企業(yè)內(nèi)部會計控制實務編寫手冊(完整版)
【正文】 統(tǒng)一報送要求統(tǒng)一報送格式統(tǒng)一報送內(nèi)容三、 集團公司財務信息會計控制的模式信息報告制度事前報告制度事中報告制度事后報告制度。 確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。二、 內(nèi)部會計控制具體目標（一） 企業(yè)所有者內(nèi)部控制目標（二） 企業(yè)經(jīng)營者內(nèi)部控制目標三、 內(nèi)部會計控制基本原則 合法性原則 全面性原則 內(nèi)部牽制原則 程式定位原則 成本效益原則第四節(jié) 內(nèi)部會計控制內(nèi)容和作用一、 內(nèi)部會計控制內(nèi)容 貨幣資金控制 實物資產(chǎn)控制 對外投資控制 工程項目控制 采購與付款控制 籌資控制 銷售與收款控制 成本費用控制 擔保控制二、 內(nèi)部會計控制作用 保護資產(chǎn)安全 保護會計記錄可靠 及時提供會計信息 減少和避免無意識的風險 預防或查核錯誤和不正?，F(xiàn)象 保證正確履行所授予的職責 保證履行法律責任 減少費用增加利潤（盈利）第五節(jié) 內(nèi)部會計控制方法一、組織規(guī)劃控制 不相容職務相分離 組織機構(gòu)相互控制二、授權(quán)批準控制 一般授權(quán) 特殊授權(quán)三、 會計系統(tǒng)控制 會計憑證編號 復式記賬 統(tǒng)一會計政策 會計結(jié)賬程序 財務會計報告控制四、 預算控制五、 財產(chǎn)保全控制 限制接近 定期盤點 財產(chǎn)記錄 賬實核對 財產(chǎn)保險六、風險控制 經(jīng)營風險 財務風險七、 內(nèi)部控制報告 編制內(nèi)部報告要求 內(nèi)部報告體系八、 電子信息技術(shù)控制第六節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制組織體系一、 企業(yè)組織模式 直線職能制 控股公司制 事業(yè)部制二、 企業(yè)組織模式對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)影響 直線職能制下內(nèi)部會計控制系統(tǒng)設計 控股公司制下內(nèi)部會計控制系統(tǒng)設計 事業(yè)部制下內(nèi)部會計控制系統(tǒng)設計三、 內(nèi)部會計控制局限性 成本效益考慮 異?；顒映鲈O計范圍 執(zhí)行人員責任心不強 管理者濫用授權(quán) 因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務性質(zhì)的改變而削弱或失敗第二章 貨幣資金控制第一節(jié) 貨幣資金內(nèi)部控制概念一、 貨幣資金內(nèi)部控制具體目標 貨幣資金余額真實，保留余額適當 貨幣資金使用恰當，按照現(xiàn)金預算控制收支 預警可能出現(xiàn)的錯誤和舞弊的因素二、 企業(yè)日常貨幣資金循環(huán)三、 貨幣資金內(nèi)部控制基本要求（一） 編制貨幣資金內(nèi)部控制制度（二） 編制現(xiàn)金預算，以預算控制收支（三） 對崗位分工基本要求（四） 授權(quán)批準基本要求第二節(jié) 庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制一、 現(xiàn)金管理制度二、 現(xiàn)金收入控制（一） 現(xiàn)金收入控制目標（二） 現(xiàn)金收入控制流程（三） 現(xiàn)金收入關(guān)鍵控制點三、現(xiàn)金支出控制（一） 現(xiàn)金支出控制目標（二） 現(xiàn)金支出控制流程（三） 現(xiàn)金支出控制程序 支付申請 支付審批 支付復核 辦理支付（四）現(xiàn)金支出關(guān)鍵控制點四、 零用現(xiàn)金控制 定額備用金控制 非定額備用金控制五、 現(xiàn)金收支內(nèi)部控制案例分析第三節(jié) 銀行存款內(nèi)部控制一、 銀行結(jié)算制度二、 銀行存款收入內(nèi)部控制（一） 銀行存款收入控制目標（二） 銀行存款收入控制流程（三） 銀行存款收入關(guān)鍵控制點三、 銀行存款支出內(nèi)部控制（一） 銀行存款支出控制目標（二） 銀行存款支出控制流程（三） 銀行存款支出控制程序 支付申請 支付審批 支付復核 辦理支付（四） 銀行存款支出關(guān)鍵控制點四、 票據(jù)及有關(guān)印章控制五、 銀行存款內(nèi)部控制案例分析第四節(jié) 其他貨幣資金內(nèi)部控制一、 其他貨幣資金管理制度二、 其他貨幣資金內(nèi)部控制（一） 其他貨幣資金控制目標（二） 外埠存款內(nèi)部控制 外埠存款業(yè)務流程 外埠存款關(guān)鍵控制點（三） 銀行匯票存款內(nèi)部控制 銀行匯票存款業(yè)務流程 銀行匯票存款關(guān)鍵控制點（四） 銀行本票存款內(nèi)部控制 銀行本票存款業(yè)務流程 銀行本票存款關(guān)鍵控制點（五） 信用卡存款內(nèi)部控制 信用卡業(yè)務流程 信用卡存款關(guān)鍵控制點（六）信用證保證金存款內(nèi)部控制 信用證保證金業(yè)務流程 信用證保證金關(guān)鍵控制點（七）存出投資款內(nèi)部控制 存出投資款業(yè)務流程 存出投資款關(guān)鍵控制點三、其他貨幣資金內(nèi)部控制
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