【正文】 種業(yè)務(wù)方法，學(xué)習(xí)運(yùn)用財(cái)務(wù)管理的知識(shí)和技能為經(jīng)營(yíng)決策服務(wù)。通過本課程的學(xué)習(xí)，要求自學(xué)者掌握現(xiàn)代化旅游飯店財(cái)務(wù)管理的基本理論，具有從事旅游飯店經(jīng)濟(jì)管理工作所必需的財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)知識(shí)和工作能力，達(dá)到飯店高級(jí)管理人員所應(yīng)具備的財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)水平。二、旅游飯店財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容對(duì)資金籌集、運(yùn)用的管理對(duì)資金耗費(fèi)的管理對(duì)資金回收、分配的管理財(cái)務(wù)預(yù)算與分析第三節(jié) 旅游飯店財(cái)務(wù)管理的原則與方法一、財(cái)務(wù)管理的基本原則資金合理配置原則資金合理配置就是要通過資金活動(dòng)的組織和調(diào)節(jié)來保證各項(xiàng)物質(zhì)資源具有最優(yōu)化的結(jié)構(gòu)比例關(guān)系。二、旅游飯店財(cái)務(wù)管理的方法財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是根據(jù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的歷史資料，考慮現(xiàn)實(shí)的要求和條件，對(duì)企業(yè)未來財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)成果做出科學(xué)的預(yù)計(jì)和測(cè)算。編制財(cái)務(wù)預(yù)算一般包括四個(gè)步驟：一是進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。第四節(jié) 旅游飯店財(cái)務(wù)管理組織一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置財(cái)會(huì)公休制：即財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算分開由各部門獨(dú)立部門完成。（四）飯店資金的籌資識(shí)記：（1）自有資金；（2）資本金；（3）國(guó)家資本金；（4）法人資本金；（5）個(gè)人資本金；（6）外商資本金；（7）普通股和優(yōu)先股；（8）股票發(fā)行價(jià)格；（9）資本公積金；（10）留存利潤(rùn)；（11）盈利公積金；（12）公益金；（13）未分配利潤(rùn)；（14）流動(dòng)負(fù)債；（15）商業(yè)信用；（16）期票；（17）商業(yè)匯票；（18）商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票；（19）銀行信用（20）票據(jù)貼現(xiàn)；（21）長(zhǎng)期負(fù)債；（22）長(zhǎng)期借款；（23）旅游飯店債券；（24）融資租賃和營(yíng)業(yè)租賃。第二節(jié) 飯店固定資產(chǎn)投資的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)一、靜態(tài)指標(biāo)投資回收期（RPI）投資利潤(rùn)率二、動(dòng)態(tài)指標(biāo)凈現(xiàn)值（NPV）內(nèi)部收益率（IRR）第三節(jié) 飯店固定資產(chǎn)投資管理一、飯店固定資產(chǎn)投資管理的意義二、飯店固定資產(chǎn)投資管理的要求三、飯店投資管理的步驟四、資金有限條件理固定資產(chǎn)投資決策分析五、飯店固定資產(chǎn)更新改造的決策分析及其管理（一）飯店固定資產(chǎn)更新改造的決策分析（二）飯店固定資產(chǎn)更新改造的管理第四節(jié) 飯店對(duì)外投資的管理一、對(duì)外投資的概念與分類二、飯店對(duì)外投資的計(jì)價(jià)三、飯店對(duì)外證券投資的管理（一）證券的概念及種類（二）債券投資的管理第五節(jié) 飯店投資風(fēng)險(xiǎn)的管理一、飯店投資風(fēng)險(xiǎn)及其管理的意義二、投資風(fēng)險(xiǎn)的衡量三、飯店投資風(fēng)險(xiǎn)的管理（三）考核知識(shí)點(diǎn)旅游飯店投資概念及其分類投資 投資種類旅游飯店固定資產(chǎn)投資的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)投資回收期 投資利潤(rùn)率 凈現(xiàn)值 內(nèi)部收益率旅游飯店固定資產(chǎn)投資管理投資管理要求 投資步驟 資金預(yù)算 投資決策旅游飯店對(duì)外投資的管理對(duì)外投資 證券投資 債券定價(jià) 債券風(fēng)險(xiǎn)收益 股票 股票風(fēng)險(xiǎn)收益旅游飯店投資風(fēng)險(xiǎn)的管理投資風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)率 系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn) 非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn) 投資多樣化（四）考核要求（一）旅游飯店投資概念及其分類識(shí)記：（1）投資；（2）短期投資與長(zhǎng)期投資；（3）對(duì)內(nèi)投資與對(duì)外投資；（4）固定資產(chǎn)投資與流動(dòng)；（5）創(chuàng)始性投資與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性投資。應(yīng)用：通過計(jì)算期利潤(rùn)、標(biāo)準(zhǔn)離差、標(biāo)準(zhǔn)離差率、風(fēng)險(xiǎn)率、對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行衡量。領(lǐng)會(huì)：（1）固定資產(chǎn)特點(diǎn)（2）固定資產(chǎn)分類（3）固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)。（二）課程內(nèi)容第一節(jié) 旅游飯店財(cái)務(wù)分析概述一、財(cái)務(wù)分析的概念及意義二、財(cái)務(wù)分析的主客體三、財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容收益性分析營(yíng)運(yùn)性分析償債性分析四、財(cái)務(wù)分析方法（一）比較分析法（二）因素分析法（三）比例分析法（四）趨勢(shì)分析法第二節(jié) 旅游飯店收益性分析一、旅游飯店?duì)I業(yè)收入分析客房營(yíng)業(yè)收入分析餐飲營(yíng)業(yè)收入分析商場(chǎng)營(yíng)業(yè)收入分析二、旅游飯店成本費(fèi)用分析客房費(fèi)用分析餐廳費(fèi)用分析商品費(fèi)用分析企業(yè)管理費(fèi)用三、旅游飯店利潤(rùn)分析銷售利潤(rùn)率資產(chǎn)總額利潤(rùn)率股東權(quán)益收益率成本費(fèi)用利潤(rùn)率營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/營(yíng)業(yè)收入總額總資產(chǎn)報(bào)酬率=（利潤(rùn)總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額資本收益率=凈利潤(rùn)/實(shí)收資本資本保值增值率=期末所有者權(quán)益總額/期初所有者權(quán)益總額資金利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/平均資金總額人均利潤(rùn)=利潤(rùn)總額/全年職工平均人數(shù)第三節(jié) 旅游飯店?duì)I運(yùn)性分析（一）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/應(yīng)收賬款平均余額（二）存貨周轉(zhuǎn)率=本期銷售成本/本期平均存貨（三）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/固定資產(chǎn)平均占用額（四）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/平均資產(chǎn)總額第四節(jié) 旅游飯店償債性分析一、短期償債能力分析流動(dòng)比率速動(dòng)比率現(xiàn)金債務(wù)總額比二、長(zhǎng)期償債能力分析資產(chǎn)負(fù)債率與資產(chǎn)負(fù)債率相關(guān)的其他比率（三）考核知識(shí)點(diǎn)旅游飯店財(cái)務(wù)分析概述財(cái)務(wù)分析意義 財(cái)務(wù)分析客體 收益性分析 營(yíng)運(yùn)性分析 償債性分析 財(cái)務(wù)分析方法旅游飯店收益性分析營(yíng)業(yè)收入分析 成本費(fèi)用分析 利潤(rùn)分析旅游飯店?duì)I運(yùn)性分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)率 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率旅游飯店償債性分析短期償債能力分析 長(zhǎng)期償債能力分析（四）考核要求（一）旅游飯店財(cái)務(wù)分析概述識(shí)記：（1）旅游飯店財(cái)務(wù)分析（2）資產(chǎn)負(fù)債表（3）損益表（4）收益性分析（5）營(yíng)運(yùn)性分析（6）償債性分析（7）比較分析法（8）因素分析法（9）比率分析法（10）趨勢(shì)分析法領(lǐng)會(huì)：（1）財(cái)務(wù)分析主客體（2）財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容（3）財(cái)務(wù)分析的方法應(yīng)用：（1）比較分析法（2）因素分析法（3）比率分析法（二）旅游飯店收益性分析識(shí)記：（1）客房收入（2）餐位消費(fèi)水平（3）收入費(fèi)用率（4）銷售利潤(rùn)率（5）資產(chǎn)總額利潤(rùn)率（6）股東權(quán)益收益率（7）成本費(fèi)用利潤(rùn)率（8）商品流通費(fèi)（9）企業(yè)管理費(fèi)用領(lǐng)會(huì)：（1）旅游飯店?duì)I業(yè)收入的構(gòu)成（2）構(gòu)成餐廳食品銷售收入的因素應(yīng)用：（1）客房營(yíng)業(yè)收入分析（2）餐飲營(yíng)業(yè)收入分析（3）商場(chǎng)營(yíng)業(yè)收入分析（4）成本費(fèi)用分析（5）飯店利潤(rùn)分析（三）旅游飯店?duì)I運(yùn)性分析識(shí)記：（1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（2）存貨周轉(zhuǎn)率（3）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（4）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率應(yīng)用：營(yíng)運(yùn)能力的評(píng)價(jià)（四）旅游飯店償債性分析識(shí)記：（1）流動(dòng)比率（2）速動(dòng)比率（3）負(fù)債比率（4）負(fù)債—權(quán)益比率（5）利息保障倍數(shù)應(yīng)用：償債能力的評(píng)價(jià)三、關(guān)于大綱的說明與考核實(shí)施要求（一）自學(xué)考試大綱的目的和作用課程自學(xué)考試大綱是根據(jù)專業(yè)自學(xué)考試計(jì)劃的要求，結(jié)合自學(xué)考試的特點(diǎn)而確定的。）（三）關(guān)于自學(xué)教材與主要參考書教材：《旅游飯店財(cái)務(wù)管理》徐虹編著，南開大學(xué)出版社，2001年7月第3 版參考書：《財(cái)務(wù)管理學(xué)》全國(guó)高等教育自學(xué)考試指導(dǎo)委員會(huì)組編、王慶成主編，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，1999年10月第3 版。為有效地指導(dǎo)個(gè)人自學(xué)和社會(huì)助學(xué)，本大綱已指明了課程的重點(diǎn)和難點(diǎn)，在各章的基本要求中也指明了各章內(nèi)容的重點(diǎn)和難點(diǎn)。上述要求很難截然區(qū)分，這里只是作一概要的界定。精讀時(shí)除對(duì)每章內(nèi)容全面理解以外，要有著攻破重點(diǎn)、難點(diǎn)，并且把本章各節(jié)內(nèi)容，本章與以前各章內(nèi)容聯(lián)系起來加以思考。3．作好讀書筆記。只有會(huì)做了，才算真正理解。2．要正確處理基礎(chǔ)知識(shí)和應(yīng)用能力的關(guān)系。因此，課程自學(xué)考試大綱中所規(guī)定的考試內(nèi)容是以分解為考核知識(shí)點(diǎn)的方式給出的。涉及這方面內(nèi)容的課程大綱，要在本大綱里提醒個(gè)人自學(xué)者、社會(huì)助學(xué)組織在學(xué)習(xí)過程中關(guān)注此事。附錄 試題舉例一、單項(xiàng)選擇題（在各題的被選答案中，選出一個(gè)正確答案。）財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容包括（ ）A. 資金籌集 B. 資金投放 C. 資金使用 D. 資金收入和分配 E. 分析和考核飯店財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)有：（ ）A. 季節(jié)性 B. 時(shí)間性 C. 復(fù)雜性 D. 靈活性 E. 社會(huì)性三、名詞解釋旅游飯店財(cái)務(wù)管理折現(xiàn)四、簡(jiǎn)答：“利潤(rùn)最大化”能否作為現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)？為什么？簡(jiǎn)述負(fù)債經(jīng)營(yíng)的必要性。試題覆蓋到章，適當(dāng)突出重點(diǎn)章節(jié)，加大重點(diǎn)內(nèi)容的覆蓋密度。（2）四個(gè)能力層次從低到高依次是：識(shí)記；領(lǐng)會(huì)；簡(jiǎn)單應(yīng)用；綜合應(yīng)用。3．要正確處理一般和重點(diǎn)的關(guān)系。做作業(yè)一定要自己獨(dú)立完成，不要去抄別人做好的習(xí)題，那樣對(duì)自己沒有什么用處。閱讀教材是理解課程內(nèi)容的基礎(chǔ)，但看了書并不一定就能弄懂弄通，更不一定就能學(xué)得扎實(shí)。旅游飯店財(cái)務(wù)管理是一門業(yè)務(wù)性較強(qiáng)的課程，主要內(nèi)容是飯店財(cái)務(wù)管理的各種業(yè)