【正文】 賬簿、合同、協(xié)議及相關(guān)資料的真實性、完整性、合法性有醫(yī)院負責我們的責任是對這些會計報表、相關(guān)資料、經(jīng)營管理行為合法性和適當性發(fā)表意見。審計目標提高**醫(yī)院的經(jīng)營管理水平規(guī)范醫(yī)院經(jīng)營行為理順投資關(guān)系、完善公司治理結(jié)構(gòu)最大限度的降低**醫(yī)院的經(jīng)營風險。組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營模式 作為二級甲等醫(yī)院現(xiàn)有員工181人擁有住院床位140張專業(yè)科室21個包括泌尿科、手外科、乳腺科、皮膚科、康復(fù)科、5個聯(lián)辦科室臨床科室比較齊全近年來醫(yī)院采取了大量新技術(shù)新項目的研究工作在臨床應(yīng)用上初見成效此外**醫(yī)院也是省市醫(yī)療保險定點單位也是全市唯一一家具有從業(yè)人員體檢資質(zhì)的醫(yī)療單位。醫(yī)院經(jīng)營效益狀況 2010年醫(yī)院的經(jīng)營效益狀況 2010年實現(xiàn)主營收入12228171元其中醫(yī)療收入8238783元醫(yī)療收入構(gòu)成如下 門診收入1352554元占主營收入的11%體檢收入1423241元%住院收入4674392元占主營收入的38%藥品收入3989388元%協(xié)作醫(yī)療可是管理費收入697405元占主營業(yè)務(wù)收入的5%其他收入395598元審計核實以上收入符合收入確認原則真實準確。根據(jù)審計調(diào)整后的指標**院長任職期間影響會計損益的因素5項牙刀投資中心運營不佳是**院長任前責任不予考慮此因素對其績效影響。僅見到部分工程決算書及經(jīng)雙方認可的決算總造價1370000元的工程結(jié)算協(xié)議書一份?？紤]經(jīng)營中出現(xiàn)的非常規(guī)稅種及特殊事項的出現(xiàn)以后的稅負比測算的要高審計中我們發(fā)現(xiàn)財務(wù)處理中大量的涉稅業(yè)務(wù)和事項不完善、不符合稅務(wù)要求以后面臨的稅務(wù)風險較大。6部分大型醫(yī)療設(shè)備只有商務(wù)合同缺少技術(shù)協(xié)議。三年以上應(yīng)收賬款壞賬損失 2002年以前住院處69839元系住院部遺留壞賬岐山縣醫(yī)院醫(yī)保580元系醫(yī)保糾紛無法收回。調(diào)增基建維修未掛賬 **公司33626元 **集團公司8441元 **建司一隊4800元 審計調(diào)整后應(yīng)付債權(quán)7543519元比賬面調(diào)增808242元 截止2011年10月31日十大債權(quán)人及債權(quán)情況 職工集資建房2180000元 **市醫(yī)藥公司萬方醫(yī)藥藥材占2127706元**醫(yī)院藥房托管押金440240元藥品采購款1687466元。4費用開支的相關(guān)手續(xù)不健全 一些財務(wù)報銷憑證后附的原始單據(jù)不完整個別單據(jù)與業(yè)務(wù)不相符部分稅務(wù)代開發(fā)票無代開方信息填寫不符合財務(wù)及稅務(wù)管理要求。2加強對藥品、設(shè)備、物資購、銷、存的管理購銷發(fā)票、清單及時反饋到財務(wù)為財務(wù)核算提供準確、可靠的依據(jù)。9股利分配應(yīng)兼顧股東利益和醫(yī)院發(fā)展的長遠利益分配與積累并重考慮醫(yī)院的盈利水平和償債能力制定適度從緊的股利分配政策以減少財務(wù)風險。二、存貨審計情況藥品材料：期末余額20213856元，藥品材料各科室每月都有存盤點表上報財務(wù)，未發(fā)現(xiàn)差異現(xiàn)象。審計意見：加強借款利息的核算，對長期掛賬未付的應(yīng)付款項查明原因，做到負債明白，滯付原因清楚。凈資產(chǎn)35，904，其中：事業(yè)基金1，301，、固定基金24，557，、專用基金8，045。本年超出基本工資范圍發(fā)放年終一次性獎金40。一、審計情況：2009年末資產(chǎn)42，276，其中：貨幣資金9，376，、應(yīng)收醫(yī)療款1，246，、壞賬準備45，、其他應(yīng)收款2，589，、藥品3，179，、藥品進銷差價–407，、庫存物質(zhì)688，、待攤費用35，266元、待處理流動資產(chǎn)凈損失–249，、固定資產(chǎn)25，864。（二）超出基本工資范圍發(fā)放年終一次性獎金40，注意改正。2009年12月31日。本年超出基本工資范圍發(fā)放年終一次性獎金40。凈資產(chǎn)35，904，其中：事業(yè)基金1，301，、固定基金24，557，、專用基金8，045。四、審計建議（一）加強醫(yī)院預(yù)算管理。但審計同時發(fā)現(xiàn)，醫(yī)院津補貼、獎金未報經(jīng)有權(quán)部門審批同意。徐沆縣中醫(yī)院審計小組2012年2月5日第三篇：醫(yī)院內(nèi)部審計報告(格式)審計報告醫(yī)審[2015] 號關(guān)于工程的審計報告院領(lǐng)導： 財務(wù)科：我科根據(jù)四川省建設(shè)工程定額、合同、造價信息、市場價格、以及甲乙雙方的簽證資料，對醫(yī)院工程的決算進行了審計，現(xiàn)出具如下審計意見：四川省報送的決算金額為元，經(jīng)審計核減元，其結(jié)算金額應(yīng)為元。審計意見：加強對各科室低值易耗品臺賬管理，對醫(yī)用耗材進行合理消耗。本報告僅供**醫(yī)院內(nèi)部參考使用不作為對外信息披露和責任界定的依據(jù)******審計組第二篇：醫(yī)院內(nèi)部審計報告xx人民醫(yī)院內(nèi)部審計報告xx人民醫(yī)院審計小組于2016年3月12日至3月15日對我院2015會計報表及財務(wù)資料進行了審計，現(xiàn)將審計情況報告如下：一、貨幣資金審計情況現(xiàn)金：，經(jīng)對現(xiàn)金庫存進行盤查，未發(fā)現(xiàn)差錯現(xiàn)象，現(xiàn)金管理符合本院財務(wù)規(guī)定，做到日記賬及時清晰，現(xiàn)金余額合理，無違規(guī)白條等違規(guī)現(xiàn)象。3對基建工程核算方面存在的問題建議嚴格按照國家基建核算的有關(guān)規(guī)定進行工程管理及核算以保證各期工程成本的真實性完整性及工程造價的合理性。6貨幣資金管理不規(guī)范 根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度規(guī)定企業(yè)收支的各種款項必須按照《現(xiàn)金管理條例》 的規(guī)定在規(guī)定的八個適用范圍內(nèi)使用現(xiàn)金不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算**醫(yī)院的大量現(xiàn)金結(jié)算明顯超范圍存在套現(xiàn)舞弊風險。九、內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況1制度不全有章不循 **醫(yī)院陸續(xù)制定和完善了《新藥引進審批程序》、《藥品采購制度》、《關(guān)于加強藥品管理工作的實施意見》、《關(guān)于加強藥政管理的規(guī)定》、《醫(yī)療器械進貨驗收制度》等規(guī)章制度及辦法但其中一些并未真正貫徹執(zhí)行或執(zhí)行不嚴。以上因素審計調(diào)整1738729元調(diào)整后實際債權(quán)1063586元。8合同條款簽訂不規(guī)范陳述未按合同專業(yè)術(shù)語簽寫。2質(zhì)量要求、技術(shù)標準不符合。應(yīng)提未提折舊10