【正文】 預(yù)算分析僅限于財務(wù)數(shù)據(jù)對比，缺乏業(yè)務(wù)部門的參與，缺乏問題的原因剖析、改進方案的追蹤反饋等，由此造成預(yù)算執(zhí)行隨意性很大，醫(yī)院資金運營效率較低。三、審計發(fā)現(xiàn)的問題（一）未經(jīng)審批列支職工津補貼、獎金、效益工資4,885,。目前，國家財政對醫(yī)療機構(gòu)的補償占醫(yī)院總收入的比例逐年下降，國家對醫(yī)院的差額補助已經(jīng)名存實亡。以上行為違反了《國務(wù)院辦公廳關(guān)于嚴禁濫發(fā)錢物和贈送禮品的通知》（國辦發(fā)[1988]54號）第一各“各地區(qū)、各部門、各單位一律不得違反規(guī)定，在平日或中秋、國慶、元旦、春節(jié)等節(jié)日不準以任何借口、任何形式濫發(fā)獎金、補貼、津貼，不準隨意擴大補貼、津貼范圍或提高標準。對醫(yī)院財務(wù)收支情況作了詳細審計。審計意見：建議對大中型醫(yī)療儀器進行固定資產(chǎn)卡片建立，對已完工投入使用的在建工程及快進行決算，確定工程實際投資。二、應(yīng)收款項審計情況應(yīng)收醫(yī)療款：，其中長期掛賬的有7戶超過3年，金額185600元，其他均為正常應(yīng)收款項。6加強資金的運作與管理合理使用資金建立資金預(yù)算體系。單位對貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的保管、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)管理不太規(guī)范大量的現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票作廢未單獨造冊登記保管。2工程建設(shè)缺乏相關(guān)手續(xù)及必要程序 **醫(yī)院有部分建設(shè)項目未與施工單位簽訂合同和后需補充合同沒有項目變更增減記錄涉及基建維修項目的付款基本上未經(jīng)審計決算程序難以保證工程質(zhì)量、進度及工程造價的合理性。市供熱公司41402元職工體檢長期業(yè)務(wù)關(guān)系不存在壞賬風(fēng)險。責(zé)、權(quán)、利不對稱。4違約責(zé)任界定不明。2010年度和2011年度支付外聘醫(yī)師勞務(wù)費資產(chǎn)使用費無正規(guī)發(fā)票未代扣代繳個人所得稅。四、主要投資項目狀況 2010年醫(yī)院購買醫(yī)療專用設(shè)備14項投資金額1176000元具體項目如下表2010年醫(yī)療設(shè)備投資項目表 設(shè)備名稱 數(shù)量臺 金額元 備注 電腦胎兒監(jiān)護儀 2 8500 乳腺掃描儀、治療儀 3 84000 多參數(shù)監(jiān)護儀 1 56000 全自動生化分析儀 1 280000 臺式電子血壓計 1 240000 醫(yī)用高濃度發(fā)生器 1 26000 束光器、胸片架 1 36000 大修 醫(yī)學(xué)影像工作站 1 25000 數(shù)字腦電圖儀 1 19000 麻醉機 1 78000 洗片機 1 62000 是拉切割機 1 74000 嬰兒培養(yǎng)箱 4 23000 微量元素分析儀 1 12000 06年遺留 合計 20 11760002維修項目 2010年**醫(yī)院建筑維修項目19項包括食堂裝修、房屋維修、門診樓兒科病房維修等項目總投資額205655元以上項目根據(jù)《企業(yè)會計準則—固定資產(chǎn)》準則規(guī)定作為收益性支出部分計入費用核算部分項目由于發(fā)票及相關(guān)資料未及時到達財務(wù)仍未入帳核算影響到利潤及負債的真實性。調(diào)整以前年度損益864094元。?，F(xiàn)將審計情況報告如下一、基本情況產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu) **醫(yī)院前身為**職工醫(yī)院2002年改制為有限責(zé)任公司由**廠、**公司、醫(yī)院帶 資分流職工、其他自然人共同出資**市衛(wèi)生局批準的二級甲等醫(yī)院公司注冊資本為500萬元其中**廠出資100萬元占公司總注冊資本的20%**有限公司出資200萬元占公司總注冊資本的40%108名帶資分流人員持股額為100萬元占總注冊資本的20%其他自然人出資額為100萬元占總注冊資本的20%。第一篇：A醫(yī)院內(nèi)部審計報告醫(yī)院內(nèi)部審計報告**醫(yī)院有限責(zé)任公司 我們接受貴公司董事會委托于*年*月*日至*年*月*日對**醫(yī)院責(zé)任公司*nian*yue*日至*年*月*日期間的經(jīng)營情況進行了就地審計。股權(quán)變動情況 2004年制2005年ABCDEF等六位自然人出資未到位并書面表示放棄認購2005 年度該部分股本應(yīng)付股利12345元有醫(yī)院轉(zhuǎn)入未分配利潤留存按《公司法》第31條規(guī)定股東不安規(guī)定繳納所認繳的出資額應(yīng)當(dāng)向已足額繳納出資額的股東承擔(dān)違約責(zé)任公司成立后該六人未到位的資金應(yīng)該由公司設(shè)立時的其他股東對其承擔(dān)連帶責(zé)任。在資產(chǎn)總額中%%長期投資789282元%%資產(chǎn)結(jié)構(gòu)基本符合醫(yī)院的企業(yè)性質(zhì)和經(jīng)營特點從目前經(jīng)營分析醫(yī)院氬該刀中心投資存在較大風(fēng)險應(yīng)切實關(guān)注。4調(diào)增應(yīng)交稅金及其他應(yīng)交款107621元 其中2008——2009年度營業(yè)稅及附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅50550元代繳個人所得稅57071元 5調(diào)增應(yīng)付賬款46872元調(diào)正與前年度損益46872元 62010年五項維修工程已竣工決算發(fā)票由**醫(yī)院工程管理人員保管未交財務(wù)入賬核算 以上調(diào)整主要是遵循重要性原則并不代表所有應(yīng)調(diào)因素已在審計調(diào)整中反映希望管理當(dāng)局對審計未列出的調(diào)整事項適當(dāng)關(guān)注。住院樓裝修項目 **醫(yī)院自2009年12月1日開始至2010年底采取包工包料的形式對住院樓一樓大廳、三——六層病區(qū)進行了裝修工程預(yù)算造價924295元合同期60天實際工程造價137000元超過預(yù)算及合同價445705元。2010年度廣告費及業(yè)務(wù)宣傳費支出235480元2006年度支出2010180元廣告支出項目不全無廣告發(fā)布時間、媒體、廣告清樣。對違約責(zé)任方式未按照支付違約金、賠償金、退款、重做、降價等標準約定條款陳述基本都是“有違約方負責(zé)雙方協(xié)商”。七、債權(quán)債務(wù)情況 1應(yīng)收債權(quán) 截止2011年10月31日**醫(yī)院賬面應(yīng)收債權(quán)2802315元 三年以上其他應(yīng)收款壞賬損失 吳伯松851元2002年前工傷醫(yī)療費用 劉寶三800元醫(yī)院職工借款該職工已離開醫(yī)院無法追討。應(yīng)付債權(quán) 截止2011年10月31日賬面應(yīng)負債務(wù)6735276元 三年以上應(yīng)付未付或無法支付債務(wù) **康明醫(yī)用導(dǎo)管研究所4800元**醫(yī)療設(shè)備有限責(zé)任公司1825元以上款項按會計制度規(guī)定計入資本公積。3投資項目管理不善 投資項目前期論證不充分忽視了對項目前期考察論證和可行性研