華匯工程咨詢(xún)?cè)O(shè)計(jì)集團(tuán)公司預(yù)算管理制度(完整版)
【正文】 年度中期進(jìn)行。 公司財(cái)務(wù)部為預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督部門(mén)，財(cái)務(wù)部于第二、四季度初 20日內(nèi)編制上季度預(yù)算執(zhí)行情況，找出預(yù)算與實(shí)際發(fā)生的差異，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并提出相應(yīng)改進(jìn)措施。 預(yù)算編制方法。 a) 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的利潤(rùn)，集中反映了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最終成果，為收入減成本、費(fèi)用后的余額。 包括管理人員工資及工資附加 費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、四大社保基金、住房公積金、房租、物業(yè)管理費(fèi)、電腦維護(hù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)、水電費(fèi)、資料費(fèi)、低值易耗品、修理費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、團(tuán)體會(huì)費(fèi)、折舊費(fèi)以及其他費(fèi)用等。變動(dòng)成本是指隨著收入的變動(dòng)而變動(dòng)的成本，在編制預(yù)算時(shí)可按收入的一定比例確定發(fā)生額；固定成本是指不隨收入變動(dòng)而變動(dòng)的成本，是為維持日常經(jīng)營(yíng)管理工作所必需的開(kāi)支，按實(shí)際需要額確定。這些預(yù)算以?xún)r(jià)值量指標(biāo)總括反映經(jīng)營(yíng)預(yù)算和資本支出預(yù)算的結(jié)果。 公司股東會(huì)負(fù)責(zé)預(yù)算的審批。 3 范圍 適用于集團(tuán)公司，集團(tuán)參控股公司可參照?qǐng)?zhí)行。主要包括：收入預(yù)算、成本預(yù)算、經(jīng)營(yíng)及管理費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等。 b) 非主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ,反映公司主營(yíng)業(yè)務(wù)外的其他經(jīng)營(yíng)收入 ,如曬圖收入、房租收入等。對(duì)預(yù)算年度進(jìn)行分析性預(yù)測(cè)后確定。可將其并入固定成本中。平均從業(yè)總?cè)藬?shù) 流動(dòng)（總）資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =（營(yíng)業(yè)收入247。 任何部門(mén)和個(gè)人 不得任意超越權(quán)限調(diào) 整、變動(dòng)預(yù)算。 6 其他 本制度自頒布之日起施行，由公司董事會(huì)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)
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