【正文】 賬簿、合同、協(xié)議及相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性、合法性有醫(yī)院負(fù)責(zé)我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表、相關(guān)資料、經(jīng)營(yíng)管理行為合法性和適當(dāng)性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)目標(biāo)提高**醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理水平規(guī)范醫(yī)院經(jīng)營(yíng)行為理順投資關(guān)系、完善公司治理結(jié)構(gòu)最大限度的降低**醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)模式 作為二級(jí)甲等醫(yī)院現(xiàn)有員工181人擁有住院床位140張專業(yè)科室21個(gè)包括泌尿科、手外科、乳腺科、皮膚科、康復(fù)科、5個(gè)聯(lián)辦科室臨床科室比較齊全近年來(lái)醫(yī)院采取了大量新技術(shù)新項(xiàng)目的研究工作在臨床應(yīng)用上初見(jiàn)成效此外**醫(yī)院也是省市醫(yī)療保險(xiǎn)定點(diǎn)單位也是全市唯一一家具有從業(yè)人員體檢資質(zhì)的醫(yī)療單位。醫(yī)院經(jīng)營(yíng)效益狀況 2010年醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)效益狀況 2010年實(shí)現(xiàn)主營(yíng)收入12228171元其中醫(yī)療收入8238783元醫(yī)療收入構(gòu)成如下 門診收入1352554元占主營(yíng)收入的11%體檢收入1423241元%住院收入4674392元占主營(yíng)收入的38%藥品收入3989388元%協(xié)作醫(yī)療可是管理費(fèi)收入697405元占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的5%其他收入395598元審計(jì)核實(shí)以上收入符合收入確認(rèn)原則真實(shí)準(zhǔn)確。根據(jù)審計(jì)調(diào)整后的指標(biāo)**院長(zhǎng)任職期間影響會(huì)計(jì)損益的因素5項(xiàng)牙刀投資中心運(yùn)營(yíng)不佳是**院長(zhǎng)任前責(zé)任不予考慮此因素對(duì)其績(jī)效影響。僅見(jiàn)到部分工程決算書及經(jīng)雙方認(rèn)可的決算總造價(jià)1370000元的工程結(jié)算協(xié)議書一份?？紤]經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的非常規(guī)稅種及特殊事項(xiàng)的出現(xiàn)以后的稅負(fù)比測(cè)算的要高審計(jì)中我們發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)處理中大量的涉稅業(yè)務(wù)和事項(xiàng)不完善、不符合稅務(wù)要求以后面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。6部分大型醫(yī)療設(shè)備只有商務(wù)合同缺少技術(shù)協(xié)議。三年以上應(yīng)收賬款壞賬損失 2002年以前住院處69839元系住院部遺留壞賬岐山縣醫(yī)院醫(yī)保580元系醫(yī)保糾紛無(wú)法收回。調(diào)增基建維修未掛賬 **公司33626元 **集團(tuán)公司8441元 **建司一隊(duì)4800元 審計(jì)調(diào)整后應(yīng)付債權(quán)7543519元比賬面調(diào)增808242元 截止2011年10月31日十大債權(quán)人及債權(quán)情況 職工集資建房2180000元 **市醫(yī)藥公司萬(wàn)方醫(yī)藥藥材占2127706元**醫(yī)院藥房托管押金440240元藥品采購(gòu)款1687466元。4費(fèi)用開(kāi)支的相關(guān)手續(xù)不健全 一些財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證后附的原始單據(jù)不完整個(gè)別單據(jù)與業(yè)務(wù)不相符部分稅務(wù)代開(kāi)發(fā)票無(wú)代開(kāi)方信息填寫不符合財(cái)務(wù)及稅務(wù)管理要求。2加強(qiáng)對(duì)藥品、設(shè)備、物資購(gòu)、銷、存的管理購(gòu)銷發(fā)票、清單及時(shí)反饋到財(cái)務(wù)為財(cái)務(wù)核算提供準(zhǔn)確、可靠的依據(jù)。9股利分配應(yīng)兼顧股東利益和醫(yī)院發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益分配與積累并重考慮醫(yī)院的盈利水平和償債能力制定適度從緊的股利分配政策以減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、存貨審計(jì)情況藥品材料：期末余額20213856元，藥品材料各科室每月都有存盤點(diǎn)表上報(bào)財(cái)務(wù)，未發(fā)現(xiàn)差異現(xiàn)象。審計(jì)意見(jiàn)：加強(qiáng)借款利息的核算，對(duì)長(zhǎng)期掛賬未付的應(yīng)付款項(xiàng)查明原因，做到負(fù)債明白，滯付原因清楚。凈資產(chǎn)35，904，其中：事業(yè)基金1，301，、固定基金24，557，、專用基金8，045。本年超出基本工資范圍發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金40。一、審計(jì)情況：2009年末資產(chǎn)42，276，其中：貨幣資金9，376，、應(yīng)收醫(yī)療款1，246，、壞賬準(zhǔn)備45，、其他應(yīng)收款2，589，、藥品3，179，、藥品進(jìn)銷差價(jià)–407，、庫(kù)存物質(zhì)688，、待攤費(fèi)用35，266元、待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失–249，、固定資產(chǎn)25，864。（二）超出基本工資范圍發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金40，注意改正。2009年12月31日。本年超出基本工資范圍發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金40。凈資產(chǎn)35，904，其中：事業(yè)基金1，301，、固定基金24，557，、專用基金8，045。四、審計(jì)建議（一）加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算管理。但審計(jì)同時(shí)發(fā)現(xiàn)，醫(yī)院津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金未報(bào)經(jīng)有權(quán)部門審批同意。徐沆縣中醫(yī)院審計(jì)小組2012年2月5日第三篇：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報(bào)告(格式)審計(jì)報(bào)告醫(yī)審[2015] 號(hào)關(guān)于工程的審計(jì)報(bào)告院領(lǐng)導(dǎo)： 財(cái)務(wù)科：我科根據(jù)四川省建設(shè)工程定額、合同、造價(jià)信息、市場(chǎng)價(jià)格、以及甲乙雙方的簽證資料，對(duì)醫(yī)院工程的決算進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)出具如下審計(jì)意見(jiàn)：四川省報(bào)送的決算金額為元，經(jīng)審計(jì)核減元，其結(jié)算金額應(yīng)為元。審計(jì)意見(jiàn)：加強(qiáng)對(duì)各科室低值易耗品臺(tái)賬管理，對(duì)醫(yī)用耗材進(jìn)行合理消耗。本報(bào)告僅供**醫(yī)院內(nèi)部參考使用不作為對(duì)外信息披露和責(zé)任界定的依據(jù)******審計(jì)組第二篇：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報(bào)告xx人民醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報(bào)告xx人民醫(yī)院審計(jì)小組于2016年3月12日至3月15日對(duì)我院2015會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)資料進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：一、貨幣資金審計(jì)情況現(xiàn)金：，經(jīng)對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存進(jìn)行盤查，未發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)現(xiàn)象，現(xiàn)金管理符合本院財(cái)務(wù)規(guī)定，做到日記賬及時(shí)清晰，現(xiàn)金余額合理，無(wú)違規(guī)白條等違規(guī)現(xiàn)象。3對(duì)基建工程核算方面存在的問(wèn)題建議嚴(yán)格按照國(guó)家基建核算的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行工程管理及核算以保證各期工程成本的真實(shí)性完整性及工程造價(jià)的合理性。6貨幣資金管理不規(guī)范 根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度規(guī)定企業(yè)收支的各種款項(xiàng)必須按照《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》 的規(guī)定在規(guī)定的八個(gè)適用范圍內(nèi)使用現(xiàn)金不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項(xiàng)必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算**醫(yī)院的大量現(xiàn)金結(jié)算明顯超范圍存在套現(xiàn)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。九、內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況1制度不全有章不循 **醫(yī)院陸續(xù)制定和完善了《新藥引進(jìn)審批程序》、《藥品采購(gòu)制度》、《關(guān)于加強(qiáng)藥品管理工作的實(shí)施意見(jiàn)》、《關(guān)于加強(qiáng)藥政管理的規(guī)定》、《醫(yī)療器械進(jìn)貨驗(yàn)收制度》等規(guī)章制度及辦法但其中一些并未真正貫徹執(zhí)行或執(zhí)行不嚴(yán)。以上因素審計(jì)調(diào)整1738729元調(diào)整后實(shí)際債權(quán)1063586元。8合同條款簽訂不規(guī)范陳述未按合同專業(yè)術(shù)語(yǔ)簽寫。2質(zhì)量要求、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)不符合。應(yīng)提未提折舊10