【正文】 損益 2 55020xx 工會經(jīng)費 部門核算 金額式 財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 55020xx 保險費 部門核算 金額式 財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 55020xx 董事會會費 部門核算 金額式 財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 55020xx 員工招聘費 部門核算 金額式 財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 55020xx 聘請中介機構(gòu)費 金額式 損益 3 55020xx01 審計 部門核算 金額式 財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 3 55020xx02 咨詢顧問費 部門核算 金額式 財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 3 55020xx03 律師費 部門核算 金額式 財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 55020xx 會議費 部門核算 金額式 財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 55020xx 低值易耗品攤銷 部門核算 金額式 財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 55020xx 折舊費 部門核算 金額式 財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 55020xx 會員費 部門核算 金額式 財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 5502020 無形資產(chǎn)攤銷 部門核算 金額式 財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 5502021 各種稅金 金額式 損益 3 550202101 印花稅 部門核算 金額式 財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 3 550202102 土地使用稅 部門核算 金額式 財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 3 550202103 車船使用稅 部門核算 金額式 財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 5502088 研究開發(fā)費 金額式 損益 3 550208801 工資 金額式 損益 4 55020880101 基本工資 金額式 損益 5 5502088010101 工資 部門核算 金額式 財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 5 5502088010102 代扣個稅 部門核算 金額式 財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 4 55020880102 獎金 部門核算 金額式 財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 3 550208802 福利費 部門核算 金額式 財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 3 550208803 辦公費 金額式 損益 4 55020880301 差旅費 部門核算 金額式 財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 4 55020880302 手機費 部門核算 金額式 財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 3 550208804 培訓(xùn)費 部門核算 金額式 財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 3 550208805 社保費 部門核算 金額式 財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 3 550208806 低值易耗品攤銷 部門核算 金額式 財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 5502099 其他 部門核算 金額式 財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 5502999 結(jié)轉(zhuǎn) 金額式 損益 1 5503 財務(wù)費用 金額式 損益 2 5503001 利息費用 金額式 損益 2 5503002 匯兌損溢 金額式 損益 2 5503003 利息收入 金額式 損益 2 5503004 手續(xù)費 金額式 損益 2 5503005 開辦費 金額式 損益 2 5503999 結(jié)轉(zhuǎn) 金額式 損益 1 5601 營業(yè)外支出 金額式 損益 1 5701 所得稅 金額式 損益 1 5801 以前年度損益調(diào)整 金額式 二、 主要會計事項分錄舉例： （一）、日常處理 職員暫借款： 分錄：借：其他應(yīng)收款 其他應(yīng)收款個人 個人往來 (職員姓名 ) 貸 :現(xiàn)金或銀行存款 后附原始憑證：借款單 要求：總經(jīng)理簽字、借款人簽字 個人費用報銷處理： 1000 元以下發(fā)放現(xiàn)金： 1000 元及以上打卡： 分錄：借：制造費用 其他應(yīng)收款個人 個人往來 (職員姓名 ) 貸 :現(xiàn)金或銀行存款 后附原始憑證：費用報銷單 要求：總經(jīng)理簽字（自由費用由部門經(jīng)理簽字）、報銷人簽字。日記賬是特指現(xiàn)金和銀行存款的明細賬。 輔助賬類型中沒有內(nèi)容的科目是指只有總賬和明細賬的科目（包含所有級次科目的總賬和明細賬）。部門核算是指按我司所有部門統(tǒng)一編碼進行核算，例如查詢到部門的所有設(shè)置部門核算科目的發(fā)生額余額等資料。但我想每個會計人員對于月末結(jié)賬具體都應(yīng)該做哪些工作及從哪些邏輯關(guān)系來證明月末結(jié)賬是成功的還是有所疑或的。在實務(wù)中大多數(shù)不按稅法進行調(diào)整，造成企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險較大。 現(xiàn)金：在結(jié)賬日末進行清盤，編制盤點表。 運用銀行存款調(diào)節(jié)表的原理對稅務(wù)進項稅額認證清單、四小票軟件清單（包括運費、海關(guān)完稅憑證 、廢舊物資、農(nóng)產(chǎn)品收購）和企業(yè)的應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（進項稅額）明細賬進行核對，可以參與銀行存款調(diào)節(jié)表編制進項稅額調(diào)節(jié)表。 清查應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款有無串戶情況進行清理。 暫估材料（對于企業(yè)已入庫材料末收到發(fā)票的應(yīng)建立明細臺賬）、結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本等。同理應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款應(yīng)清查借方余額。核對平后同時編制所有稅務(wù)當(dāng)月申報表。具體方法見我的文章 存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。 有些財務(wù)比較強勢的企業(yè)可能會規(guī)定結(jié)賬日后到下月一日前運用不開具發(fā)票等手段來減少差異，但這樣無論是對企業(yè)的經(jīng)營還是對稅法的規(guī)定遵守都是不利的。對于這個問題個人比較似向于按自然月結(jié)賬。（一般人員從 526 日變動人數(shù)）公積金是交納本月的。供應(yīng)商核算系統(tǒng)是指在 用友應(yīng)收應(yīng)付核算系統(tǒng)中對我司所有供應(yīng)商進行統(tǒng)一編碼錄入供應(yīng)商名稱、編碼、賬號等資料，可以查詢到每個客戶的每筆應(yīng)收貨款的詳細情況等資料的電腦賬。 某某有限公司 會計核算制度 二 OO 六年四月 一、 會計科目設(shè)置： 所有一級科目及編碼按《企業(yè)會計制度》結(jié)合本企業(yè)實際選用。存貨核算系統(tǒng)是指對我司所有存貨中的原材料、包裝物、自制半成品、庫存商品以及主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出科目統(tǒng)一用一套物料編碼（包 括原料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品）進行收發(fā)存數(shù)量金額進行核算。 A、預(yù)提四金：按人事部提供本月 公司負擔(dān) 四金部門分攤表： 城保： 小城鎮(zhèn)保險： 外來人員綜合保險： 公積金： 借：管理費用 社保費 (財務(wù)部、行政總經(jīng)理 ) 研發(fā)開發(fā)費 社保費 (研發(fā) ) 營業(yè)費用 社保費 (銷售部 ) 制造費用 社保費 (物流部、質(zhì)量管理部、供應(yīng)商開發(fā)部、生產(chǎn)部、制造工程 ) 生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 直接人工 社保費 (生產(chǎn)部工人 ) 貸：預(yù)提費用 員工社保 B、劃款： 按人事請款單、繳納通知書（復(fù)印件），做如下分錄： 借：銀行存款 –某銀行社保繳費戶 某銀行小城鎮(zhèn)保險賬戶 某銀行社會保險繳費卡專戶 貸：銀行存款 某銀行 人民幣 城保：對應(yīng)科目（某銀行社保繳費戶） 小城鎮(zhèn)保險：對應(yīng)科目（某銀行小城鎮(zhèn)保險賬戶） 外來人員綜合保險：對應(yīng)科目（某銀行社會保險繳費卡專戶） C、支付： 城保： 按城保結(jié)算單、開戶行回單做如下分錄： 借：預(yù)提費用 員工社保 其他應(yīng)付款 代扣四金（扣除當(dāng)月公積金繳費書的一半后的金額） 貸：銀行存款 某銀行社保繳費戶 小城鎮(zhèn)保險： 借：預(yù)提費用 員工社保 貸：銀行存款 某銀行小城鎮(zhèn)保險賬戶 外來人員綜合保險： 借：預(yù)提費用 員工社保 貸：銀行存款 某銀行社會保險繳費卡專戶 公積金：金額為公積金繳費書的一半。