資產(chǎn)投資類程序表格-免費閱讀
【正文】 企業(yè)清查出的以前年度由于國家外匯匯率政策調(diào)整引起的匯兌損失掛賬，收集企業(yè)作出專項說明。委托金融機構(gòu)向其他單位貸出的款項，對貸款單位不能按期償還的，比照本規(guī)則投資損失的認定要求，進行損失認定。選擇重大在建工程計提減值準備項目，復核計提依據(jù)是否充分。抽查有關(guān)原始憑證，檢查工程實際投入價值。選擇重大固定資產(chǎn)計提減值準備項目，復核可收回金額確定依據(jù)。報廢、毀損的固定資產(chǎn)損失認定證據(jù)及審核A、 企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定證明；B、 單項或批量金額較大的固定資產(chǎn)報廢、毀損，由企業(yè)作出專項說明，收集委托有技術(shù)鑒定資格的機構(gòu)出具鑒定證明；C、 不可抗力原因（自然災害、意外事故）造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的，收集有相關(guān)職能部門出具的鑒定報告或證明。待攤費用科目的審閱獲取待攤費用明細表，檢查明細帳、總帳、報表數(shù)是否核對相符。項目經(jīng)理復核意見：存貨跌價準備審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A112被審會計報表屬期復核人及日期頁 次審計目標： 存貨跌價準備計提依據(jù)的恰當性 序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號123 4獲取存貨跌價準備明細表，復核加計數(shù)。被盜的存貨損失認定依據(jù)及審核A、向公安機關(guān)的報案記錄；公安機關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；B、涉及責任人的責任認定及賠償情況說明；C、涉及保險索賠的，應有保險公司理賠情況說明。獲取應收補貼款相關(guān)的文件依據(jù)，檢查應收補貼款發(fā)生的內(nèi)容、性質(zhì)是否合法，確認依據(jù)充分。項目經(jīng)理復核意見：其他應收款審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A7被審會計報表屬期復核人及日期頁 次審計目標：核定資產(chǎn)損失的真實性 核定資產(chǎn)的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一二12三損失認定的證據(jù)審核參照應收帳款損失認定審核程序執(zhí)行其他應收款科目的審閱獲取其他應收款明細表，復核加計數(shù)并與明細賬、總賬、報表數(shù)核對相符。對認為必要的未回函款項實施必要的替代審核程序。必要時適當增加審計程序。對托外保管的有價證券，應函證或查閱保管證明必要時適當增加審計程序。銀行存款損失認定未達帳項要逐筆查明形成原因，確認債權(quán)債務(wù)關(guān)系，核實情況分清責任。必要時適當增加審計程序項目經(jīng)理復核意見：短期投資程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A21被審會計報表屬期復核人及日期頁 次審計目標：核定資產(chǎn)損失的真實性 核定資產(chǎn)的真實存在性 序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一123二獲取短期投資明細表，并與明細賬、總帳、報表數(shù)核對相符。盤點庫存應收票據(jù)并與明細表核對。E、 對逾期3年以上的應收款項，企業(yè)與債務(wù)人進行債務(wù)重組所形成的損失，應獲取企業(yè)董事會或者經(jīng)理(廠長)辦公會審議決定(二級及以下企業(yè)應有上級母公司的核準文件)和債權(quán)債務(wù)雙方簽訂的有效協(xié)議F、上述情形需獲取企業(yè)損失認定核準文件。項目經(jīng)理復核意見：應收利息審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A6被審會計報表屬期復核人及日期頁 次審計目標：核定資產(chǎn)損失的真實性 核定資產(chǎn)的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一二12三損失認定的證據(jù)審核參照應收帳款損失認定審核程序執(zhí)行應收利息科目的審閱獲取資產(chǎn)負債表日按被投資者名稱排列的明細表，并與明細帳、總帳和報表數(shù)核對相符。檢查年度內(nèi)發(fā)生已列為壞賬損失的應收款項的收回情況。必要時適當增加審計程序。根據(jù)被審計單位存貨計價方法，抽查各類存貨計價是否正確，前后期是否一致，若存貨以計劃成本計價，檢查成本差異帳戶發(fā)生額、轉(zhuǎn)銷額是否正確，期末余額是否恰當。待攤費用中應攤未攤費用，收集企業(yè)作出難以自行消化的未攤銷專項說明報告。長期股權(quán)投資應收集及復核程序權(quán)益法核算的投資(主要是不在清產(chǎn)核資范圍內(nèi)的投資)收集長期投資的投資合同、協(xié)議，重大投資項目應查閱董事會決議及相關(guān)的審批資料等，判斷投資的合法性；收集被投資單位2003年終決算財務(wù)報告及會計事務(wù)所的審計報告；分析性復核歷年的投資收益狀況，判斷清產(chǎn)核資基準日的投資余額的正確性；成本法核算的投資收集長期投資的投資合同、協(xié)議，金額較大的投資項目應查閱董事會決議及相關(guān)的審批資料等，判斷投資的合法性；收集被投資單位2003年度會計事務(wù)所的審計報告；長期債權(quán)投資及其他投資應收集及復核程序收集長期投資的投資合同、協(xié)議，重大投資項目應查閱董事會決議及相關(guān)的審批資料等，判斷投資的合法性；實地抽盤有關(guān)債券的實物（債券及買賣記錄債券的實物等）；分析性復核債券投資計息及其他收益確認恰當性必要時應增加的審計程序項目經(jīng)理復核意見：長期投資減值準備審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A132被審會計報表屬期復核人及日期頁 次審計目標：長期投資減值準備確認的恰當性 序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一1(1)(2)(3) 2(1)
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