【正文】 3： 部份物料對供應商的依賴性太強，將直接影響成本高低、質量好壞及采購工作效率水平。 公司沒有明確的關于采購 額度的權限規(guī)定，但每張訂貨計劃都有總 經理批準，合同的簽訂由采購管理員負責。 原材料的采購價格均經過市場調查，貨比 3 家，但部分原材料的供 應商只有一家符合我司資質要求，最后由領導審批。 審核供應商的發(fā)票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價、 數(shù)量是否一致。 貨款支付情況 圖片已關閉顯示，點此查看 分析說明： 根據公司的經營方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款， 09 年比 08 年通過以銀行 承兌匯票支付貨款增加%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達到采購總額的50%。除 了當歸，還有丹參、皂角刺、防風等 9 種中藥材有這種采購單價差異情況。 供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據訂貨計劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在 5%10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領導。 物資采購流程分兩大類，一類是生產物料采購，一類是五金物料采購。生產物料的采購，每月 11 日前生產部根據營銷中心銷售預算情況編制需料計劃，供應部在 5 個工作日內根據需料計劃經過詢價后編制訂貨計劃，報物管部審核總經理批準后與客戶簽訂采購合同；而五金物料的采購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實庫存量及采購量后，由供應部詢價，報物管部審核總經理批準后與客戶簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。貨物簽收完畢后，倉管員及 時報檢，在收到檢驗室及質管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應部，一般情況下，供方選擇換貨。 原輔料采購額及耗用額增長大的原因是 09 年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而 08 年則歸入包裝物中核算。 二、 審計內容 精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導寫作 –獨家原創(chuàng) 5 / 43 本次審計采取了抽查的方式進行。 檢查是否存在超收，超收標準的規(guī)定；分析超收原料的價格與數(shù)量 是否經濟、是否合理 。 采購合同條款充分，無損害公司利益，并指定授精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導寫作 –獨家原創(chuàng) 7 / 43 權人員代表簽訂， 保管合同專用章，合同簽訂后交財務存檔，以便審核、付款。 公司檢驗室根據國家規(guī)定的標準及有關質量要求對所有采購的原 材料、包裝物進行檢驗，并在限期內出具檢驗報告，若有不合格品，憑檢驗報告單通知供方退貨或換貨。 建議： 由 于公司產品的特點對采購人員的業(yè)務素質要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質量讓步。 主要問題 4： 不重視與供應商往來賬核對。 2． 我部對供應商評定均有進行實地考察，并對其行業(yè)地位、經營狀況、 精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導寫作 –獨家原創(chuàng) 11 / 43 生產能力、產品質量、同行口碑、物料供應可行性、供應成本、風險評估等進行了解和分析。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責作用是不同的，從而使內部審計報告對集團公司內部控制的健全有效，會計信息的真實合法完整，經 營績效，經濟責任及經營合規(guī)性等進行檢查、監(jiān)督、評價、整改及獎懲建議，內部審計報告作為改進內控管理的參考依據只對集團公司本單位、本部門、股東負責并對外保密。 我們按照《內部審計準則》有關 規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經營情況、內部控制制度執(zhí)行情況，以便進行分析，從中評價出經營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。截至審計日借出存貨 XX 件，折算成金額 XX 元，為庫存金額的 XX%。具體的財務操作必須根據本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調整的進行調整。 審計意見?? 四、低值易耗品管理存在差距 精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導寫作 –獨家原創(chuàng) 17 / 43 abc 分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產地、無購入日期或調入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規(guī)范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門處。 ABC 集團有限公司總審計師： XXX 助理審計員： XXX 審計部 200x 年 xx 月 xx 日 從以上內部審計報告的格式及內容，不難看出既借鑒了社會審計部分格式及要求，又結合集團公司內部審計特征與不同目的審計的情況。其中固定資產 xxxxx 萬元、流動資產 xxxx 萬元、長期投資xxx 萬元，流動負債 xxxx 萬元、長期借款 xxxxx 萬元，實收資本 xxxxx 萬元、資本公積 xxx 萬元、未分配利潤 xxxx 萬元。其他應付款賬戶列示“調節(jié)池建設” xxx 萬元，系該供水工程項目中未建設列為“在建工程”的子目，雖未建成但列為 已完投資，建議按實調整，避免虛列資產和虛掛無名債負。 在 2020 年里， XXXX 的采購部采購數(shù)據如下： 略 經過審計，我們認為采購部和有關部門的管理還有進一步改進的空間和必要。 PR 單， PO 單和發(fā)票的價格是一致的。采用了訪談、查閱相關資料、實地察看及穿透測試等工作程序。 ③ 造成影響： 該問題的存在已經造成的負面影響或可能帶來的風險。 經過審計。但在公司日常管理上，尚有部分細節(jié)需要進一步進行明確， 一、公司制度健全方面 審計建議： 二、資產管理 低值易耗品管理 審計建議： 固定資產及在建工程管理 審計建議： 存貨管理 審計建議： 三、費用管理 四、員工社保管理 審計建議：落實部門 五、部分企業(yè)風險提示 六、公司財務手續(xù)的規(guī)范運作方面，賬務核算的精確性 審計意見： 審計意見： 如： 審計意見： 。本次審計的主要目的是檢查和評價采購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等 業(yè)務流程相關制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務。 采購價格缺乏系統(tǒng)、嚴格的詢價、比價等價格核定程序，采購價格合理性缺乏足夠的支持。對于大宗物資采購，公司應該建立詢價比價制度，并制定統(tǒng)一的詢價表、制定規(guī)范的比價記錄規(guī)則，并要求采購人員留有詢價、比價資料，為管理層決策提供必要的依據，也為未來采購提供參考。主要不足之處為： 公司倉儲部門隸屬于采購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。 對存貨減值損失應考核到相關責任人。 審計建議： 充分考慮各種因素，對相關客戶進行信用評定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。減少現(xiàn)金交易 ，貨精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導寫作 –獨家原創(chuàng) 42 / 43 款通過銀行結算方式直接匯入公司賬戶。并根據需要制定編號原則。倉儲部門隸屬于采購部門，客觀上會削弱對采購業(yè)務的監(jiān)督。 我們抽查了公司當年與供應商簽 定的采購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準資料。 部分主要原材料不含稅進價對照表 單位 :元 圖片已關閉顯示，點此查看 精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導寫作 –獨家原創(chuàng) 38 / 43 購員詢價為基礎，價格變動不大由供應部負責人予以核定，變動較大的口頭上報主管廠長和總經理核定后實施采購。 二、采購及付款 公司采購有較為完備的采購作業(yè)管理標準?，F(xiàn)將審計中情況報告如下： 一、財務收支管理 公司財務核算總體比較規(guī)范，能夠按《企業(yè)會計制精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導寫作 –獨家原創(chuàng) 36 / 43 度》執(zhí)行，公司財務部制訂了財務管理條例使之成為日常財務管理、核算的標準。 財務工作細節(jié)中，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處，特說明如下： 審計意見： 審計組將審計結果向 進行專 項匯報， 指示： 其他相關問題相關責任部門限期整改，并將整改措施及結果一周內反饋給審計組。 附：報表項目解析如下： 一、資產負債表主要項目 資產負債表簡表 單位名稱： **公司 2020 年 12 月 31 日 單位：萬元 圖片已關閉顯示，點此查看 圖片已關閉顯示，點此查看 資產負債表主要變化項目簡析如下： 期末流動資產與期初相比減少 元 貨幣資金減少 億元，主要變化及原因如下： 存貨減少 億元，其中原材料和產成品分別減少 萬元和 萬元， 造成。 ⑤ 業(yè)務部門反饋：描述被審單位管理層就該項問題與建議持有的意見。 六、總體結論 依據審計范圍所提業(yè)務流程排列，并依各業(yè)務流程的作業(yè)點進行評價表達，不但要提出發(fā) 現(xiàn)的問題，也要對沒有問題點的環(huán)節(jié)予以肯定說精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導寫作 –獨家原創(chuàng) 27 / 43 明。我們也會適時對以上所發(fā)現(xiàn)的問題和不足的改進情況作跟蹤和了解，以促進存在問題的解決和改善。 風險：不一定能取得對公司最有效益的報價 建議： 1）、采購部在詢價時，應至少取得 三家或以上的供應商報價并且在實際操作中嚴格執(zhí)行，同時相應地修改采購部的工作指引 —— 采用“貨比三家”的方式； 2）、在采購部有關的工作指引中明確說明直接物料的報價方式及處理程序。內部控制與管理存在部分費用報銷不夠規(guī)范：抽查反映一些電話費用沒有使用主體確認而由代理人簽字報銷，如 xxxx 年 x 月份和 xx 月份報銷的高管人員的移動電話費用 ,均無使用人簽字 。總成本費用 xxxx 萬元，其中源水費 xx 萬元，折舊 xxxx 萬元，工資 xxx 萬元，借款利息 xxx 萬元，稅費 xxxxx 萬元。監(jiān)事會有關人員依照國家現(xiàn)行有關財經法律法規(guī)的精神和參照現(xiàn)代企業(yè)管理慣例和需要，在公司管理層確保提供資料真實性、完整性的基礎上，根據實際需要采用了一定的程序，運用分析性復核、抽查、詢問、現(xiàn)場盤查考察等方法，經過有關人員積極配合圓