【正文】 裁或行政處罰；　?。ㄊ澹┌l(fā)行人募集說明書法律風險的評價；（十六）律師認為需要說明的其他問題。第二十二條　發(fā)行人本次發(fā)行的主體資格　　（一）發(fā)行人是否具有發(fā)行企業(yè)債券的主體資格。第二十四條　發(fā)行人的設立　?。ㄒ唬┌l(fā)行人設立的程序、資格、條件、方式等是否符合當時法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，并得到有權部門的批準。（三）發(fā)行人設立過程中有關資產(chǎn)評估、驗資等是否履行了必要程序，是否符合當時法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定?！　。ㄈ┕蓶|已投入發(fā)行人的資產(chǎn)的產(chǎn)權關系是否清晰，將上述資產(chǎn)投入發(fā)行人是否存在法律障礙。　?。ǘ┌l(fā)行人的資產(chǎn)是否獨立完整?！　。┌l(fā)行人的財務是否獨立?！　。ㄈ┌l(fā)行人的業(yè)務是否變更過，如變更過，應說明具體情況及其可能存在的法律問題?！〉诙邨l　發(fā)行人的業(yè)務及資信狀況　?。ㄒ唬┌l(fā)行人的經(jīng)營范圍和經(jīng)營方式是否符合有關法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定?！　。ㄋ模┌l(fā)行人的人員是否獨立。（五）發(fā)行人現(xiàn)股東情況。第二十五條　股東（追溯至發(fā)行人的實際控制人）　?。ㄒ唬┕蓶|是否依法存續(xù)，是否具有法律、法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定擔任股東或進行出資的資格。　?。ǘ┌l(fā)行人設立過程中所簽定的有關合同是否符合有關法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，是否因此引致發(fā)行人設立行為存在潛在糾紛。第二十三條　本次發(fā)行的實質條件　　分別就不同類別或特征的發(fā)行人，對照《證券法》、《公司法》、《企業(yè)債券管理條例》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，逐條核查發(fā)行人是否符合發(fā)行條件?！　。ǘ└鶕?jù)有關法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及發(fā)行人章程等規(guī)定，上述決議的內容是否合法有效。所發(fā)表的結論性意見應包括是否合法合規(guī)、是否真實有效，是否存在糾紛或潛在風險。儔聹執(zhí)償閏號燴鈿膽賾勞覡祕。婭鑠機職銦夾簣軒蝕騫設猶饌。擷偽氫鱧轍冪聹諛詼龐復堝窮。第十三條　工作底稿由制作人所在的律師事務所保存，保存期限至少年。（七）對保留意見及疑難問題所作的說明。（四）重大合同、協(xié)議及其他重要文件和會議記錄的摘要或副本。（二）為制作法律意見書制定的工作計劃及其操作程序的記錄，說明律師制作法律意見書的工作過程，包括（但不限于）與發(fā)行人相互溝通的情況，對發(fā)行人提供材料的查驗、走訪、談話記錄、現(xiàn)場勘查記錄、查閱文件的情況，以及工作時間等。第十條　律師應及時、準確、真實地制作工作底稿，工作底稿的質量是判斷律師是否勤勉盡責的重要依據(jù)。嚌鯖級廚脹鑲銦礦毀蘄鷯鑭嶁。第七條　發(fā)行人報備文件報送后，報備文件的任何修改和國家發(fā)改委的反饋意見律師應予關注，發(fā)行人和主承銷商也應及時通知律師。對不符合有關法律、法規(guī)和國家發(fā)改委有關規(guī)定的事項，或已勤勉盡責仍不能對其法律性質或其合法性作出準確判斷的事項，律師應發(fā)表保留意見，并說明相應的理由。浹繢膩叢著駕驃構碭湊農(nóng)瑤帳。穡釓虛綹滟鰻絲懷紓濼視嬌賭。律師應對監(jiān)管協(xié)議、持有人會議規(guī)則等所有的法律文件發(fā)表意見。發(fā)行人應披露所聘請的評級機構及其對本期債券的信用評級情況。第十四條 風險揭示主要包括：與本期債券有關的風險、與發(fā)行人有關的風險、與發(fā)行人經(jīng)營及其模式相關的風險、項目投資風險、合規(guī)使用債券資金的相關風險、對外擔保的相關風險、與行業(yè)相關的風險、政策風險、抵質押資產(chǎn)或第三方擔保相關的風險、償債保障措施相關的風險等。資產(chǎn)抵質押擔保：提供質押或抵押擔保的，應披露抵質押資產(chǎn)的名稱、金額（賬面價值或評估值）、抵質押資產(chǎn)金額與所發(fā)行債券本息總額之間的比例，并說明抵質押資產(chǎn)發(fā)生重大變化時的解決方案及持續(xù)披露安排；應提供抵質押資產(chǎn)的評估、登記、保管和相關法律手續(xù)、保障投資者履行權利的有關制度安排等情況。發(fā)行人制定的償債計劃及保障措施，包括償債專戶、償債基金以及違約時擬采取的具體償債措施和賠償方式。榿貳軻謄壟該檻鯔塏賽緯闥糝。披露項目對于發(fā)行人業(yè)務狀況、財務狀況的影響，項目建成后現(xiàn)金回流等內容。項目符合國家產(chǎn)業(yè)政策方向。詳細披露上期企業(yè)債券募集資金使用情況。詳細披露發(fā)行人對外擔保情況。發(fā)行人有逾期未償還負債的，應說明其金額、利率、資金用途、未按期償還的原因。重點披露凈資產(chǎn)大幅增長的原因。發(fā)行人主要資產(chǎn)及權屬來源分析（包括劃入的下屬公司是否已完成工商登記、土地和房產(chǎn)等資產(chǎn)是否已辦理相關證照、非經(jīng)營性資產(chǎn)情況及相應處置措施等）。趕輾雛紈顆鋝討躍滿賺蜆騍純。主營業(yè)務情況是了解發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營流程、業(yè)務狀況、資金回流的重要方面，應根據(jù)不同企業(yè)的類型進行重點披露。滅噯駭諗鋅獵輛覯餿藹猙廚憮。（如有）納疇鰻吶鄖禎銣膩鰲錟顫階躦?，撝C齷蘄賞組靄縐嚴減籩諏戀。公司治理應明確表述公司的管理機制和決策程序。懨俠劑鈍觸樂鷴燼觶騮揚銥鯊。發(fā)行人概況：公司名稱、成立日期、注冊資本、法定代表人、企業(yè)類型、住所、發(fā)行人從事的主要業(yè)務。發(fā)行方式、發(fā)行對象和認購托管按照模版分類統(tǒng)一表述。第三條 發(fā)行概要主要包括：債券名稱、發(fā)行總額、期限、利率、還本付息、發(fā)行價格、發(fā)行方式、發(fā)行對象、發(fā)行期、認購托管、承銷方式、信用級別、信用安排、重要提示等。稟虛嬪賑維嚌妝擴踴糶欏灣鯧?！皞婪òl(fā)行后，發(fā)行人經(jīng)營變化引致的投資風險，投資者自行負責”。②企業(yè)負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人聲明；如：“企業(yè)負責人和主管會計工作的負責人、會計部門負責人保證本期債券募集說明書及其摘要中財務報告真實、完整”。脹鏝彈奧秘孫戶孿釔賻鏘詠繞。詩叁撻訥燼憂毀厲鋨驁靈韜鰍。必要時發(fā)行人公開發(fā)行公司（企業(yè)）債券的申請應重新向國家發(fā)改委報備。櫛緶歐鋤棗鈕種鵑瑤錟奧傴輥。預審： 復核：瑣釙濺曖惲錕縞馭篩涼貿(mào)錒戧。最近三年連審報告申報報表為已經(jīng)注冊會計師審計的三年連審報表會計師事務所具有證券業(yè)務資格，并由名注冊會計師簽字審計報告結論為無保留意見，并加蓋事務所公章財務報表加蓋發(fā)行人公章，并由相關負責人簽章財務報表不存在模擬報表或同一控制企業(yè)合并等事宜月日后已經(jīng)更換新的三年連審報告股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于萬元，有限責任公司和其他類型企業(yè)的凈資產(chǎn)不低于萬元發(fā)行人累計債券余額（含本期）小于最近一年全口徑所有者權益的發(fā)行人最近年∑營業(yè)收入最近年∑（營業(yè)收入補貼收入）大于發(fā)行人最近年平均凈利潤能覆蓋本期債券年的利息擔保人最近一年審計報告審計報告結論為無保留意見或者保留意見中的保留原因影響已經(jīng)消除，并加蓋事務所公章月日后已經(jīng)更換新的審計報告募集說明書中文字體設為仿宋號，西文字體設為 ,行距為倍封面募集說明書已經(jīng)加蓋發(fā)行人公章，且債券名稱符合要求第一條 發(fā)行依據(jù)暫無第二條 相關機構 機構信息內容包括名稱、法定代表人、住所、聯(lián)系人、聯(lián)系地址、聯(lián)系電話、傳真、郵政編碼等機構名稱、法定代表人、住所與最新年檢的營業(yè)執(zhí)照保持一致承銷團成員機構符合規(guī)定，且不存在信托公司、財務公司作為承銷團成員的情況主承銷商具有主承銷資格副主承銷商具有副主承銷資格第三條 發(fā)行概要主要包括：債券名稱、發(fā)行總額、期限、利率、還本付息、發(fā)行價格、發(fā)行方式、發(fā)行對象、發(fā)行期、認購托管、承銷方式、信用級別、信用安排、重要提示等平臺債償債安排符合提前還款規(guī)范發(fā)行方式已按照簿記建檔方式描述第四條 認購托管認購方式已按照簿記建檔方式描述第五條 發(fā)行網(wǎng)點暫無第六條 認購承諾已根據(jù)規(guī)定的模板披露第七條 本息兌付本息兌付方式與第三條內容一致，且平臺債符合提前還款規(guī)范要求第八條 基本情況發(fā)行人概況包括：公司名稱、成立日期、注冊資本、法定代表人、企業(yè)類型、住所、發(fā)行人從事的主要業(yè)務（含經(jīng)營情況和財務情況）發(fā)行人為設立于中華人民共和國境內的企業(yè)發(fā)行人如承擔土地儲備職能和進行土地儲備融資，已取得政府授權發(fā)行人歷史沿革脈絡清晰，且歷次資本變動均已披露已披露發(fā)行人股東及實際控制人披露簡要情況和主要業(yè)務情況對于復雜的股東結構已用圖表進行說明對于民營企業(yè)重點介紹實際控制人的國籍、是否有境外永久居留權、個人及家庭主要資產(chǎn)情況、持有企業(yè)股權、社會任職等列明納入審計報表范圍的發(fā)行人一級子公司的家數(shù)及持股比例等信息已披露重要子公司的基本情況、經(jīng)營情況（包括作為募投項目實施主體的子公司）董事的人數(shù)、結構符合公司法要求監(jiān)事的人數(shù)、結構符合公司法要求董監(jiān)高人員在政府機關中的任職已披露第九條 業(yè)務情況已披露發(fā)債所處地區(qū)的財政和經(jīng)濟發(fā)展情況，至少提供前一年度的和一般預算收入的絕對值和增長率發(fā)行人的行業(yè)分析應與發(fā)行人的營業(yè)收入掛鉤，同時兼顧未形成當前收入的新業(yè)務行業(yè)分析引用的數(shù)據(jù)已注明來源第十條 財務情況 內容已包括：發(fā)行人最近三年及最近一期主要財務數(shù)據(jù)及資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表；發(fā)行人財務分析（包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析和現(xiàn)金流量分析等）已披露發(fā)行人主要資產(chǎn)及權屬來源分析（包括劃入的下屬公司是否已完成工商登記、土地和房產(chǎn)等資產(chǎn)是否已辦理相關證照、非經(jīng)營性資產(chǎn)情況及相應處置措施等）已披露是否存在年月后新注入公司的公立學校、公立醫(yī)院、公園、事業(yè)單位資產(chǎn)等公益性資產(chǎn)，已披露扣除公益性資產(chǎn)后的凈資產(chǎn)規(guī)模已詳細披露發(fā)行人收入來源和利潤構成分析已披露發(fā)行人最近三年營業(yè)收入（營業(yè)收入補貼收入）已重點披露凈資產(chǎn)大幅增長和凈利潤大幅波動的原因已對資產(chǎn)結構和負債結構進行披露，并對數(shù)據(jù)指標變動超過的項目分析變動原因發(fā)行人報告期內進行資產(chǎn)評估的，已披露資產(chǎn)評估值及增減情況，增減變化幅度較大的，已說明原因已詳細披露大額的應收賬款與其他應收款明細，包括對象、金額、性質、壞賬準備等大額應收賬款涉及政府的，已披露政府償債措施安排已詳細披露發(fā)行人對外擔保情況第十一條 發(fā)行債券已完整披露發(fā)行人已發(fā)行未兌付的債券、中票、短融、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品、信托計劃、保險債權計劃、理財產(chǎn)品及其他各類私募債權品種情況，已披露代建回購、融資租賃、售后回租等方式融資情況已發(fā)行的企業(yè)債券或者其他債務未處于違約或者延遲支付本息的狀態(tài)已詳細披露上期債券募集資金使用情況第十二條 資金投向已列表說明募集資金用途的基本情況，含名稱、股權投資額、擬使用債券資金、資金使用比例等已披露項目投資管理、土地、環(huán)評、規(guī)劃、能評等相關文件的名稱、文號、發(fā)文機關、印發(fā)時間和主要內容，項目符合國家產(chǎn)業(yè)政策方向債券募集資金未用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出，未用于房地產(chǎn)買賣、股票買賣和期貨交易等與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關的風險性投資債券募集資金未用于具有完全公益性的社會事業(yè)項目如體育中心、藝術館、博物館、圖書館等項目的建設保障房項目已披露住建部門有關文件的標題、文號和主要內容，已披露項目是否納入省級保障房計劃，已披露是否存在強拆、強建等情況固定資產(chǎn)投資項目債券使用資金不超過項目投資額的已披露建設內容、項目實施主體及其與發(fā)行人的關系已披露募投項目的審批情況、募投項目建設的必要性、經(jīng)濟效益和社會效益已披露項目對于發(fā)行人業(yè)務狀況、財務狀況的影響，項目建成后現(xiàn)金回流等內容已披露項目開工時間及完工情況固定資產(chǎn)投資項目不屬于已完工項目已披露發(fā)債募集資金使用計劃及管理制度第十三條 償債保障 發(fā)行人對本期債券償債措施已切實做出安排償債保障措施披露內容、要求符合審核工作手冊第三方擔保不屬于互保，也不屬于連環(huán)保用于抵質押的資產(chǎn)權屬清晰，不存在瑕疵用于抵質押的資產(chǎn)不存在一物多押抵質押資產(chǎn)評估價值及第三方擔保金額能有效覆蓋債券發(fā)行規(guī)模等對于資產(chǎn)負債率≥的企業(yè)，已經(jīng)提供第三方擔?；蛸Y產(chǎn)抵質押等增信措施對于主體級別不高于（含），已經(jīng)提供第三方擔?；蛸Y產(chǎn)抵質押等增信措施列表披露可變現(xiàn)的經(jīng)營性資產(chǎn)（土地、股權、上市公司股票等）劃撥地的評估價值已經(jīng)扣除需要補繳的土地出讓金及相關稅費披露募投項目的經(jīng)濟效益和現(xiàn)金流預期披露政府回購安排（如有）披露政府支持政策（資產(chǎn)、資金、特許經(jīng)營權等）第十四條 風險揭示已經(jīng)充分披露風險、尤其對于信用評級報告中的關注事項及風險均已充分披露第十五條 信用評級與評級報告內容一致，未變更評級報告真實意思表達第十六條 法律意見已對監(jiān)管協(xié)議、持有人會議規(guī)則等所有的法律文件發(fā)表意見與法律意見書內容一致，未變更法律意見書真實意思表達第十七條 其他事項暫無第十八條 備查文件暫無附件 發(fā)行人財務報表與會計師審計過的財務數(shù)據(jù)一致，且格式保持一致第三方擔保的，已披露擔保人