【正文】 保障房債券的特殊要求對(duì)于募集資金主要用于保障房建設(shè)的發(fā)債申請(qǐng)列入審核綠色通道，優(yōu)先辦理。對(duì)保障房類項(xiàng)目手續(xù)要求如下： 、發(fā)債募集資金擬投入的保障房項(xiàng)目應(yīng)納入省級(jí)保障房計(jì)劃，或省級(jí)政府與地市政府簽訂的保障房建設(shè)目標(biāo)責(zé)任書，并嚴(yán)格限定在公租房、廉租房、經(jīng)濟(jì)適用房、限價(jià)商品房和各類棚戶區(qū)改造的范圍內(nèi)。對(duì)省級(jí)計(jì)劃和目標(biāo)責(zé)任書之外的住房建設(shè)項(xiàng)目發(fā)債融資，按照一般企業(yè)債對(duì)待。氬嚕躑竄貿(mào)懇彈瀘頷澩紛釓鄧。 、保障房項(xiàng)目的審批、土地、環(huán)保等文件應(yīng)齊備，償債資金來源明確。經(jīng)濟(jì)適用住房和限價(jià)商品房不得采取政府回購方式回籠資金。釷鵒資贏車贖孫滅獅贅慶獷緞。、將（含）以上募集資金用于納入省級(jí)計(jì)劃（規(guī)劃）的保障房項(xiàng)目，以及募集資金全部用于棚戶區(qū)改造項(xiàng)目的發(fā)債申請(qǐng)，納入審核綠色通道，優(yōu)先辦理相關(guān)手續(xù)。一般性舊城改造、城鄉(xiāng)一體化項(xiàng)目仍按照正常發(fā)債申請(qǐng)對(duì)待。慫闡譜鯪逕導(dǎo)嘯畫長涼馴鴇撟。、需要提供住建部門出具的關(guān)于保障房情況的說明文件及目標(biāo)責(zé)任書等。 中小企業(yè)集合債的特殊要求、中小企業(yè)集合債中單個(gè)企業(yè)發(fā)行規(guī)模小于億元的，可全額補(bǔ)充企業(yè)營運(yùn)資金，但須由所在地市政府承諾其經(jīng)營符合國家產(chǎn)業(yè)政策。諺辭調(diào)擔(dān)鈧諂動(dòng)禪瀉類謹(jǐn)覡鸞。、對(duì)于民企需要重點(diǎn)關(guān)注實(shí)際控制人，了解更為充分的信息，包括但不限于國籍、個(gè)人及家庭主要資產(chǎn)、持有企業(yè)股權(quán)等。嘰覲詿縲鐋囁偽純鉿錈癱懇跡。小微企業(yè)增信集合債券的要求、小微企業(yè)增信集合債券主承銷商可以是具有企業(yè)債券主承銷資格的證券公司或具備固定收益類產(chǎn)品承銷經(jīng)驗(yàn)且小微企業(yè)貸款業(yè)務(wù)開展較好的商業(yè)銀行，也可由證券公司和商業(yè)銀行聯(lián)合主承銷。熒紿譏鉦鏌觶鷹緇機(jī)庫圓鍰緘。、小微企業(yè)增信集合債券由單一企業(yè)（國有企業(yè)或地方政府投融資平臺(tái)）發(fā)行，募集資金在有效監(jiān)管下，通過商業(yè)銀行轉(zhuǎn)貸給小微企業(yè)。鶼漬螻偉閱劍鯫腎邏蘞闋簣擇。、發(fā)行人、發(fā)行人所在地市政府和負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行應(yīng)簽訂三方協(xié)議，明確各方在小微企業(yè)增信集合債券中的權(quán)利義務(wù)。地市政府應(yīng)在協(xié)議中承諾提供不低于債券發(fā)行規(guī)模的風(fēng)險(xiǎn)緩釋基金，并指定相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)定期核查債券募集資金轉(zhuǎn)貸情況。紂憂蔣氳頑薟驅(qū)藥憫騖覲僨鴛。、商業(yè)銀行在辦理募集資金轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按照自營貸款的標(biāo)準(zhǔn)和程序，認(rèn)真審慎選擇符合條件的小微企業(yè)貸款發(fā)放對(duì)象，并經(jīng)發(fā)行人書面同意后放款。穎芻莖蛺餑億頓裊賠瀧漲負(fù)這。、商業(yè)銀行應(yīng)在自營貸款和債券資金轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)之間設(shè)置防火墻，轉(zhuǎn)貸利率綜合水平應(yīng)不高于自營貸款利率綜合水平。濫驂膽閉驟羥闈詔寢賻減棲綜。企業(yè)債券發(fā)行審核分類管理的規(guī)定、為進(jìn)一步改進(jìn)企業(yè)債券發(fā)行審核工作，按照“加快和簡化審核類”、“從嚴(yán)審核類”以及“適當(dāng)控制規(guī)模和節(jié)奏類”三種情況進(jìn)行分類管理，有保有控，支持重點(diǎn)，防范風(fēng)險(xiǎn)，處理好推進(jìn)改革、提高效率和防范風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系。銚銻縵嚌鰻鴻鋟謎諏涼鏗穎報(bào)。、屬于“加快和簡化審核類”的情況包括：（）主體或債券信用等級(jí)為級(jí)的債券；（）由資信狀況良好的擔(dān)保公司（指擔(dān)保公司主體評(píng)級(jí)在及以上）提供無條件不可撤銷保證擔(dān)保的債券；（）使用有效資產(chǎn)進(jìn)行抵質(zhì)押擔(dān)保，且債項(xiàng)級(jí)別在及以上的債券；（）資產(chǎn)負(fù)債率低于，信用安排較為完善且主體信用級(jí)別在及以上的無擔(dān)保債券；（）地方政府所屬區(qū)域城投公司申請(qǐng)發(fā)行的首只企業(yè)債券，且發(fā)行人資產(chǎn)負(fù)債率低于的債券。地方政府所屬區(qū)域包括并僅限于地市級(jí)及以上城市和財(cái)政百強(qiáng)縣（暫按年財(cái)政統(tǒng)計(jì)年鑒數(shù)據(jù)），國家級(jí)經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)、國家級(jí)高新技術(shù)開發(fā)區(qū)、非財(cái)政百強(qiáng)縣不在此列。擠貼綬電麥結(jié)鈺贖嘵類羋罷鴇。（）中小企業(yè)集合債券（）小微企業(yè)增信集合債券、屬于“從嚴(yán)審核類”的情況包括：（）募集資金用于產(chǎn)能過剩、高污染、高耗能等國家產(chǎn)業(yè)政策限制領(lǐng)域的發(fā)債申請(qǐng)；（）資產(chǎn)負(fù)債率較高（城投類企業(yè)以上，一般生產(chǎn)經(jīng)營性企業(yè)以上）且債項(xiàng)級(jí)別在以下的債券；賠荊紳諮侖驟遼輩襪錈極嚕辮。（）企業(yè)及所在地地方政府或?yàn)槠涮峁┏袖N服務(wù)的券商有不盡職或不誠信記錄；（）連續(xù)發(fā)債兩次以上且資產(chǎn)負(fù)債率高于的城投類企業(yè)；（）企業(yè)資產(chǎn)不實(shí)，運(yùn)營不規(guī)范，償債保障措施較弱的發(fā)債申請(qǐng)。、除符合“加快和簡化審核類”、“從嚴(yán)審核類”兩類條件的債券外，其他均為“適當(dāng)控制規(guī)模和節(jié)奏類”。四、預(yù)審階段審核關(guān)注點(diǎn) 申報(bào)材料清單企業(yè)債券項(xiàng)目主要可區(qū)分為產(chǎn)業(yè)債、普通平臺(tái)債、保障房（棚戶區(qū)）債、中小企業(yè)集合債和小微企業(yè)增信集合債個(gè)品種，需要提供的申報(bào)材料清單如下表所示。塤礙籟饈決穩(wěn)賽釙冊(cè)庫麩適緄。序號(hào)文件名稱產(chǎn)業(yè)債普通平臺(tái)債保障房債中小企業(yè)集合債小微企業(yè)增信集合債首次申報(bào)階段國務(wù)院行業(yè)管理部門或省級(jí)發(fā)展改革部門轉(zhuǎn)報(bào)意見√√√√√發(fā)行人、中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員綜合信用承諾書√√√√√主承銷商出具的推薦意見（含內(nèi)審表）√√√發(fā)行人關(guān)于本次債券發(fā)行的申請(qǐng)報(bào)告√√√√√發(fā)行企業(yè)債券可行性研究報(bào)告√√√√發(fā)債資金投向的有關(guān)原始合法文件√√√√發(fā)行人最近三年的財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告（連審）及最近一期的財(cái)務(wù)報(bào)告√√√√√擔(dān)保人最近一年財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告及最近一期的財(cái)務(wù)報(bào)告（如有）√√√√√企業(yè)（公司）債券募集說明書√√√√√企業(yè)(公司)債券募集說明書摘要√√√√√承銷協(xié)議√√√√√承銷團(tuán)協(xié)議√√√√√第三方擔(dān)保函（如有）√√√√√資產(chǎn)抵質(zhì)押有關(guān)文件（如有）√√√√√信用評(píng)級(jí)報(bào)告√√√√√法律意見書√√√√√發(fā)行人《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》（副本）復(fù)印件√√√√√中介機(jī)構(gòu)從業(yè)資格證書復(fù)印件√√√√√本次債券發(fā)行有關(guān)機(jī)構(gòu)聯(lián)系方式√√√√√其他申報(bào)文件股東會(huì)決議或出資人批復(fù)√√√√√出平臺(tái)名單證明文件√√√政府同意發(fā)債的紅頭文件（附政府綜合財(cái)力及負(fù)債表）√√√會(huì)計(jì)師關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)、收入結(jié)構(gòu)及償債來源的專項(xiàng)意見√√√發(fā)行人所在地政府關(guān)于本期債券償債保障措施的說明√√投融資平臺(tái)公司所在地政府關(guān)于平臺(tái)對(duì)政府應(yīng)收賬款的情況和解決措施的文件√√√發(fā)行人關(guān)于本期債券償債保障措施的報(bào)告√√主承銷商關(guān)于本期債券償債能力的專項(xiàng)意見√√√√√債權(quán)代理協(xié)議、債券持有人會(huì)議規(guī)則、募集資金賬戶監(jiān)管協(xié)議、償債資金賬戶監(jiān)管協(xié)議（規(guī)則與協(xié)議可以根據(jù)實(shí)際情況集成在一起）√√√√√協(xié)議（僅限部分保障房類型及公路項(xiàng)目）√√政府關(guān)于回購資金來源的說明√√央行基本信用信息報(bào)告及出現(xiàn)不良貸款、欠息記錄的相關(guān)說明√√√√√主承銷商對(duì)首次發(fā)債的企業(yè)出具的輔導(dǎo)報(bào)告√√√√√已發(fā)行債券的兌付報(bào)告√√√√√主承銷商出具的質(zhì)量控制審查報(bào)告√√√√√住建部門關(guān)于保障性住房項(xiàng)目的說明文件及目標(biāo)責(zé)任狀等支持性文件√企業(yè)所在地政府支持發(fā)行中小企業(yè)集合債且發(fā)行人經(jīng)營符合國家產(chǎn)業(yè)政策的紅頭文件√針對(duì)號(hào)文的專項(xiàng)自查和核查報(bào)告√√√其他文件√√√√√反饋回復(fù)階段書面反饋回復(fù)報(bào)告√√√√√定價(jià)報(bào)告√√√√√修改債券名稱或發(fā)行方案的說明√√√√√其他申報(bào)階段遺漏或須更新的申報(bào)文件√√√√√“√”表示需要提供，“”表示不適用。 財(cái)務(wù)核查 、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告是否為無保留意見。、關(guān)注申報(bào)期大幅變動(dòng)的科目及其原因，尤其是應(yīng)收賬款、存貨、無形資產(chǎn)、所有者權(quán)益、收入、凈利潤等。、關(guān)注資產(chǎn)構(gòu)成情況。對(duì)于比重較大的資產(chǎn)，需要具體關(guān)注其權(quán)屬情況、能否真正實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入等。對(duì)于已經(jīng)注入公司的政府機(jī)關(guān)、公園、學(xué)校等公益性資產(chǎn)及儲(chǔ)備土地使用權(quán)，需要進(jìn)行剔除。裊樣祕(mì)廬廂顫諺鍘羋藺遞燦擾。、關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債率情況。對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債率超過的項(xiàng)目，需要對(duì)其負(fù)債率進(jìn)行專項(xiàng)分析，說明其有息資產(chǎn)負(fù)債率等。對(duì)于超過資產(chǎn)負(fù)債率在至之間的發(fā)債申請(qǐng)企業(yè)，必須要求提供擔(dān)保，資產(chǎn)負(fù)債率超過％，不予核準(zhǔn)發(fā)行債券。倉嫗盤紲囑瓏詁鍬齊驁絛鯛鱧。、關(guān)注大額的對(duì)外擔(dān)保情況（如超過凈資產(chǎn)的以上）及其對(duì)債券兌付的影響。 償債能力審核 、發(fā)行人自身償債能力（）關(guān)注整體經(jīng)營情況及現(xiàn)有資產(chǎn)質(zhì)量。（）關(guān)注募投項(xiàng)目的效益情況（包括商業(yè)模式、收入、利潤總額、凈利潤等信息）和未來現(xiàn)金流入能力。、償債保障措施（）關(guān)注股東或?qū)嶋H控制人的實(shí)力、代償能力以及承擔(dān)意愿。（）關(guān)注是否有合適的擔(dān)保措施，如第三方擔(dān)保、資產(chǎn)抵質(zhì)押擔(dān)保等。對(duì)于增信措施，了解增信過程是否合規(guī)，抵質(zhì)押資產(chǎn)是否存在瑕疵等。綻萬璉轆娛閬蟶鬮綰瀧恒蟬轅。（）關(guān)注是否有未使用的銀行授信額度或由銀行提供的貸款流動(dòng)性支持。（）關(guān)注是否按規(guī)定設(shè)置了債權(quán)代理協(xié)議、抵押資產(chǎn)監(jiān)管協(xié)議等保障債券本息兌付的安排。 風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)審查 、審查是否有歷史違約記錄，關(guān)注發(fā)行人的基本信用信息報(bào)告。、審查是否有歷史造假或資產(chǎn)隨意劃轉(zhuǎn)記錄。、審查是否存在大額對(duì)外擔(dān)?；蛟V訟等或有風(fēng)險(xiǎn)。、關(guān)注是否充分披露風(fēng)險(xiǎn)，是否已經(jīng)對(duì)評(píng)級(jí)報(bào)告提及的關(guān)注事項(xiàng)進(jìn)行分析。、關(guān)注發(fā)行人以對(duì)財(cái)政的應(yīng)收賬款作為質(zhì)押發(fā)行的信托產(chǎn)品。第二部分企業(yè)債券審核對(duì)照表企業(yè)債券審核對(duì)照表項(xiàng)目名稱：債券類型：編號(hào)文件名稱審核事項(xiàng)符合否不適用機(jī)構(gòu)和人員聯(lián)系表列示發(fā)行人、主承銷商等有關(guān)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員聯(lián)系方式（包括固定電話號(hào)碼、傳真號(hào)碼和手機(jī)號(hào)碼）行業(yè)管理部門或省發(fā)改委轉(zhuǎn)報(bào)文申報(bào)路徑符合要求（央企走行業(yè)主管部門、地方企業(yè)根據(jù)自身級(jí)別按照縣（區(qū)）市省路徑申報(bào))轉(zhuǎn)報(bào)文形式為紅頭文件轉(zhuǎn)報(bào)文發(fā)行要素與其他申報(bào)文件保持一致，如有不同之處，已包含相關(guān)修改說明文件本期債券申報(bào)日距上次債券發(fā)行日已經(jīng)超過半年綜合信用承諾書綜合信用承諾書齊全（包括發(fā)行人、主承銷商、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)）綜合信用承諾各機(jī)構(gòu)加蓋公章個(gè)主辦人簽字發(fā)行人在綜合信用承諾書中已對(duì)抵質(zhì)押物沒有“一物多押”進(jìn)行承諾主承銷商出具的推薦意見（含內(nèi)審表）內(nèi)審表按照固定模板提供，且內(nèi)容符合相關(guān)規(guī)范要求發(fā)行人本次債券發(fā)行的申請(qǐng)報(bào)告申請(qǐng)報(bào)告為紅頭文件，并加蓋發(fā)行人公章發(fā)行企業(yè)債券可行性研究報(bào)告研究報(bào)告內(nèi)容已包括債券資金用途、發(fā)行風(fēng)險(xiǎn)說明、償債能力分析等可行性研究報(bào)告加蓋發(fā)行人公章發(fā)債資金投向的有關(guān)合法文件發(fā)債資金投向項(xiàng)目的投資管理、土地、環(huán)評(píng)、規(guī)劃、能評(píng)等手續(xù)齊全，省級(jí)發(fā)展改革部門或有關(guān)職能部門出具專業(yè)意見合法文件能證明發(fā)行人或其全資或參控股子公司為項(xiàng)目實(shí)施主體合法文件為復(fù)印件的，已由律師鑒證一致發(fā)債資金投向涉及保障房項(xiàng)目的，已提供住建部門出具的募投項(xiàng)目涉及的保障房項(xiàng)目紅頭文件，并加蓋住建部門公章。內(nèi)容包括已明確保障房類型為類（公共租賃住房、廉租房、經(jīng)濟(jì)適用住房、限價(jià)商品房和各類棚戶區(qū)改造）中的哪一類、明確屬于什么級(jí)別（市、省、國家）哪一年的保障房計(jì)劃、明確建設(shè)面積，建設(shè)套數(shù)、套型面積（***平方米***套等）、平均面積、保障對(duì)象等。對(duì)于納入省級(jí)以上計(jì)劃的保障房項(xiàng)目，應(yīng)由省級(jí)住建部門出文明確或由市級(jí)住建部門出文明確已納入省政府與地、市政府簽訂的保障房建設(shè)目標(biāo)責(zé)任書，且本期債券募投項(xiàng)目涉及的保障房建設(shè)套數(shù)在已提供的目標(biāo)責(zé)任書的范圍內(nèi)，保障房項(xiàng)目的投資總額與建設(shè)套數(shù)間的比例（即每套建設(shè)成本）符合邏輯。不屬于上述類保障房的政策性住房，已說明其與普通商品房的區(qū)別屬于％以上發(fā)債募集資金用于納入省級(jí)計(jì)劃（規(guī)劃）的保障房項(xiàng)目或募集資金全部用于棚戶區(qū)改造項(xiàng)目的發(fā)債申請(qǐng)中小企業(yè)集合債中單個(gè)企業(yè)發(fā)行規(guī)模小于億元的，安排發(fā)債資金全額用于補(bǔ)充企業(yè)營運(yùn)資金，所在地市政府出具的支持函中已明確發(fā)行人經(jīng)營符合國家產(chǎn)業(yè)政策。最近三年連審報(bào)告申報(bào)報(bào)表為已經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的三年連審報(bào)表會(huì)計(jì)師事務(wù)所具有證券業(yè)務(wù)資格，并由名注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字審計(jì)報(bào)告結(jié)論為無保留意見，并加蓋事務(wù)所公章財(cái)務(wù)報(bào)表加蓋發(fā)行人公章，并由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽章財(cái)務(wù)報(bào)表不存在模擬報(bào)表或同一控制企業(yè)合并等事宜月日后已經(jīng)更換新的三年連審報(bào)告股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于萬元，有限責(zé)任公司和其他類型企業(yè)的凈資產(chǎn)不低于萬元發(fā)行人累計(jì)債券余額（含本期）小于最近一年全口徑所有者權(quán)益的發(fā)行人最近年∑營業(yè)收入最近年∑（營業(yè)收入補(bǔ)貼收入）大于發(fā)行人最近年平均凈利潤能覆蓋本期債券年的利息擔(dān)保人最近一年審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告結(jié)論為無保留意見或者保留意見中的保留原因影響已經(jīng)消除，并加蓋事務(wù)所公章月日后已經(jīng)更換新的審計(jì)報(bào)告募集說明書中文字體設(shè)為仿宋號(hào)，西文字體設(shè)為 ,行距為倍封面募集說明書已經(jīng)加蓋發(fā)行人公章，