【正文】 滿(mǎn)完成工作程序，現(xiàn)將內(nèi)審結(jié)果報(bào)告如下： 一、基本情況公司是在 XXXXX 供水公司的基礎(chǔ)上，在xx 市政府的指導(dǎo)下，采用增加股東，重組股權(quán)的辦法，由xx 市 XX 流域水利電力綜合開(kāi)發(fā)總公司、 XXX 經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)總公司、 xx 區(qū)國(guó)有資產(chǎn)投資經(jīng)營(yíng)有限公司、 xx 縣國(guó) 有資產(chǎn)投資精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導(dǎo)寫(xiě)作 –獨(dú)家原創(chuàng) 21 / 43 經(jīng)營(yíng)有限公司四家按合同約定的出資額組建，總股本為xxxxx 萬(wàn)元，公司 xxxx 年 xx 月 xx 號(hào)核準(zhǔn)登記。 五、銷(xiāo)售審計(jì)情況分析 x－ x 月銷(xiāo)售額構(gòu)成分析 200x 年 xx 月份 abc 分公司 xx 銷(xiāo)售金額同比增長(zhǎng)XX％。 賬實(shí)核對(duì)不符情況 : 品種 盤(pán)盈 盤(pán)虧 盈虧絕對(duì)值合計(jì) 我們通過(guò)調(diào)查了解、分析具體原因如下?? 按庫(kù)齡分析 根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算，超 3 個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的 XX％；超 6 個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的 XX％；超 1年的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的 XX％。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如 XX 借貨 XX 件折算金額為 XX 元，已于去年辭職。 abc 分公司的基本情況?? 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn) 一、 abc 分公司資金管理不規(guī)范 精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導(dǎo)寫(xiě)作 –獨(dú)家原創(chuàng) 14 / 43 1．職工借款隨意性，借款金額大期限長(zhǎng)，有 的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計(jì)日借款金額情況??。 但內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有一致性，在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面有一致之處。我部一直努力維系與供應(yīng)商之間良好的合作關(guān)系，不僅是為了保證物料供應(yīng)的穩(wěn)定，也是為了爭(zhēng)取更優(yōu)的價(jià)格，更有利的付款方式，更好的質(zhì)量保障和服務(wù)等等。 審計(jì)結(jié)論： 相關(guān)管理存在一定的問(wèn)題，應(yīng)完善一系列采購(gòu)管理精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導(dǎo)寫(xiě)作 –獨(dú)家原創(chuàng) 10 / 43 制度。 審計(jì)結(jié)論： 目前主要物料 符合公司的實(shí)際情況，更新相關(guān)制度。 四、 存在問(wèn)題及審計(jì)建議 1． 成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化； 主要問(wèn)題 1： 采購(gòu)員市場(chǎng) 信息搜集不夠，市場(chǎng)價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。 供應(yīng)商提供合法的票據(jù)，發(fā)票上的內(nèi)容與倉(cāng)庫(kù)收料單上的一致，由 于存在超收或少收，所以發(fā)票上的數(shù)量與采購(gòu)合同存在一定的差異。 查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考 評(píng)、且考評(píng)指標(biāo)是否合理，查閱近期的供應(yīng)商評(píng)價(jià)表，查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商。 原材料的訂貨計(jì)劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)施 , 是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù) , 是否按預(yù)先編號(hào)、保管訂貨計(jì)劃。而“空心膠囊” 09 年比 08 年耗用額增長(zhǎng) %。 貨物驗(yàn)收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購(gòu)合同、驗(yàn)收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫(xiě)付款申請(qǐng)單交送財(cái)務(wù)部。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來(lái)，待公司檢驗(yàn)合格后，將其確認(rèn)為可比可選的對(duì)象。審計(jì)過(guò)程中得到了被審計(jì)部門(mén)的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。為確保所采購(gòu)的商品符合標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)管部每年底對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)估、更新，并存檔。 09 年全年采購(gòu)額約 18, 萬(wàn)元，共耗用19, 萬(wàn)元。頭孢氨芐的采購(gòu)單價(jià)則由去年的 元 /KG下降到 元 /KG。 檢查采購(gòu)合同條款是否充分，有無(wú)損害公司利益，是否有指定人員 審核，是否交財(cái)務(wù)部存檔，合同專(zhuān)用章是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批。 三、 審計(jì)結(jié)果 訂貨計(jì)劃符合當(dāng)期的采購(gòu)政策，原材料的訂貨計(jì)劃都是根據(jù)當(dāng)期的 需料計(jì)劃實(shí)施，且每份需料計(jì)劃都經(jīng)過(guò)生產(chǎn)部部長(zhǎng)復(fù)核，訂貨計(jì)劃則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購(gòu)合同。 詢(xún)價(jià)均有書(shū)面記錄并存檔，是作為編制、審核訂貨計(jì)劃的依據(jù)。 主要問(wèn)題 2： 供應(yīng)商等級(jí)評(píng)定工作管理薄弱，每年底對(duì)供應(yīng)商的復(fù)評(píng)過(guò)于簡(jiǎn)單，主觀性較強(qiáng)。 建議： 編制采購(gòu)?fù)嘶毓芾碇贫?，明確責(zé)任人?？傊?，經(jīng)審計(jì)后發(fā)現(xiàn)該部門(mén)存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實(shí)，物料管理到位，基本上能完成采購(gòu)任務(wù)。 5． 我部對(duì)于財(cái)務(wù)部定期或不定期的往來(lái)賬核對(duì)從來(lái)都是高度重視并積 極配合 ，從未有遺留任何一筆往來(lái)業(yè)務(wù)。以下是 ABC 集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。 2． xx 金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶(hù)的現(xiàn)象，如 abc分公司 200x 年 xx 月 xx 日的 xx 金 abcx 元 ,截至 200x 年 xx月 xx 日尚未上繳，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近 xx 個(gè)月。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān) 3： 3： 4 的責(zé)任。 審計(jì)意見(jiàn)：在以上盤(pán)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存進(jìn)行庫(kù)齡的統(tǒng) 一排查，在查清庫(kù)齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或 xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫(kù)存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。本次審計(jì)查出的借卡，請(qǐng)及時(shí)與有關(guān)部門(mén)聯(lián)系，盡快 進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理。工程總投資 萬(wàn)元，經(jīng)評(píng)估為 萬(wàn)元。主要水源為XX 水流、 XX 水庫(kù)和 XX 江水。以上報(bào)告請(qǐng)予審議。 現(xiàn)狀： XXXX 公司采購(gòu)部各采購(gòu)員分別負(fù)責(zé)各指定的物料和相應(yīng)供應(yīng)商，并沒(méi)有定期輪換。并依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或執(zhí)行缺陷提出我們的改善建議。 問(wèn)題 1：用一句話(huà)概括，明確指出問(wèn)題所在。 精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導(dǎo)寫(xiě)作 –獨(dú)家原創(chuàng) 28 / 43 根據(jù)報(bào)告中的內(nèi)容，與業(yè)務(wù)部門(mén)達(dá)成共識(shí)，制定改進(jìn)計(jì)劃如下 ,我們 將在 *年 *月實(shí)施后續(xù)跟蹤 : 注 :*年 *月是指計(jì)劃表中最后一項(xiàng)預(yù)計(jì)完成時(shí)間 . 圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看 有限公司 審 計(jì) 報(bào) 項(xiàng)目編號(hào)：內(nèi)審字 [2020]第 003 號(hào) 項(xiàng)目名稱(chēng)： 報(bào)告時(shí)間： 被審計(jì)單位： 審計(jì)目的 核實(shí)某某公司的財(cái)務(wù)狀況 和經(jīng)營(yíng)成果 告 核實(shí)某某公司是否存在舞弊、浪費(fèi)以及其他重大不合理現(xiàn)象 審計(jì)范圍 業(yè)務(wù)范圍：某某公司所有與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相關(guān)的業(yè)務(wù) 組織范圍：某某公司的財(cái)務(wù)部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)、公司領(lǐng)導(dǎo)。 二、利潤(rùn)主要項(xiàng)目 圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看 利潤(rùn)表簡(jiǎn)表 單位名稱(chēng)：某某公司 圖片已關(guān)閉顯示， 點(diǎn)此查看 年 單位：萬(wàn)元 圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看 簡(jiǎn)析： 其中毛利貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)及毛利率變動(dòng)情況如下： 此次審計(jì)，審計(jì)小組成員針對(duì)等。 公司印鑒管理 票據(jù)管理 貨幣資金收支管理： 二、存貨 存貨現(xiàn)狀：金額 萬(wàn)元、分類(lèi)附簡(jiǎn)表 盤(pán)存情況： 抽盤(pán)比例，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果、處理情況及各月盤(pán)點(diǎn)實(shí)施情況； 倉(cāng)儲(chǔ)管理：存貨的庫(kù)房倉(cāng)儲(chǔ)保管是否安全；物料收、發(fā)、存的流程、制度、程序、授權(quán)是否合理并得以執(zhí)行；存貨單據(jù)完整性、連續(xù)性、保管存檔審查；檢查存貨的流動(dòng)性，是否存在積壓存貨；期末存貨資金占用控制；存貨存在減值跡象時(shí)予以批露； 采購(gòu)管理： 存貨采購(gòu)及詢(xún)價(jià)制度建設(shè)與執(zhí)行情況；審計(jì)詢(xún)價(jià)范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論； 三、固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)現(xiàn)狀：金額 萬(wàn)元、增減變動(dòng)情況及分類(lèi)附簡(jiǎn)表 盤(pán)存情況：抽盤(pán)比例，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果、處理情況及各月盤(pán)點(diǎn)實(shí)施情況； 精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導(dǎo)寫(xiě)作 –獨(dú)家原創(chuàng) 34 / 43 固定資產(chǎn)管理：固定資產(chǎn)的保管是否安全；驗(yàn)收、轉(zhuǎn)移、保養(yǎng)維修、保管、處置的流程、制度、程序、授權(quán)是否合理并得以執(zhí)行；固定資產(chǎn)臺(tái)賬、卡片賬完整性、連續(xù)性、保管存檔審查；檢查固定資產(chǎn)是否合理利用，是否存在閑置情況；固定資產(chǎn)存在減值跡象時(shí)予以批露； 采購(gòu)管理： 固定資產(chǎn)采購(gòu)及詢(xún)價(jià)制度建設(shè)與執(zhí)行情況；審計(jì)詢(xún)價(jià)范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論； 固定資產(chǎn)折舊計(jì)提復(fù)核 四 、往來(lái) 五、成本 六、費(fèi)用 七、收入 八、盈余 九、財(cái)務(wù)核算 三 審計(jì)結(jié)論及審計(jì)建議 審計(jì)結(jié)論： 考核指標(biāo)要求，指標(biāo)完成情況； 資產(chǎn)管理及內(nèi)部控制綜述 審計(jì)建議： ? 精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導(dǎo)寫(xiě)作 –獨(dú)家原創(chuàng) 35 / 43 附表： 資產(chǎn)負(fù)債表 利潤(rùn)表 調(diào)整事項(xiàng)匯總表 其他需要提供附表 XX XX 有限公司 審計(jì)部 年 月 日 審 計(jì) 報(bào) 告 金橋監(jiān)審 200 號(hào) 山東金橋集團(tuán)有限公司 內(nèi) 部 控 制 審 計(jì) 報(bào) 告 山東金橋集團(tuán)有限公司董事會(huì)： 集團(tuán)企管審計(jì)部根據(jù)核準(zhǔn)的 yyyy 年年度審計(jì)計(jì)劃，于 yyyy 年 mm 月 dd 日 dd 日對(duì) MM 有限責(zé)任公司實(shí)施了內(nèi)部控制審計(jì)。但沒(méi)有對(duì)各種支出的審批程序、審批權(quán)限作出清晰的規(guī)定，出現(xiàn)了以上情況，我們建議： 任何一項(xiàng)財(cái)務(wù)收支均應(yīng)由內(nèi)部填制單證，并經(jīng)授權(quán)程序批準(zhǔn)。 有些原料如需維持獨(dú)家供應(yīng)情形的，??。 詢(xún)價(jià)、比價(jià)資料是證明采購(gòu)人員謹(jǐn)慎勤勉的直接資料；也是保證采購(gòu)人員謹(jǐn)慎勤勉的重要控制手段。 三、存貨管理 公司已制定存貨管理標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)崗位設(shè)置、存貨分類(lèi)、出入庫(kù)單據(jù)及流轉(zhuǎn)、存貨計(jì)量以及存貨儲(chǔ)存等控制環(huán)節(jié)已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉(cāng)庫(kù)由供應(yīng)部負(fù)責(zé)管理，實(shí)際控制較好。 審計(jì)建議： 加強(qiáng)市場(chǎng)開(kāi)發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計(jì)提相應(yīng)減 值準(zhǔn)備。 信用期、和信用額度標(biāo)準(zhǔn)制 訂不合理 公司在購(gòu)銷(xiāo)合同上給予客戶(hù)的信用期一般為 90 天、60 天、 30 天、現(xiàn)款等，而信用期長(zhǎng)短的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)客戶(hù)離公司地理位置的遠(yuǎn)近而定，公司給予客戶(hù)的信用額度統(tǒng)一為該年銷(xiāo)售額的 10％，信用期和信用額度的確定不科學(xué)，沒(méi)有考慮客戶(hù)的信譽(yù)度、還款能力、應(yīng)收賬款的大小