【正文】 (2)二會(huì)計(jì)估計(jì)損失證據(jù)審核有市價(jià)計(jì)提減值的證據(jù)審核市價(jià)持續(xù)2年低于賬面價(jià)值,或持續(xù)2年發(fā)生虧損，收集財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或記載市價(jià)的相關(guān)資料；被投資單位當(dāng)年發(fā)生嚴(yán)重虧損，收集財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告并判斷嚴(yán)重虧損的程度及未來的恢復(fù)可能性；被投資單位不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)的跡象判斷,調(diào)查確定計(jì)提依據(jù)。收集重要固定資產(chǎn)權(quán)屬證相關(guān)的資料。在建工程科目的審閱獲取在建工程明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)，并與明細(xì)帳、總帳、報(bào)表核對(duì)。工程物質(zhì)科目的審閱獲取工程物資明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)，并與明細(xì)帳、總帳、報(bào)表核對(duì)。B、抵押損失。必要時(shí)應(yīng)增加的審計(jì)程序項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)A17被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)： 核實(shí)資產(chǎn)損失的真實(shí)性 核定資產(chǎn)的余額的正確性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)一12345二123三損失認(rèn)定的證據(jù)審核長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中已經(jīng)失去攤銷意義的費(fèi)用項(xiàng)目，收集企業(yè)作出相關(guān)事項(xiàng)說明報(bào)告。審核攤銷的正確性。審核有關(guān)原始憑證，檢查無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)及攤銷的正確性必要時(shí)應(yīng)增加的審計(jì)程序項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)A162被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)：在建工程減值準(zhǔn)備確認(rèn)的恰當(dāng)性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)一12二會(huì)計(jì)估計(jì)損失證據(jù)審核獲取無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)?；蛴胸?fù)債損失認(rèn)定證據(jù)及審核A、對(duì)外提供擔(dān)保損失。被盜的工程物質(zhì)損失認(rèn)定依據(jù)及審核A、向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄；公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；B、涉及責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明；C、涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明。由于自然災(zāi)害和意外事故等不可抗力毀損的在建工程損失認(rèn)定依據(jù)及審核A、有關(guān)自然災(zāi)害或者意外事故證明。獲取固定資產(chǎn)權(quán)屬及抵押、保險(xiǎn)、租賃等資料。E、尚未清算的，認(rèn)定為損失證據(jù)及審核：企業(yè)該項(xiàng)投資形成的情況說明及對(duì)被投資單位實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況的調(diào)查說明；提供確認(rèn)投資損失的相關(guān)證明證據(jù)；企業(yè)的內(nèi)部審批的文件除1以外的投資損失證據(jù)及審核參股投資項(xiàng)目且金額較小，確認(rèn)被投資單位已資不抵債、連續(xù)經(jīng)營(yíng)虧損3年以上或連續(xù)停止經(jīng)營(yíng)3年以上的，由企業(yè)提供相關(guān)性證據(jù)；企業(yè)對(duì)投資情況的說明及對(duì)被投資單位實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況的調(diào)查說明；企業(yè)的內(nèi)部審批的文件。根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況，必要時(shí)，適當(dāng)增加審計(jì)程序。現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督被審計(jì)單位期末存貨的盤點(diǎn)，并作適當(dāng)抽盤。向企業(yè)收取金額較大和異常項(xiàng)目的函詢及“函詢統(tǒng)計(jì)表”。必要時(shí)適當(dāng)增加審計(jì)程序。收集股利分派的董事會(huì)、股東會(huì)決議，復(fù)核應(yīng)收股利入賬依據(jù)及相應(yīng)的股權(quán)投資比例正確性。因債務(wù)人遭受戰(zhàn)爭(zhēng)、國(guó)際政治事件及自然災(zāi)害等不可抗力因素影響確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)損失認(rèn)定的證據(jù)審核：A、應(yīng)獲取企業(yè)的相關(guān)專項(xiàng)說明書和核準(zhǔn)文件。復(fù)核期末短期投資成本與市價(jià)孰低計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的正確性必要時(shí)適當(dāng)增加審計(jì)程序。會(huì)同被審計(jì)單位主管人員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表。 貨幣資金科目的審閱銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬與總賬、報(bào)表核對(duì)相符。審核短期投資期末市價(jià)確認(rèn)依據(jù)的恰當(dāng)性。債務(wù)人已失蹤、死亡的應(yīng)收款項(xiàng)損失認(rèn)定的證據(jù)審核：A、 應(yīng)獲取公安機(jī)關(guān)出具的債務(wù)人已失蹤、死亡的證明B、 無法準(zhǔn)確判斷已失蹤、死亡的，獲取企業(yè)內(nèi)部相關(guān)情況說明和核準(zhǔn)文件。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：應(yīng)收股利審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)A5被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)：核定資產(chǎn)損失的真實(shí)性 核定資產(chǎn)的真實(shí)存在性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)一二12三損失認(rèn)定的證據(jù)審核參照應(yīng)收帳款損失認(rèn)定審核程序執(zhí)行應(yīng)收股利科目的審閱獲取資產(chǎn)負(fù)債表日按被投資者名稱排列的明細(xì)表，并與明細(xì)帳、總帳和報(bào)表數(shù)核對(duì)相符。對(duì)未回函及未發(fā)函的項(xiàng)目的選其重點(diǎn)抽查其憑證。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：預(yù)付帳款審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)A10被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)：核定資產(chǎn)損失的真實(shí)性 核定資產(chǎn)的真實(shí)存在性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)一二12三損失認(rèn)定的證據(jù)審核參照應(yīng)收帳款損失認(rèn)定審核程序執(zhí)行預(yù)付帳款科目的審閱獲取預(yù)付帳款明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)并與明細(xì)賬、總賬、報(bào)表數(shù)核對(duì)相符。對(duì)清查出的存貨成本高留低轉(zhuǎn)部分，應(yīng)獲取企業(yè)有關(guān)部門出具的專項(xiàng)說明存貨科目的審閱獲取存貨項(xiàng)目明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)，并與明細(xì)帳、總帳、報(bào)表數(shù)核對(duì)相符。復(fù)核金額較大存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的正確性。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：長(zhǎng)期投資審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)A131被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)：核實(shí)資產(chǎn)損失的真實(shí)性 核定資產(chǎn)的真實(shí)存在