 貸：銀行存款 某銀行小城鎮(zhèn)保險(xiǎn)賬戶 外來人員綜合保險(xiǎn)： 借：預(yù)提費(fèi)用 員工社保 貸：銀行存款 某銀行社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)卡專戶 公積金：金額為公積金繳費(fèi)書的一半。