【正文】 稱、股權(quán)投資額、擬使用債券資金、資金使用比例等。披露項(xiàng)目開(kāi)工時(shí)間及完工情況。第三方擔(dān)保人基本情況、財(cái)務(wù)情況：提供第三方保證擔(dān)保的，應(yīng)披露擔(dān)保人的基本情況，包括但不限于以下內(nèi)容：①擔(dān)保人概況：基本情況、經(jīng)營(yíng)情況、行業(yè)地位、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)等；②擔(dān)保人資信狀況；③累計(jì)擔(dān)保余額；④擔(dān)保人財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；⑤擔(dān)保人發(fā)行債券情況；⑥擔(dān)保函主要內(nèi)容：金額、擔(dān)保方式、擔(dān)保期限、擔(dān)保范圍；⑦擔(dān)保人與發(fā)行人、債券受托管理人（債權(quán)代理人）、債券持有人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系；⑧擔(dān)保協(xié)議及程序的合法合規(guī)性。臠龍訛驄椏業(yè)變墊羅蘄囂馱廣。第六部分公開(kāi)發(fā)行企業(yè)債券的法律意見(jiàn)書編報(bào)規(guī)則公開(kāi)發(fā)行企業(yè)債券的法律意見(jiàn)書編報(bào)規(guī)則基本要求第一條　根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》（以下簡(jiǎn)稱《證券法》）、《中華人民共和國(guó)公司法》（以下簡(jiǎn)稱《公司法》）、《企業(yè)債券管理?xiàng)l例》等法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本規(guī)則。如律師認(rèn)為需補(bǔ)充或更正，應(yīng)另行出具補(bǔ)充法律意見(jiàn)書。貞廈給鏌綞牽鎮(zhèn)獵鎦龐朮戧籩。齡踐硯語(yǔ)蝸鑄轉(zhuǎn)絹攤濼絡(luò)減貽。烴斃潛籬賢擔(dān)視蠶賁粵貫飭驢。鋝豈濤軌躍輪蒔講嫗鍵礪脈賁。譽(yù)諶摻鉺錠試監(jiān)鄺儕瀉濰鴇貪?！　。ㄒ唬┍敬伟l(fā)行的批準(zhǔn)和授權(quán)；　?。ǘ┌l(fā)行人本次發(fā)行的主體資格；　?。ㄈ┍敬伟l(fā)行的實(shí)質(zhì)條件；　　（四）發(fā)行人的設(shè)立、股東（實(shí)際控制人）；　?。ㄎ澹┌l(fā)行人的獨(dú)立性；　　（六）發(fā)行人的業(yè)務(wù)及資信狀況；　?。ㄆ撸╆P(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)；　　（八）發(fā)行人的主要財(cái)產(chǎn)；　?。ň牛┌l(fā)行人的重大債權(quán)債務(wù)；　　（十）發(fā)行人的重大資產(chǎn)變化；　?。ㄊ唬┌l(fā)行人的稅務(wù)；　?。ㄊ┌l(fā)行人的環(huán)境保護(hù)；　　（十三）發(fā)行人募集資金的運(yùn)用；　?。ㄊ模┰V訟、仲裁或行政處罰；　　（十五）發(fā)行人募集說(shuō)明書法律風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)；（十六）律師認(rèn)為需要說(shuō)明的其他問(wèn)題。第二十四條　發(fā)行人的設(shè)立　　（一）發(fā)行人設(shè)立的程序、資格、條件、方式等是否符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，并得到有權(quán)部門的批準(zhǔn)?！　。ㄈ┕蓶|已投入發(fā)行人的資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否清晰，將上述資產(chǎn)投入發(fā)行人是否存在法律障礙?！　。┌l(fā)行人的財(cái)務(wù)是否獨(dú)立?！〉诙邨l　發(fā)行人的業(yè)務(wù)及資信狀況　?。ㄒ唬┌l(fā)行人的經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)方式是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。（五）發(fā)行人現(xiàn)股東情況?！　。ǘ┌l(fā)行人設(shè)立過(guò)程中所簽定的有關(guān)合同是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，是否因此引致發(fā)行人設(shè)立行為存在潛在糾紛?！　。ǘ└鶕?jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及發(fā)行人章程等規(guī)定，上述決議的內(nèi)容是否合法有效。儔聹執(zhí)償閏號(hào)燴鈿膽賾勞覡祕(mì)。擷偽氫鱧轍冪聹諛詼龐復(fù)堝窮。（七）對(duì)保留意見(jiàn)及疑難問(wèn)題所作的說(shuō)明。（二）為制作法律意見(jiàn)書制定的工作計(jì)劃及其操作程序的記錄，說(shuō)明律師制作法律意見(jiàn)書的工作過(guò)程，包括（但不限于）與發(fā)行人相互溝通的情況，對(duì)發(fā)行人提供材料的查驗(yàn)、走訪、談話記錄、現(xiàn)場(chǎng)勘查記錄、查閱文件的情況，以及工作時(shí)間等。嚌鯖級(jí)廚脹鑲銦礦毀蘄鷯鑭嶁。對(duì)不符合有關(guān)法律、法規(guī)和國(guó)家發(fā)改委有關(guān)規(guī)定的事項(xiàng)，或已勤勉盡責(zé)仍不能對(duì)其法律性質(zhì)或其合法性作出準(zhǔn)確判斷的事項(xiàng)，律師應(yīng)發(fā)表保留意見(jiàn)，并說(shuō)明相應(yīng)的理由。穡釓虛綹滟鰻絲懷紓濼視嬌賭。發(fā)行人應(yīng)披露所聘請(qǐng)的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)及其對(duì)本期債券的信用評(píng)級(jí)情況。資產(chǎn)抵質(zhì)押擔(dān)保：提供質(zhì)押或抵押擔(dān)保的，應(yīng)披露抵質(zhì)押資產(chǎn)的名稱、金額（賬面價(jià)值或評(píng)估值）、抵質(zhì)押資產(chǎn)金額與所發(fā)行債券本息總額之間的比例，并說(shuō)明抵質(zhì)押資產(chǎn)發(fā)生重大變化時(shí)的解決方案及持續(xù)披露安排；應(yīng)提供抵質(zhì)押資產(chǎn)的評(píng)估、登記、保管和相關(guān)法律手續(xù)、保障投資者履行權(quán)利的有關(guān)制度安排等情況。榿貳軻謄壟該檻鯔塏賽緯闥糝。項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策方向。詳細(xì)披露發(fā)行人對(duì)外擔(dān)保情況。重點(diǎn)披露凈資產(chǎn)大幅增長(zhǎng)的原因。趕輾雛紈顆鋝討躍滿賺蜆騍純。滅噯駭諗鋅獵輛覯餿藹猙廚憮?，撝C齷蘄賞組靄縐嚴(yán)減籩諏戀。懨俠劑鈍觸樂(lè)鷴燼觶騮揚(yáng)銥鯊。發(fā)行方式、發(fā)行對(duì)象和認(rèn)購(gòu)?fù)泄馨凑漳０娣诸惤y(tǒng)一表述。稟虛嬪賑維嚌妝擴(kuò)踴糶欏灣鯧。②企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人聲明；如：“企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人保證本期債券募集說(shuō)明書及其摘要中財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、完整”。詩(shī)叁撻訥燼憂毀厲鋨驁靈韜鰍。櫛緶歐鋤棗鈕種鵑瑤錟奧傴輥。最近三年連審報(bào)告申報(bào)報(bào)表為已經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的三年連審報(bào)表會(huì)計(jì)師事務(wù)所具有證券業(yè)務(wù)資格，并由名注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字審計(jì)報(bào)告結(jié)論為無(wú)保留意見(jiàn)，并加蓋事務(wù)所公章財(cái)務(wù)報(bào)表加蓋發(fā)行人公章，并由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽章財(cái)務(wù)報(bào)表不存在模擬報(bào)表或同一控制企業(yè)合并等事宜月日后已經(jīng)更換新的三年連審報(bào)告股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于萬(wàn)元，有限責(zé)任公司和其他類型企業(yè)的凈資產(chǎn)不低于萬(wàn)元發(fā)行人累計(jì)債券余額（含本期）小于最近一年全口徑所有者權(quán)益的發(fā)行人最近年∑營(yíng)業(yè)收入最近年∑（營(yíng)業(yè)收入補(bǔ)貼收入）大于發(fā)行人最近年平均凈利潤(rùn)能覆蓋本期債券年的利息擔(dān)保人最近一年審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告結(jié)論為無(wú)保留意見(jiàn)或者保留意見(jiàn)中的保留原因影響已經(jīng)消除，并加蓋事務(wù)所公章月日后已經(jīng)更換新的審計(jì)報(bào)告募集說(shuō)明書中文字體設(shè)為仿宋號(hào)，西文字體設(shè)為 ,行距為倍封面募集說(shuō)明書已經(jīng)加蓋發(fā)行人公章，且債券名稱符合要求第一條 發(fā)行依據(jù)暫無(wú)第二條 相關(guān)機(jī)構(gòu) 機(jī)構(gòu)信息內(nèi)容包括名稱、法定代表人、住所、聯(lián)系人、聯(lián)系地址、聯(lián)系電話、傳真、郵政編碼等機(jī)構(gòu)名稱、法定代表人、住所與最新年檢的營(yíng)業(yè)執(zhí)照保持一致承銷團(tuán)成員機(jī)構(gòu)符合規(guī)定，且不存在信托公司、財(cái)務(wù)公司作為承銷團(tuán)成員的情況主承銷商具有主承銷資格副主承銷商具有副主承銷資格第三條 發(fā)行概要主要包括：債券名稱、發(fā)行總額、期限、利率、還本付息、發(fā)行價(jià)格、發(fā)行方式、發(fā)行對(duì)象、發(fā)行期、認(rèn)購(gòu)?fù)泄堋⒊袖N方式、信用級(jí)別、信用安排、重要提示等平臺(tái)債償債安排符合提前還款規(guī)范發(fā)行方式已按照簿記建檔方式描述第四條 認(rèn)購(gòu)?fù)泄苷J(rèn)購(gòu)方式已按照簿記建檔方式描述第五條 發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)暫無(wú)第六條 認(rèn)購(gòu)承諾已根據(jù)規(guī)定的模板披露第七條 本息兌付本息兌付方式與第三條內(nèi)容一致，且平臺(tái)債符合提前還款規(guī)范要求第八條 基本情況發(fā)行人概況包括：公司名稱、成立日期、注冊(cè)資本、法定代表人、企業(yè)類型、住所、發(fā)行人從事的主要業(yè)務(wù)（含經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)情況）發(fā)行人為設(shè)立于中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)發(fā)行人如承擔(dān)土地儲(chǔ)備職能和進(jìn)行土地儲(chǔ)備融資，已取得政府授權(quán)發(fā)行人歷史沿革脈絡(luò)清晰，且歷次資本變動(dòng)均已披露已披露發(fā)行人股東及實(shí)際控制人披露簡(jiǎn)要情況和主要業(yè)務(wù)情況對(duì)于復(fù)雜的股東結(jié)構(gòu)已用圖表進(jìn)行說(shuō)明對(duì)于民營(yíng)企業(yè)重點(diǎn)介紹實(shí)際控制人的國(guó)籍、是否有境外永久居留權(quán)、個(gè)人及家庭主要資產(chǎn)情況、持有企業(yè)股權(quán)、社會(huì)任職等列明納入審計(jì)報(bào)表范圍的發(fā)行人一級(jí)子公司的家數(shù)及持股比例等信息已披露重要子公司的基本情況、經(jīng)營(yíng)情況（包括作為募投項(xiàng)目實(shí)施主體的子公司）董事的人數(shù)、結(jié)構(gòu)符合公司法要求監(jiān)事的人數(shù)、結(jié)構(gòu)符合公司法要求董監(jiān)高人員在政府機(jī)關(guān)中的任職已披露第九條 業(yè)務(wù)情況已披露發(fā)債所處地區(qū)的財(cái)政和經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，至少提供前一年度的和一般預(yù)算收入的絕對(duì)值和增長(zhǎng)率發(fā)行人的行業(yè)分析應(yīng)與發(fā)行人的營(yíng)業(yè)收入掛鉤，同時(shí)兼顧未形成當(dāng)前收入的新業(yè)務(wù)行業(yè)分析引用的數(shù)據(jù)已注明來(lái)源第十條 財(cái)務(wù)情況 內(nèi)容已包括：發(fā)行人最近三年及最近一期主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表；發(fā)行人財(cái)務(wù)分析（包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析和現(xiàn)金流量分析等）已披露發(fā)行人主要資產(chǎn)及權(quán)屬來(lái)源分析（包括劃入的下屬公司是否已完成工商登記、土地和房產(chǎn)等資產(chǎn)是否已辦理相關(guān)證照、非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)情況及相應(yīng)處置措施等）已披露是否存在年月后新注入公司的公立學(xué)校、公立醫(yī)院、公園、事業(yè)單位資產(chǎn)等公益性資產(chǎn)，已披露扣除公益性資產(chǎn)后的凈資產(chǎn)規(guī)模已詳細(xì)披露發(fā)行人收入來(lái)源和利潤(rùn)構(gòu)成分析已披露發(fā)行人最近三年?duì)I業(yè)收入（營(yíng)業(yè)收入補(bǔ)貼收入）已重點(diǎn)披露凈資產(chǎn)大幅增長(zhǎng)和凈利潤(rùn)大幅波動(dòng)的原因已對(duì)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和負(fù)債結(jié)構(gòu)進(jìn)行披露，并對(duì)數(shù)據(jù)指標(biāo)變動(dòng)超過(guò)的項(xiàng)目分析變動(dòng)原因發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的，已披露資產(chǎn)評(píng)估值及增減情況，增減變化幅度較大的，已說(shuō)明原因已詳細(xì)披露大額的應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款明細(xì)，包括對(duì)象、金額、性質(zhì)、壞賬準(zhǔn)備等大額應(yīng)收賬款涉及政府的，已披露政府償債措施安排已詳細(xì)披露發(fā)行人對(duì)外擔(dān)保情況第十一條 發(fā)行債券已完整披露發(fā)行人已發(fā)行未兌付的債券、中票、短融、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品、信托計(jì)劃、保險(xiǎn)債權(quán)計(jì)劃、理財(cái)產(chǎn)品及其他各類私募債權(quán)品種情況，已披露代建回購(gòu)、融資租賃、售后回租等方式融資情況已發(fā)行的企業(yè)債券或者其他債務(wù)未處于違約或者延遲支付本息的狀態(tài)已詳細(xì)披露上期債券募集資金使用情況第十二條 資金投向已列表說(shuō)明募集資金用途的基本情況，含名稱、股權(quán)投資額、擬使用債券資金、資金使用比例等已披露項(xiàng)目投資管理、土地、環(huán)評(píng)、規(guī)劃、能評(píng)等相關(guān)文件的名稱、文號(hào)、發(fā)文機(jī)關(guān)、印發(fā)時(shí)間和主要內(nèi)容，項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策方向債券募集資金未用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出，未用于房地產(chǎn)買賣、股票買賣和期貨交易等與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)性投資債券募集資金未用于具有完全公益性的社會(huì)事業(yè)項(xiàng)目如體育中心、藝術(shù)館、博物館、圖書館等項(xiàng)目的建設(shè)保障房項(xiàng)目已披露住建部門有關(guān)文件的標(biāo)題、文號(hào)和主要內(nèi)容，已披露項(xiàng)目是否納入省級(jí)保障房計(jì)劃，已披露是否存在強(qiáng)拆、強(qiáng)建等情況固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目債券使用資金不超過(guò)項(xiàng)目投資額的已披露建設(shè)內(nèi)容、項(xiàng)目實(shí)施主體及其與發(fā)行人的關(guān)系已披露募投項(xiàng)目的審批情況、募投項(xiàng)目建設(shè)的必要性、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益已披露項(xiàng)目對(duì)于發(fā)行人業(yè)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)狀況的影響，項(xiàng)目建成后現(xiàn)金回流等內(nèi)容已披露項(xiàng)目開(kāi)工時(shí)間及完工情況固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目不屬于已完工項(xiàng)目已披露發(fā)債募集資金使用計(jì)劃及管理制度第十三條 償債保障 發(fā)行人對(duì)本期債券償債措施已切實(shí)做出安排償債保障措施披露內(nèi)容、要求符合審核工作手冊(cè)第三方擔(dān)保不屬于互保，也不屬于連環(huán)保用于抵質(zhì)押的資產(chǎn)權(quán)屬清晰，不存在瑕疵用于抵質(zhì)押的資產(chǎn)不存在一物多押抵質(zhì)押資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值及第三方擔(dān)保金額能有效覆蓋債券發(fā)行規(guī)模等對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債率≥的企業(yè)，已經(jīng)提供第三方擔(dān)保或資產(chǎn)抵質(zhì)押等增信措施對(duì)于主體級(jí)別不高于（含），已經(jīng)提供第三方擔(dān)保或資產(chǎn)抵質(zhì)押等增信措施列表披露可變現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)（土地、股權(quán)、上市公司股票等）劃撥地的評(píng)估價(jià)值已經(jīng)扣除需要補(bǔ)繳的土地出讓金及相關(guān)稅費(fèi)披露募投項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和現(xiàn)金流預(yù)期披露政府回購(gòu)安排（如有）披露政府支持政策（資產(chǎn)、資金、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等）第十四條 風(fēng)險(xiǎn)揭示已經(jīng)充分披露風(fēng)險(xiǎn)、尤其對(duì)于信用評(píng)級(jí)報(bào)告中的關(guān)注事項(xiàng)及風(fēng)險(xiǎn)均已充分披露第十五條 信用評(píng)級(jí)與評(píng)級(jí)報(bào)告內(nèi)容一致，未變更評(píng)級(jí)報(bào)告真實(shí)意思表達(dá)第十六條 法律意見(jiàn)已對(duì)監(jiān)管協(xié)議、持有人會(huì)議規(guī)則等所有的法律文件發(fā)表意見(jiàn)與法律意見(jiàn)書內(nèi)容一致，未變更法律意見(jiàn)書真實(shí)意思表達(dá)第十七條 其他事項(xiàng)暫無(wú)第十八條 備查文件暫無(wú)附件 發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)表與會(huì)計(jì)師審計(jì)過(guò)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)一致，且格式保持一致第三方擔(dān)保的，已披露擔(dān)保人最近一年的經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表募集說(shuō)明書摘要募集說(shuō)明書摘要內(nèi)容與募集說(shuō)明書保持一致承銷協(xié)議協(xié)議相關(guān)方均已加蓋公章，并由法人代表簽章由他人代替法人代表簽章的，已提供完整且在有效期內(nèi)的授權(quán)委托書小微企業(yè)增信集合債主承銷商為證券公司或具備固定收益類產(chǎn)品承銷經(jīng)驗(yàn)且小微企業(yè)貸款業(yè)務(wù)開(kāi)展較好的商業(yè)銀行，也可由證券公司和商業(yè)銀行聯(lián)合主承銷承銷團(tuán)協(xié)議協(xié)議相關(guān)方均已加蓋公章，并由法人代表簽章由他人代替法人代表簽章的，已提供完整且在有效期內(nèi)的授權(quán)委托書第三方擔(dān)保函擔(dān)保函已按指定格式提供、加蓋擔(dān)保人公章并由法人代表簽字資產(chǎn)抵質(zhì)押有關(guān)文件已提供資產(chǎn)抵押協(xié)議和抵押資產(chǎn)監(jiān)管協(xié)議，加蓋公章并由法人代表簽字已提供抵押資產(chǎn)的評(píng)估報(bào)告，且評(píng)估報(bào)告出具單位為證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的或類資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)已提供主管機(jī)關(guān)認(rèn)定資產(chǎn)無(wú)瑕疵同意抵押的證明文件信用評(píng)級(jí)報(bào)告信用評(píng)級(jí)報(bào)告由國(guó)家發(fā)改委認(rèn)定的具有資質(zhì)的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)出具，并加蓋公章法律意見(jiàn)書法律意見(jiàn)書已對(duì)監(jiān)管協(xié)議、持有人會(huì)議規(guī)則等法律文件發(fā)表意見(jiàn)加蓋事務(wù)所公章，并至少由兩名律師簽字《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》（副本）復(fù)印件已加蓋發(fā)行人公章