【正文】 責任人賠償說明和內(nèi)部核批文件。分析性復核驗證整體計提減值準備的合理性。D、 企業(yè)固定資產(chǎn)報廢、毀損情況說明及內(nèi)部核批文件；E、 涉及保險索賠的，應當有保險理賠情況說明。審核待攤費用內(nèi)容是否符合有關規(guī)定， 審核攤銷金額是否正確必要時適當增加審計程序。評價各類存貨可變現(xiàn)凈值確認依據(jù)的恰當性。對已削價、折價處理的存貨，由企業(yè)有關部門說明情況并復核損失的真實性。根據(jù)被審計單位的實際情況，必要時，適當增加審計程序。向企業(yè)收取金額較大和異常項目的函詢及“函詢統(tǒng)計表”。必要時適當增加審計程序。項目經(jīng)理復核意見：應收帳款審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A4被審會計報表屬期復核人及日期頁 次審計目標：核定資產(chǎn)損失的真實性 核定資產(chǎn)的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一、1234二122三損失認定的證據(jù)審核債務單位已被宣告破產(chǎn)、注銷、吊銷工商登記或者被政府責令關閉等損失認定的證據(jù)審核：A、 法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件；B、 工商部門的注銷、吊銷證明；C、 政府部門有關行政決定文件。項目經(jīng)理復核意見：短期投資跌價準備審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A22被審會計報表屬期復核人及日期頁 次審計目標：短期投資跌價準備確認的恰當性； 序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一123二損失認定的證據(jù)審核獲取短期投資跌價明細表，復核加計數(shù)。對不能收回款項，比照現(xiàn)金壞賬損失的認定要求，進行損失認定?！鲍@取銀行對賬單，向所有銀行存款戶函證期末余額。項目經(jīng)理復核意見：應收票據(jù)審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A3被審會計報表屬期復核人及日期頁 次審計目標：核定資產(chǎn)損失的真實性 核定資產(chǎn)的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一二123三損失認定的證據(jù)審核參照應收帳款損失認定審核程序執(zhí)行應收票據(jù)科目的審閱獲取應收票據(jù)明細表，與明細賬、總賬、報表數(shù)核對相符。逾期不能收回的應收款項損失認定的證據(jù)審核：A、 因敗訴而無法收回的，應獲取法院判決書、裁定書；勝訴但因無法執(zhí)行或債務人無償債能力而被法院裁定終（中）止執(zhí)行的，應獲取法院裁定文件，依據(jù)法院的法律文書B、 單筆數(shù)額較小、不足以彌補清收成本的，應獲取企業(yè)相關的專項說明C、 逾期3年以上，企業(yè)已依法催收但尚未收回的，應查明債務人是否已資不抵債、是否連續(xù)3年虧損或連續(xù)停止經(jīng)營3年以上且最近3年內(nèi)沒有任何業(yè)務往來D、 逾期3年以上，債務人在境外及港、澳、臺地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍不能收回的，在獲取境外中介機構出具的有關證明，或者獲取得我國駐外使（領）館或商務機構出具的有關證明。必要時適當增加審計程序。項目經(jīng)理復核意見：壞賬準備審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A8被審會計報表屬期復核人及日期頁 次審計目標：壞賬準備的計提依據(jù)的恰當性 序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號12345復核應收款項賬齡劃分正確性評價壞賬準備會計政策的恰當性查核壞賬準備的提取比例和余額是否正確。對未回函及未發(fā)函的項目的選其重點抽查其憑證。未參與期末存貨盤點的，獲取并檢查被審計單位期末存貨盤點計劃及存貨盤點明細表、匯總表，評價被審計單位盤點的可信程度，根據(jù)被審計單位存貨盤點的可信程度，選擇重點的存貨項目進行抽盤，并倒推計算至資產(chǎn)負債表日的存貨數(shù)量。項目經(jīng)理復核意見：待攤費用審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A12被審會計報表屬期復核人及日期頁 次審計目標：核定資產(chǎn)損失的真實性 核定資產(chǎn)余額的正確性 序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一1234二12三損失認定的證據(jù)審核待攤費用中已經(jīng)失去攤銷意義的費用項目，收集企業(yè)作出相關事項說明報告。長期投資科目的審閱獲取長期投資的明細表，按股權投資、債權投資類別分別列示，復核加計數(shù)，并與明細帳、總帳、報表核對相符。收集固定資產(chǎn)盤點表，實施監(jiān)盤程序，取得監(jiān)盤資料，檢查固定資產(chǎn)盈虧、毀損等情況。B、涉及保險索賠的，應當有保險理賠情況說明；C、企業(yè)內(nèi)部有關責任認定、責任人賠償說明和核準文件。對已削價、折價處理的工程物質(zhì)，由企業(yè)有關部門說明情況并復核損失的真實性。經(jīng)清查和追索，被擔保人無償還能力，對無法追回的，比照本規(guī)則壞賬損失的認定要求，進行損失認定。選擇重大無形資產(chǎn)計提減值準備項目，復核可收回金額確定依據(jù)。必要時應增加的審計程序項目經(jīng)理復核意見：