【正文】 原因如下： 可以于稅務(wù)同步，減少不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 第一步：先對(duì)本月所有憑證重新進(jìn)行審核，仔細(xì)核對(duì)減少差錯(cuò)。在月末時(shí)應(yīng)進(jìn)行盤點(diǎn)，并對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)。 第四步：查看所有明細(xì)科目余額對(duì)于有異常的方向余額的進(jìn)行調(diào)整。 第五步：進(jìn)行月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄的編制： 按權(quán)責(zé)任發(fā)生制原則計(jì)提所有費(fèi) 用。 攤銷低值易耗品、無(wú)形資產(chǎn)、計(jì)提折舊、攤銷待攤費(fèi)用，計(jì)提預(yù)提費(fèi)用 等。 對(duì)所有明細(xì)賬與總賬進(jìn)行核對(duì)。 第三步：核對(duì)稅務(wù)報(bào)表與應(yīng)交稅金明細(xì)賬等賬戶的勾稽關(guān)系。賬實(shí)核對(duì)。并且對(duì)于稅務(wù)核查造成困難。 1計(jì)提折舊 ： 固定資產(chǎn)模塊自動(dòng)生成 1結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益 (匯率調(diào)整 )： 給定月未匯率總賬自動(dòng)生成 1暫估入庫(kù)： 根據(jù) 月未發(fā)票未到已驗(yàn)收入庫(kù) ,按供應(yīng)商做明細(xì)表做為附件 .下月初做原分錄沖回 . 借：原材料 貸：應(yīng)付賬款 應(yīng)付賬款國(guó)內(nèi) (暫估入庫(kù) ) 應(yīng)付賬款 應(yīng)付賬款國(guó)外 (暫估入庫(kù) ) 1制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)： 月未自動(dòng)生成 ,將制造費(fèi)用余額結(jié)平 ,結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本下 . 1攤銷關(guān)稅 : 根據(jù) 本月進(jìn)口原料分?jǐn)偙?,將關(guān)稅按一定方法攤?cè)朐铣杀局?.平常關(guān)稅計(jì)入到物資釆購(gòu)中 .要求分?jǐn)偟矫總€(gè)料號(hào) . 借：原材料 貸：物資釆購(gòu) 1領(lǐng)料： 由存貨模塊自動(dòng)生成 借：生產(chǎn)成本 貸：原材料 1結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本： 由存貨模塊自動(dòng)生成 借：庫(kù)存商品 貸：生產(chǎn)成本 結(jié)轉(zhuǎn)本月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本： 由存貨模塊自動(dòng)生成 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 2出口退稅轉(zhuǎn)出： 按出口退稅軟件出的報(bào)表做如下分錄 : 借：主 營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 ) 2 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn) ： 月未自動(dòng)生成 （三）月未結(jié)賬步驟 ： 對(duì)于月末結(jié)賬我想做為會(huì)計(jì)人員都是身有體會(huì)的，月末年末是我們會(huì)計(jì)人員最忙碌的時(shí)間，我們都在忙于結(jié)賬。固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)是 對(duì)所有固定資產(chǎn)按我司規(guī)定統(tǒng)一按卡片形式錄入內(nèi)容包括編碼、名稱、原價(jià)、大類、使用部門等各種管理資料，可以查詢到固定資產(chǎn)的詳細(xì)情況等。其他科目都按人民幣進(jìn)行核算。客戶往來(lái)是指在用友應(yīng)收應(yīng)付核算系統(tǒng)中對(duì)我司所有客戶進(jìn)行統(tǒng)一編碼錄入客戶名稱、編碼、賬號(hào)等資料，可以查詢到每個(gè)客戶的每筆應(yīng)收貨款的詳細(xì)情況等資料的電腦賬。 （二）、月未處理 ： 電費(fèi)：（水費(fèi)可以參照） 暫估電費(fèi)： 按廠務(wù)月未用電報(bào)表做如下分錄：（按預(yù)計(jì)金額除 ） 借 :制造費(fèi)用 水電費(fèi) 電費(fèi) 制造工程部 貸 :預(yù)提費(fèi)用 預(yù)提電費(fèi) 銀行預(yù)扣電費(fèi)： 按回單金額做如下分錄： 借：預(yù)付賬款 預(yù)付賬款國(guó)內(nèi) 某某供應(yīng)商 貸：銀行存款 工行奉賢支行人民幣 收到電費(fèi)增 值稅發(fā)票： 借：預(yù)提費(fèi)用 預(yù)提電費(fèi) 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：預(yù)付賬款 預(yù)付賬款國(guó)內(nèi) 某某供應(yīng)商 差額借或貸：制造費(fèi)用 水電費(fèi) 電費(fèi) 制造工程部 審計(jì)費(fèi)：自動(dòng)生成 按預(yù)算每月預(yù)提某某元審計(jì)費(fèi)： 借 : 管理費(fèi)用 審計(jì) 財(cái)務(wù)部 貸 :預(yù)提費(fèi)用 審計(jì) 年未收到對(duì)方發(fā)票及付款回單做如下分錄： 借：預(yù)提費(fèi)用 審計(jì) 貸：銀行存款 某某銀行人民幣 無(wú)形資產(chǎn)攤銷：自動(dòng)生成 按十年攤銷每月某某元： 借 : 管理費(fèi)用 無(wú)形資產(chǎn)攤銷 公司公用 貸 : 無(wú)形資產(chǎn) 某軟件 軟件 2 軟件 3 低值易耗品攤銷：自動(dòng)生成 每月所有低值易耗品一次攤銷 ,按實(shí)際請(qǐng)購(gòu)及領(lǐng)用部門月未計(jì)入： 借 : 管理費(fèi)用 低值易耗品攤銷 公司公用 制造費(fèi)用 低值易耗品攤銷 制造工程部 貸 : 低值易耗品 車間低值易耗品 MRO 備件 工具、夾具 辦公室低值易耗品 餐費(fèi)： 每月底按行政預(yù)計(jì)計(jì)提工人餐費(fèi) ,賬務(wù)處理如下： (預(yù)算入行政 ) 借 : 生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 直接人工 餐費(fèi) (行政 ) 貸 : 預(yù)提費(fèi)用 工人餐費(fèi) 月初收到對(duì)方發(fā)票及付款回單做如下分錄： 借：預(yù)提費(fèi)用 工人餐費(fèi) 貸：銀行存款 某銀行人民幣 租車費(fèi)： 每月底按合同預(yù)提租車費(fèi) ,賬務(wù)處理如下： 借 : 管理費(fèi)用 辦公費(fèi) 車輛修理 汽油 路橋 費(fèi) 車輛修理 (行政 ) 貸 : 預(yù)提費(fèi)用 租車費(fèi) 月初收到對(duì)方發(fā)票及付款回單做如下分錄： 借：預(yù)提費(fèi)用 租車費(fèi) 貸：銀行存款 某銀行人民幣 保安費(fèi)： 每月底按合同預(yù)提保安費(fèi) ,賬務(wù)處理如下： 借 : 管理費(fèi)用 辦公費(fèi) 門衛(wèi) (行政 ) 貸 : 預(yù)提費(fèi)用 保安費(fèi) 月初收到對(duì)方發(fā)票及付款回單做如下分錄： 借：預(yù)提費(fèi)用 保安費(fèi) 貸：銀行存款 某銀行人民幣 電話費(fèi)： 每月底按預(yù)提費(fèi)用余額 8000 元預(yù)提 ,賬務(wù)處理如下： 借 : 管理費(fèi)用 辦公費(fèi) 電話費(fèi) (行政 ) 貸 : 預(yù)提費(fèi)用 電話 收到電話費(fèi)發(fā)票及付款回單做如下分錄： 借：預(yù)提費(fèi)用 電話 貸：銀行存款 某銀行人民幣 寬帶費(fèi)： 收到寬帶費(fèi)發(fā)票做如下分錄： 借：管理費(fèi)用 辦公費(fèi) 寬帶 (行政 ) 貸：應(yīng)付賬款 某供應(yīng)商 機(jī)票款： 收到機(jī)票費(fèi)發(fā)票及行政分部門單做如下分錄： (國(guó)外機(jī)票費(fèi)用入總經(jīng)理費(fèi)用 ) 借：管理費(fèi)用 辦公費(fèi) 差旅費(fèi) (財(cái)務(wù)部、行政總經(jīng)理 ) 研發(fā)開(kāi)發(fā)費(fèi) 辦公費(fèi) 差旅費(fèi) (研發(fā) ) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 辦公費(fèi) 差旅費(fèi) (銷售部 ) 制造費(fèi)用 辦公費(fèi) 差旅費(fèi) (物流部、質(zhì)量管理部、供應(yīng)商開(kāi)發(fā)部、生產(chǎn)部、制造工程 ) 貸：應(yīng)付賬款 某供應(yīng)商 1工資： 根據(jù)行政人事部門提供的職員工資單，按部門將如下分錄：（四金個(gè)人部份加實(shí)發(fā)工資計(jì)入工資明細(xì)科目，個(gè)人所得稅計(jì)入代扣個(gè)稅： 借：管理費(fèi)用 工資 基本工資 工資 (財(cái)務(wù)部、行政總經(jīng)理 ) 代扣個(gè)稅 (財(cái)務(wù)部、行政總經(jīng)理 ) 研發(fā)開(kāi)發(fā)費(fèi) 工資 基本工資 工資 (研發(fā) ) 代扣個(gè)稅 (研發(fā) ) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 工資 基本工資 工資 (銷售部 ) 代扣個(gè)稅（銷售部） 制造費(fèi)用 工資 基本工資 工資 (物流部、質(zhì)量管理部、供應(yīng)商開(kāi)發(fā)部、生產(chǎn)部、制造工程 ) 代扣個(gè)稅 (物流部、質(zhì)量管理部、供應(yīng)商開(kāi)發(fā)部、生產(chǎn)部、制造工程 ) 貸：應(yīng)付工 資 計(jì)提工資 根據(jù)行政人事部門提供的生產(chǎn)員工工資單，按部門將如下分錄：（四金個(gè)人部份加實(shí)發(fā)工資計(jì)入工資明細(xì)科目，個(gè)人所得稅計(jì)入代扣個(gè)稅： 借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 直接人工 工資（生產(chǎn)部） 貸：應(yīng)付工資 計(jì)提工資 發(fā)放工資 : 按工資單實(shí)發(fā)數(shù)和銀行回單做如下分錄 : 借 :應(yīng)付工資 工資 實(shí)發(fā)工資 代扣個(gè)稅 代扣四金 貸 : 銀行存款 某銀行人民幣 其他應(yīng)付款 代扣四金 應(yīng)交稅金 應(yīng)交個(gè)人所得稅 月未一般應(yīng)付工資余額應(yīng)為預(yù)提本月工資（含個(gè)人四金、代扣個(gè)稅），應(yīng)交稅金 應(yīng)交個(gè)人所得稅余額應(yīng)為上月代扣個(gè)人所得稅 （本月實(shí)發(fā)工資代扣的個(gè)人所得稅）。 對(duì)于月末結(jié)賬的時(shí)點(diǎn)問(wèn)題。在實(shí)務(wù)中很多財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是來(lái)自非財(cái)務(wù)部門的，由非專業(yè)的財(cái)務(wù)人員提供，對(duì)于自定義結(jié)賬日的理解可能存在偏差。不平應(yīng)查現(xiàn)金日記賬和所有現(xiàn)金相關(guān)憑證，查清原因進(jìn)行 處理。 對(duì)于銷項(xiàng)稅額對(duì)金稅開(kāi)票的銷項(xiàng)清單、及普通發(fā)票與無(wú)票收入清單和企業(yè)的應(yīng)交稅 金 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）進(jìn)行核對(duì)。一般原因?yàn)樽鲥e(cuò)賬戶或一戶單位開(kāi)了二個(gè) 明細(xì)。（具體結(jié)賬分錄可以要結(jié)合企業(yè)實(shí)際）