【正文】 款科目的審閱獲取應(yīng)收賬款明細表，并與明細賬、總帳、報表數(shù)核對相符。查閱應(yīng)收票據(jù)備查薄，核實是否有背書、貼現(xiàn)及逾期票據(jù)。會同被審計單位會計主管人員對庫存有價證券進行盤點，編制盤點明細表。貨幣資金審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A1被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：核定資產(chǎn)損失的真實性 核定資產(chǎn)的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一二123三損失認(rèn)定的證據(jù)審核現(xiàn)金的損失認(rèn)定：A、企業(yè)清查出的現(xiàn)金短缺，應(yīng)獲取下列相關(guān)文件：1) 現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤點表（包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄）2) 現(xiàn)金保管人對于短款的說明及相關(guān)核準(zhǔn)文件3) 由于管理責(zé)任造成的，應(yīng)當(dāng)有對責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明4) 涉及刑事犯罪的應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)司法涉案材料。檢查有價證券是否為被審計單位所有。必要時，對部分應(yīng)收票據(jù)函證，以核實其存在性。獲取應(yīng)收賬款大額或異常項目的函證，并提供函證統(tǒng)計表。必要時適當(dāng)增加審計程序。項目經(jīng)理復(fù)核意見：應(yīng)收補貼款審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A9被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：核定資產(chǎn)損失的真實性 核定資產(chǎn)的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號123獲取應(yīng)收補貼款明細表，復(fù)核加計數(shù)并與明細賬、總賬、報表數(shù)核對相符。報廢、毀損的存貨損失認(rèn)定依據(jù)及審核A、單項或者批量金額較小的存貨，由企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具技術(shù)鑒定證明；B、單項或者批量金額較大的存貨，取得國家有關(guān)技術(shù)鑒定部門或具有技術(shù)鑒定資格的社會中介機構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明；C、涉及保險索賠的，收集保險公司理賠情況說明；D、企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報廢、毀損情況說明及審批文件；E、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件。根據(jù)被審計單位的實際情況，必要時，適當(dāng)增加審計程序?！?fù)核上述經(jīng)濟事項，判斷損失確認(rèn)依據(jù)的真實性。盤虧的固定資產(chǎn)損失認(rèn)定證據(jù)及審核A、 固定資產(chǎn)盤點表；B、 盤虧情況說明（單項或批量金額較大的固定資產(chǎn)盤虧，企業(yè)要逐項作出專項說明）C、 企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和內(nèi)部核準(zhǔn)文件等。必要時應(yīng)增加的審計程序項目經(jīng)理復(fù)核意見：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A142被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備確認(rèn)的恰當(dāng)性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一123 二會計估計損失證據(jù)審核獲取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細表，復(fù)核加計數(shù)。實地觀察在建工程的在建及進度等情況，形成書面記錄。必要時應(yīng)增加的審計程序項目經(jīng)理復(fù)核意見：在建工程減值準(zhǔn)備審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A152被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：在建工程減值準(zhǔn)備確認(rèn)的恰當(dāng)性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一12二會計估計損失證據(jù)審核獲取在建工程減值準(zhǔn)備明細表，復(fù)核加計數(shù)。C、委托貸款損失。企業(yè)清查出的有關(guān)應(yīng)提未提費用，收集企業(yè)作出專項說明報告。復(fù)核上述經(jīng)濟事項，判斷損失確認(rèn)依據(jù)的真實性長期待攤費用科目的審閱獲取長期待攤費用明細表，復(fù)核加計數(shù)，并與明細帳、總帳、報表核對相符。無形資產(chǎn)科目的審核　獲取無形資產(chǎn)明細表，復(fù)核加計數(shù)，并與明細賬、總帳、報表核對。必要時應(yīng)增加的審計程序項目經(jīng)理復(fù)核意見：無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A161被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：核實資產(chǎn)損失的真實性 核定資產(chǎn)期末余額的正確性 序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一12二 1 2 3三損失認(rèn)定的證據(jù)審核無形資產(chǎn)損失認(rèn)定證據(jù)及審核A、依據(jù)有關(guān)技術(shù)部門提供的鑒定材料認(rèn)定損失，同時收集企業(yè)資產(chǎn)損失情況說明及內(nèi)部核批文件。必要時應(yīng)增加的審計程序項目經(jīng)理復(fù)核意見：工程物質(zhì)審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A16被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)： 核實資產(chǎn)損失的真實性 核定資產(chǎn)的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一1234二 1 2三損失認(rèn)定的證據(jù)審核盤盈和盤虧的工程物質(zhì)損失認(rèn)定依據(jù)及審核A、工程物質(zhì)盤盈和盤虧匯總表；B、工程物質(zhì)保管人對于盤盈和盤虧的情況說明；C、盤盈工程物質(zhì)的價值確定依據(jù)（包括相關(guān)入庫手續(xù)、相同相近存貨采購發(fā)票價格或者其他確定依據(jù)）D、盤虧工程物質(zhì)的價值確定依據(jù)；E、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、