【正文】 期末余額填列。這兩個項目應根據 “固定資產 ”科目和 “累計折舊 ”科目的期末余額填列。 企業(yè)待處理的固定資產凈損失，應在本表 “待處理固定資產凈損失 ”項 目另行反映。 8.“存貨 ”項目，反映企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的實際成本，包括原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、產成品、分期收款發(fā)出商品等。 5.“壞帳準備 ”項目，反映企業(yè)提取尚未轉銷的壞帳準備。本項目應根據 “現金 ”、 “銀行存款 ”、 “其他貨幣資金 ”科目的期末余額合計填 列。 若不相符，應更正重填。 C報銷審核 在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字。 員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準并用借支單借款。 A現金收付 現金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)?。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計提。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。 （關于主營業(yè)務收入及應交稅金，應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定。 二、具體內容： 每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據記賬憑證登記明細賬。 根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表 根據科目匯總表登記總賬。 一、大致環(huán)節(jié)： 根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。企業(yè)可以根據業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等）。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。 細節(jié)補充： 增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（ 2020年 1月 1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報 月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅） 以工資為基數 100%，福利費為 14%，工會經費 2%，職工教育費 %，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的 2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。 員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。下班后現金與等價物交還總經理處。每日下班之前填制結報單。 支付證明單上填寫的項目是否超過 3項。 二、本表 “年初數 ”欄內各項數字，應根據上年末資產負債表 “期末數 ”欄內所列數字填列。已向銀行貼現的應收票據不包括在本項目內，其中已貼現的商業(yè)承兌匯票應在本表下端補充資料內另行反映。如 “應付帳款 ”科目所屬明細科目有借方余額的，也應包括在本項目內?！邦A提費用 ”科目期末如有借方余額，在本項目內反映；增設 “外匯價差 ”科目的企業(yè)，該科目如有借方余額，也在本項目內反映。 13.“固定資產原價 ”項目和 “累計折舊 ”項目，反映企業(yè)的各種固定資產原價及累計折舊。本項目應根據 “無形資產 ”科目的期末余額填列。 21.“應付帳款 ”項目，反映企業(yè)購買原材料或接受勞務供應而應付給供單位的款項。 “應付工資 ”科目期末如為 借方余額，本項目以 “－ ”號表示。本項目應根據 “其他應交款 ”科目的期末余額填列。 32.“長期借款 ”項目，反映企業(yè)借入尚未歸還的一年期以上的借款的本息。本項目應根據有關科目的期末余額填列。本項目應根據 “本年利潤 ”科目和 “利潤分配 ”科目的余額計算填列。本項目應根據 “短期投資 ”科目的期末余額填列。 6.“預付帳款 ”項目，反映企業(yè)預付給供應單位的款項。 9.“待攤費用 ”項目，反映企業(yè)已經支出但應由以后各期分期攤銷的費用。 12.“長期投資 ”項目，反映企業(yè)不準備在一年內變現的投資。 15.“在建工程 ”項目，反映企業(yè)期末 各項未完工程的實際支出和尚未使用的工程物資的實際成本，包括交付安裝的設備價值，未完建筑安裝工程已經耗用的材料、工資和費用支出、預付出包工程的價款、已經建筑安裝完畢但尚未交付使用的建筑安裝工程成本、尚未使用的工程物資的實際成本等。本項目應根據 “短期借款 ”科目的期末余額填列。 23.“其他應付款 ”項目，反映企業(yè)所有應付和暫收其他單位和個人的款項，如應付保險費、存入保證金等。 27.“未付利潤 ”項目，反映企業(yè)期末應付未付給投資者及其他單位和個人的利潤（多付數以“－ ”號填列）。本項目應根據 “待扣稅金 ”科目的期末余額填列。如在采用補償貿易方式下引進國外設備，尚未歸還外商的設備價款；在融資租賃方式下，企業(yè)應付未付的 融資租入固定資產的租賃費等。 37.“資本公積 ”項目和 “盈余公積 ”項目，分別 反映企業(yè)資本公積和盈余公積的期末余額。需要結出本年累計發(fā)生額的，應當在摘要欄內注明 “本年累計 ”字樣，并在下面通欄劃單紅線； 12月末的 “本年累計 ”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下應當通欄劃雙紅線，年度終了結賬時，所有總賬賬戶都應當結出全年發(fā)生額和年末余額。 3．結賬時怎樣根據不同的賬戶記錄分別采用不同的方法？ (1)對于不需要按月結計本期發(fā)生額的賬戶，如各項應收款明細賬和各項財產物資明細賬等，每次記賬以后，都要隨時結出余額，每月最后一筆余額即為月末余額。采用棋盤式總賬和科目匯總表代替總賬的單位，年終結賬，應當匯編一張全年合計的科目匯總表和棋盤式總賬。需要結計本年累計發(fā)生額的某些明細賬戶，每月結賬時， “本月合計 ”行已有余額的， “本年累計 ”行就不必再寫余額了。因為，既然年末是有余額的賬戶，余額就應當如實地在賬戶中加以反映，這樣更顯得清晰、明了；否則，就混淆了有余額的賬戶和無 余額的賬戶的區(qū)別。 (3)在保證及時和完整地提供會計資料的前提下 ,應盡可能地簡化會計核算手續(xù) ,提高會計工作的效率 ,節(jié)約核算費用。表示編制憑證或登記賬簿； 223。匯總記賬憑證的基本格式要求：在編制轉賬憑證和付款憑證時，只能編制一借一貸或一貸多借的憑證，而不能編制一借多貸的憑證；編制收款憑證時，則只能編制一借一貸或一借多貸的憑證，而不能編制一貸多借的憑證。在該種賬務處理程序下，要先根據記賬憑證填制科 目匯總表，然后根據科目匯總表登記總賬。 12．什么是日記總賬賬務處理程序？ 日記總賬賬務處理程序的主要特點是：設置日記總賬，所有經濟業(yè)務都必須在日記總賬中進行登記。 13．編制會計報表的基本要求是什么？ 編制會計報表的基本目的，是向會計報表的使用者提供有關財務方面的信息資料，保證會計報表提供的信息能及時、準確、完整地反映企業(yè)的財務狀況和經營成果。 資產負債表根據資產、負債、所有者權益（或股東權益，下同）之間的勾用關系，按照一定的分類標準和順序把企業(yè)一定日期的資產、負債和所有者權益各項目予以適當排 列。正表是資產負債表的主體，列示了用以說明企業(yè)財務狀況的各個項目。 例 :大江公司 2020年 12月 31日有關科目的余額如表 56所示。報告式資產負債表是上下結構，上半部列示資產下半部列示負債和所有者權益。即，資產有多少；資產中，流動資產、固定資產各有多少；流動資產中，貨幣資金有多少，應收賬款有多少，存貨有多少，等等。因此，在我國，編制會計報表的基本要求就是便于理解、真實可靠、相關可比、全面完整和編報及時。因此，它既是日記賬，又是總賬。 科目匯總表是一種表格，事先將本單位會計核算所使用的會計科目印成一排，月末 (或定期 )將收款憑證、付款憑證和轉賬憑證中各個科目的借方發(fā)生額加總填入科目匯總表該科目的借方；將各個科目的貸方發(fā)生額加總填入科目匯總表該科目的貸方；最后進行縱向加總并試算平衡。匯總記賬憑證賬務處理程序的基本程序如圖 52所示。表示勾稽與核對 各基本步驟說明： ① 根據原始憑證編制匯總原始憑證； ② 根據審核無誤的原始憑證或者匯總原始憑證，編制記賬憑證 (包括收款、付款和轉賬憑證三類 )； ③ 根據收、付款憑證逐日逐筆登記特種日記賬 (包括現金、銀行存款日記賬 )； ④ 根據原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證編制有關的明細分類賬； ⑤ 根據記賬憑證逐筆登記 總分類賬； ⑥ 月末，將特種日記賬的余額以及各種明細賬的余額合計數，分別與總賬中有關賬戶的余額核對相符； ⑦ 月末，根據經核對無誤的總賬和有關明細賬的記錄，編制會計報表。它是最基本的一種會計賬務處理程序，其他各種賬務處理程序，都是以它為基礎發(fā)展演化而成的。但有些財產物資明細賬和債權債務明細賬，由于材料品種、規(guī)格和往來單位較多，更換新賬，重抄一遍工作量較大，因此，可以跨年度使用，不必每年更換一次。因此，結賬時，如果出現負數余額，可以用紅字在余額欄登記，但如果余額欄前印有余額的方向 (如借或貸 )，則應用藍黑墨水書寫，而不得使用紅色墨水。 4．結賬時如何劃線？ 結賬劃線的目的，是 為了突出本月合計數及月末余額，表示本會計期的會計記錄已經截止或結束，并將本期與下期的記錄明顯分開。月末結賬時，只需要在最后一筆經濟業(yè)務記錄之下通欄劃一單紅線，不需要再結計一次余額。 2．結賬前應做好哪些準備工作？ (1)查明在這個時期內所發(fā)生的經濟業(yè)務是否已經全部取得憑證，并已記入有關賬簿。 38.“未分配利潤 ”項目，反映企業(yè)尚未分配的利潤。 35.“其他長期負債 ”項目，反映除以上長期負債項目以外的其他長期負債。本項目應根據有關科目的期末余額填列。 28.“其他未交款 ”項目，反映企業(yè)應交未交的除稅