【正文】 裁或行政處罰；　　（十五）發(fā)行人募集說明書法律風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)；（十六）律師認(rèn)為需要說明的其他問題。第二十二條　發(fā)行人本次發(fā)行的主體資格　　（一）發(fā)行人是否具有發(fā)行企業(yè)債券的主體資格。第二十四條　發(fā)行人的設(shè)立　　（一）發(fā)行人設(shè)立的程序、資格、條件、方式等是否符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，并得到有權(quán)部門的批準(zhǔn)。（三）發(fā)行人設(shè)立過程中有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資等是否履行了必要程序，是否符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。　?。ㄈ┕蓶|已投入發(fā)行人的資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否清晰，將上述資產(chǎn)投入發(fā)行人是否存在法律障礙?！　。ǘ┌l(fā)行人的資產(chǎn)是否獨(dú)立完整。　?。┌l(fā)行人的財(cái)務(wù)是否獨(dú)立?！　。ㄈ┌l(fā)行人的業(yè)務(wù)是否變更過，如變更過，應(yīng)說明具體情況及其可能存在的法律問題。　第二十七條　發(fā)行人的業(yè)務(wù)及資信狀況　?。ㄒ唬┌l(fā)行人的經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)方式是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定?！　。ㄋ模┌l(fā)行人的人員是否獨(dú)立。（五）發(fā)行人現(xiàn)股東情況。第二十五條　股東（追溯至發(fā)行人的實(shí)際控制人）　?。ㄒ唬┕蓶|是否依法存續(xù)，是否具有法律、法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定擔(dān)任股東或進(jìn)行出資的資格?！　。ǘ┌l(fā)行人設(shè)立過程中所簽定的有關(guān)合同是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，是否因此引致發(fā)行人設(shè)立行為存在潛在糾紛。第二十三條　本次發(fā)行的實(shí)質(zhì)條件　　分別就不同類別或特征的發(fā)行人，對(duì)照《證券法》、《公司法》、《企業(yè)債券管理?xiàng)l例》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，逐條核查發(fā)行人是否符合發(fā)行條件。　?。ǘ└鶕?jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及發(fā)行人章程等規(guī)定，上述決議的內(nèi)容是否合法有效。所發(fā)表的結(jié)論性意見應(yīng)包括是否合法合規(guī)、是否真實(shí)有效，是否存在糾紛或潛在風(fēng)險(xiǎn)。儔聹執(zhí)償閏號(hào)燴鈿膽賾勞覡祕(mì)。婭鑠機(jī)職銦夾簣軒蝕騫設(shè)猶饌。擷偽氫鱧轍冪聹諛詼龐復(fù)堝窮。第十三條　工作底稿由制作人所在的律師事務(wù)所保存，保存期限至少年。（七）對(duì)保留意見及疑難問題所作的說明。（四）重大合同、協(xié)議及其他重要文件和會(huì)議記錄的摘要或副本。（二）為制作法律意見書制定的工作計(jì)劃及其操作程序的記錄，說明律師制作法律意見書的工作過程，包括（但不限于）與發(fā)行人相互溝通的情況，對(duì)發(fā)行人提供材料的查驗(yàn)、走訪、談話記錄、現(xiàn)場(chǎng)勘查記錄、查閱文件的情況，以及工作時(shí)間等。第十條　律師應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地制作工作底稿，工作底稿的質(zhì)量是判斷律師是否勤勉盡責(zé)的重要依據(jù)。嚌鯖級(jí)廚脹鑲銦礦毀蘄鷯鑭嶁。第七條　發(fā)行人報(bào)備文件報(bào)送后，報(bào)備文件的任何修改和國(guó)家發(fā)改委的反饋意見律師應(yīng)予關(guān)注，發(fā)行人和主承銷商也應(yīng)及時(shí)通知律師。對(duì)不符合有關(guān)法律、法規(guī)和國(guó)家發(fā)改委有關(guān)規(guī)定的事項(xiàng)，或已勤勉盡責(zé)仍不能對(duì)其法律性質(zhì)或其合法性作出準(zhǔn)確判斷的事項(xiàng)，律師應(yīng)發(fā)表保留意見，并說明相應(yīng)的理由。浹繢膩叢著駕驃構(gòu)碭湊農(nóng)瑤帳。穡釓虛綹滟鰻絲懷紓濼視嬌賭。律師應(yīng)對(duì)監(jiān)管協(xié)議、持有人會(huì)議規(guī)則等所有的法律文件發(fā)表意見。發(fā)行人應(yīng)披露所聘請(qǐng)的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)及其對(duì)本期債券的信用評(píng)級(jí)情況。第十四條 風(fēng)險(xiǎn)揭示主要包括：與本期債券有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、與發(fā)行人有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、與發(fā)行人經(jīng)營(yíng)及其模式相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)使用債券資金的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)外擔(dān)保的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)、與行業(yè)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、抵質(zhì)押資產(chǎn)或第三方擔(dān)保相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、償債保障措施相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)等。資產(chǎn)抵質(zhì)押擔(dān)保：提供質(zhì)押或抵押擔(dān)保的，應(yīng)披露抵質(zhì)押資產(chǎn)的名稱、金額（賬面價(jià)值或評(píng)估值）、抵質(zhì)押資產(chǎn)金額與所發(fā)行債券本息總額之間的比例，并說明抵質(zhì)押資產(chǎn)發(fā)生重大變化時(shí)的解決方案及持續(xù)披露安排；應(yīng)提供抵質(zhì)押資產(chǎn)的評(píng)估、登記、保管和相關(guān)法律手續(xù)、保障投資者履行權(quán)利的有關(guān)制度安排等情況。發(fā)行人制定的償債計(jì)劃及保障措施，包括償債專戶、償債基金以及違約時(shí)擬采取的具體償債措施和賠償方式。榿貳軻謄壟該檻鯔塏賽緯闥糝。披露項(xiàng)目對(duì)于發(fā)行人業(yè)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)狀況的影響，項(xiàng)目建成后現(xiàn)金回流等內(nèi)容。項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策方向。詳細(xì)披露上期企業(yè)債券募集資金使用情況。詳細(xì)披露發(fā)行人對(duì)外擔(dān)保情況。發(fā)行人有逾期未償還負(fù)債的，應(yīng)說明其金額、利率、資金用途、未按期償還的原因。重點(diǎn)披露凈資產(chǎn)大幅增長(zhǎng)的原因。發(fā)行人主要資產(chǎn)及權(quán)屬來源分析（包括劃入的下屬公司是否已完成工商登記、土地和房產(chǎn)等資產(chǎn)是否已辦理相關(guān)證照、非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)情況及相應(yīng)處置措施等）。趕輾雛紈顆鋝討躍滿賺蜆騍純。主營(yíng)業(yè)務(wù)情況是了解發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程、業(yè)務(wù)狀況、資金回流的重要方面，應(yīng)根據(jù)不同企業(yè)的類型進(jìn)行重點(diǎn)披露。滅噯駭諗鋅獵輛覯餿藹猙廚憮。（如有）納疇鰻吶鄖禎銣膩鰲錟顫階躦?，撝C齷蘄賞組靄縐嚴(yán)減籩諏戀。公司治理應(yīng)明確表述公司的管理機(jī)制和決策程序。懨俠劑鈍觸樂鷴燼觶騮揚(yáng)銥鯊。發(fā)行人概況：公司名稱、成立日期、注冊(cè)資本、法定代表人、企業(yè)類型、住所、發(fā)行人從事的主要業(yè)務(wù)。發(fā)行方式、發(fā)行對(duì)象和認(rèn)購(gòu)?fù)泄馨凑漳０娣诸惤y(tǒng)一表述。第三條 發(fā)行概要主要包括：債券名稱、發(fā)行總額、期限、利率、還本付息、發(fā)行價(jià)格、發(fā)行方式、發(fā)行對(duì)象、發(fā)行期、認(rèn)購(gòu)?fù)泄堋⒊袖N方式、信用級(jí)別、信用安排、重要提示等。稟虛嬪賑維嚌妝擴(kuò)踴糶欏灣鯧?！皞婪òl(fā)行后，發(fā)行人經(jīng)營(yíng)變化引致的投資風(fēng)險(xiǎn)，投資者自行負(fù)責(zé)”。②企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人聲明；如：“企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人保證本期債券募集說明書及其摘要中財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、完整”。脹鏝彈奧秘孫戶孿釔賻鏘詠繞。詩(shī)叁撻訥燼憂毀厲鋨驁靈韜鰍。必要時(shí)發(fā)行人公開發(fā)行公司（企業(yè)）債券的申請(qǐng)應(yīng)重新向國(guó)家發(fā)改委報(bào)備。櫛緶歐鋤棗鈕種鵑瑤錟奧傴輥。預(yù)審： 復(fù)核：瑣釙濺曖惲錕縞馭篩涼貿(mào)錒戧。最近三年連審報(bào)告申報(bào)報(bào)表為已經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的三年連審報(bào)表會(huì)計(jì)師事務(wù)所具有證券業(yè)務(wù)資格，并由名注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字審計(jì)報(bào)告結(jié)論為無保留意見，并加蓋事務(wù)所公章財(cái)務(wù)報(bào)表加蓋發(fā)行人公章，并由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽章財(cái)務(wù)報(bào)表不存在模擬報(bào)表或同一控制企業(yè)合并等事宜月日后已經(jīng)更換新的三年連審報(bào)告股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于萬元，有限責(zé)任公司和其他類型企業(yè)的凈資產(chǎn)不低于萬元發(fā)行人累計(jì)債券余額（含本期）小于最近一年全口徑所有者權(quán)益的發(fā)行人最近年∑營(yíng)業(yè)收入最近年∑（營(yíng)業(yè)收入補(bǔ)貼收入）大于發(fā)行人最近年平均凈利潤(rùn)能覆蓋本期債券年的利息擔(dān)保人最近一年審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告結(jié)論為無保留意見或者保留意見中的保留原因影響已經(jīng)消除，并加蓋事務(wù)所公章月日后已經(jīng)更換新的審計(jì)報(bào)告募集說明書中文字體設(shè)為仿宋號(hào)，西文字體設(shè)為 ,行距為倍封面募集說明書已經(jīng)加蓋發(fā)行人公章，且債券名稱符合要求第一條 發(fā)行依據(jù)暫無第二條 相關(guān)機(jī)構(gòu) 機(jī)構(gòu)信息內(nèi)容包括名稱、法定代表人、住所、聯(lián)系人、聯(lián)系地址、聯(lián)系電話、傳真、郵政編碼等機(jī)構(gòu)名稱、法定代表人、住所與最新年檢的營(yíng)業(yè)執(zhí)照保持一致承銷團(tuán)成員機(jī)構(gòu)符合規(guī)定，且不存在信托公司、財(cái)務(wù)公司作為承銷團(tuán)成員的情況主承銷商具有主承銷資格副主承銷商具有副主承銷資格第三條 發(fā)行概要主要包括：債券名稱、發(fā)行總額、期限、利率、還本付息、發(fā)行價(jià)格、發(fā)行方式、發(fā)行對(duì)象、發(fā)行期、認(rèn)購(gòu)?fù)泄堋⒊袖N方式、信用級(jí)別、信用安排、重要提示等平臺(tái)債償債安排符合提前還款規(guī)范發(fā)行方式已按照簿記建檔方式描述第四條 認(rèn)購(gòu)?fù)泄苷J(rèn)購(gòu)方式已按照簿記建檔方式描述第五條 發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)暫無第六條 認(rèn)購(gòu)承諾已根據(jù)規(guī)定的模板披露第七條 本息兌付本息兌付方式與第三條內(nèi)容一致，且平臺(tái)債符合提前還款規(guī)范要求第八條 基本情況發(fā)行人概況包括：公司名稱、成立日期、注冊(cè)資本、法定代表人、企業(yè)類型、住所、發(fā)行人從事的主要業(yè)務(wù)（含經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)情況）發(fā)行人為設(shè)立于中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)發(fā)行人如承擔(dān)土地儲(chǔ)備職能和進(jìn)行土地儲(chǔ)備融資，已取得政府授權(quán)發(fā)行人歷史沿革脈絡(luò)清晰，且歷次資本變動(dòng)均已披露已披露發(fā)行人股東及實(shí)際控制人披露簡(jiǎn)要情況和主要業(yè)務(wù)情況對(duì)于復(fù)雜的股東結(jié)構(gòu)已用圖表進(jìn)行說明對(duì)于民營(yíng)企業(yè)重點(diǎn)介紹實(shí)際控制人的國(guó)籍、是否有境外永久居留權(quán)、個(gè)人及家庭主要資產(chǎn)情況、持有企業(yè)股權(quán)、社會(huì)任職等列明納入審計(jì)報(bào)表范圍的發(fā)行人一級(jí)子公司的家數(shù)及持股比例等信息已披露重要子公司的基本情況、經(jīng)營(yíng)情況（包括作為募投項(xiàng)目實(shí)施主體的子公司）董事的人數(shù)、結(jié)構(gòu)符合公司法要求監(jiān)事的人數(shù)、結(jié)構(gòu)符合公司法要求董監(jiān)高人員在政府機(jī)關(guān)中的任職已披露第九條 業(yè)務(wù)情況已披露發(fā)債所處地區(qū)的財(cái)政和經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，至少提供前一年度的和一般預(yù)算收入的絕對(duì)值和增長(zhǎng)率發(fā)行人的行業(yè)分析應(yīng)與發(fā)行人的營(yíng)業(yè)收入掛鉤，同時(shí)兼顧未形成當(dāng)前收入的新業(yè)務(wù)行業(yè)分析引用的數(shù)據(jù)已注明來源第十條 財(cái)務(wù)情況 內(nèi)容已包括：發(fā)行人最近三年及最近一期主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表；發(fā)行人財(cái)務(wù)分析（包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析和現(xiàn)金流量分析等）已披露發(fā)行人主要資產(chǎn)及權(quán)屬來源分析（包括劃入的下屬公司是否已完成工商登記、土地和房產(chǎn)等資產(chǎn)是否已辦理相關(guān)證照、非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)情況及相應(yīng)處置措施等）已披露是否存在年月后新注入公司的公立學(xué)校、公立醫(yī)院、公園、事業(yè)單位資產(chǎn)等公益性資產(chǎn)，已披露扣除公益性資產(chǎn)后的凈資產(chǎn)規(guī)模已詳細(xì)披露發(fā)行人收入來源和利潤(rùn)構(gòu)成分析已披露發(fā)行人最近三年?duì)I業(yè)收入（營(yíng)業(yè)收入補(bǔ)貼收入）已重點(diǎn)披露凈資產(chǎn)大幅增長(zhǎng)和凈利潤(rùn)大幅波動(dòng)的原因已對(duì)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和負(fù)債結(jié)構(gòu)進(jìn)行披露，并對(duì)數(shù)據(jù)指標(biāo)變動(dòng)超過的項(xiàng)目分析變動(dòng)原因發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的，已披露資產(chǎn)評(píng)估值及增減情況，增減變化幅度較大的，已說明原因已詳細(xì)披露大額的應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款明細(xì)，包括對(duì)象、金額、性質(zhì)、壞賬準(zhǔn)備等大額應(yīng)收賬款涉及政府的，已披露政府償債措施安排已詳細(xì)披露發(fā)行人對(duì)外擔(dān)保情況第十一條 發(fā)行債券已完整披露發(fā)行人已發(fā)行未兌付的債券、中票、短融、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品、信托計(jì)劃、保險(xiǎn)債權(quán)計(jì)劃、理財(cái)產(chǎn)品及其他各類私募債權(quán)品種情況，已披露代建回購(gòu)、融資租賃、售后回租等方式融資情況已發(fā)行的企業(yè)債券或者其他債務(wù)未處于違約或者延遲支付本息的狀態(tài)已詳細(xì)披露上期債券募集資金使用情況第十二條 資金投向已列表說明募集資金用途的基本情況，含名稱、股權(quán)投資額、擬使用債券資金、資金使用比例等已披露項(xiàng)目投資管理、土地、環(huán)評(píng)、規(guī)劃、能評(píng)等相關(guān)文件的名稱、文號(hào)、發(fā)文機(jī)關(guān)、印發(fā)時(shí)間和主要內(nèi)容，項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策方向債券募集資金未用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出，未用于房地產(chǎn)買賣、股票買賣和期貨交易等與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)性投資債券募集資金未用于具有完全公益性的社會(huì)事業(yè)項(xiàng)目如體育中心、藝術(shù)館、博物館、圖書館等項(xiàng)目的建設(shè)保障房項(xiàng)目已披露住建部門有關(guān)文件的標(biāo)題、文號(hào)和主要內(nèi)容，已披露項(xiàng)目是否納入省級(jí)保障房計(jì)劃，已披露是否存在強(qiáng)拆、強(qiáng)建等情況固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目債券使用資金不超過項(xiàng)目投資額的已披露建設(shè)內(nèi)容、項(xiàng)目實(shí)施主體及其與發(fā)行人的關(guān)系已披露募投項(xiàng)目的審批情況、募投項(xiàng)目建設(shè)的必要性、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益已披露項(xiàng)目對(duì)于發(fā)行人業(yè)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)狀況的影響，項(xiàng)目建成后現(xiàn)金回流等內(nèi)容已披露項(xiàng)目開工時(shí)間及完工情況固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目不屬于已完工項(xiàng)目已披露發(fā)債募集資金使用計(jì)劃及管理制度第十三條 償債保障 發(fā)行人對(duì)本期債券償債措施已切實(shí)做出安排償債保障措施披露內(nèi)容、要求符合審核工作手冊(cè)第三方擔(dān)保不屬于互保，也不屬于連環(huán)保用于抵質(zhì)押的資產(chǎn)權(quán)屬清晰，不存在瑕疵用于抵質(zhì)押的資產(chǎn)不存在一物多押抵質(zhì)押資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值及第三方擔(dān)保金額能有效覆蓋債券發(fā)行規(guī)模等對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債率≥的企業(yè)，已經(jīng)提供第三方擔(dān)?；蛸Y產(chǎn)抵質(zhì)押等增信措施對(duì)于主體級(jí)別不高于（含），已經(jīng)提供第三方擔(dān)?；蛸Y產(chǎn)抵質(zhì)押等增信措施列表披露可變現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)（土地、股權(quán)、上市公司股票等）劃撥地的評(píng)估價(jià)值已經(jīng)扣除需要補(bǔ)繳的土地出讓金及相關(guān)稅費(fèi)披露募投項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和現(xiàn)金流預(yù)期披露政府回購(gòu)安排（如有）披露政府支持政策（資產(chǎn)、資金、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等）第十四條 風(fēng)險(xiǎn)揭示已經(jīng)充分披露風(fēng)險(xiǎn)、尤其對(duì)于信用評(píng)級(jí)報(bào)告中的關(guān)注事項(xiàng)及風(fēng)險(xiǎn)均已充分披露第十五條 信用評(píng)級(jí)與評(píng)級(jí)報(bào)告內(nèi)容一致，未變更評(píng)級(jí)報(bào)告真實(shí)意思表達(dá)第十六條 法律意見已對(duì)監(jiān)管協(xié)議、持有人會(huì)議規(guī)則等所有的法律文件發(fā)表意見與法律意見書內(nèi)容一致，未變更法律意見書真實(shí)意思表達(dá)第十七條 其他事項(xiàng)暫無第十八條 備查文件暫無附件 發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)表與會(huì)計(jì)師審計(jì)過的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)一致，且格式保持一致第三方擔(dān)保的，已披露擔(dān)保人