【正文】 購詢價(jià)控制制度。 主要問題 2： 所有的來貨都辦理簽收手續(xù)，但因質(zhì)量問題導(dǎo)致退貨或換貨的，倉庫并沒有退貨出庫單，退貨手續(xù)并不合理。 建議： 編制采購?fù)嘶毓芾碇贫?，明確責(zé)任人。 主要問題 3： 倉庫的收料報(bào)告單只有倉管員 1 人簽字，是否符合規(guī)定。 建議： 應(yīng)采取針對性的措施加以改進(jìn)。 主要問題 4： 不重視與供應(yīng)商往來賬核對。 建議：建立應(yīng)付賬款對賬制度。 審計(jì)結(jié)論： 相關(guān)管理存在一定的問題，應(yīng)完善一系列采購管理精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導(dǎo)寫作 –獨(dú)家原創(chuàng) 10 / 43 制度。 五、 內(nèi)部審計(jì)人員的評論 供應(yīng)部作為公司生產(chǎn)運(yùn)作管理的關(guān)鍵部門，基礎(chǔ)信息工作的扎實(shí)程度直接會(huì)影響整個(gè)公司的運(yùn)作效率和效果，有些是來自 部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及到 其他相關(guān)部門的信息管理，辦法是各部門如何分步改善。此外內(nèi)控制度管理上還有待完善，靈活性不夠?？傊?，經(jīng)審計(jì)后發(fā)現(xiàn)該部門存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實(shí)，物料管理到位，基本上能完成采購任務(wù)。 六、 對回復(fù)的期盼 在審計(jì)過程中得到貴部門的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利，審計(jì)工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)提出有關(guān)部門審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料，我們希望在收到報(bào)告之后的 7 天內(nèi)作出書面回復(fù)。 七、 供應(yīng)部的反應(yīng) 該部對本次審計(jì)工作比較 重視，能提供審計(jì)所需的資料使審計(jì)工 作得以順利進(jìn)行，基于審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問題探討后認(rèn)為： 1． 我部將繼續(xù)配合公司信息化管理，加強(qiáng)基礎(chǔ)信息方面工作，對物料采 購信息的收集、保存和分析等細(xì)化管理。 2． 我部對供應(yīng)商評定均有進(jìn)行實(shí)地考察，并對其行業(yè)地位、經(jīng)營狀況、 精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導(dǎo)寫作 –獨(dú)家原創(chuàng) 11 / 43 生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、同行口碑、物料供應(yīng)可行性、供應(yīng)成本、風(fēng)險(xiǎn)評估等進(jìn)行了解和分析。 3． 我部在物料采購上堅(jiān)持所購物料符合“國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)” 為原則，從來 沒有“因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步”。我部一直努力維系與供應(yīng)商之間良好的合作關(guān)系，不僅是為了保證物料供應(yīng)的穩(wěn)定，也是為了爭取更優(yōu)的價(jià)格，更有利的付款方式，更好的質(zhì)量保障和服務(wù)等等。這種合作關(guān)系是平等、互利的戰(zhàn)略性合作關(guān)系，不應(yīng)該簡單地認(rèn)為誰“依賴”誰，誰“主導(dǎo)”誰。 ． 在內(nèi)控管理制度規(guī)范方面，我部將根據(jù)公司的實(shí)際情況，進(jìn)一步完善 物料采購流程和制度。 5． 我部對于財(cái)務(wù)部定期或不定期的往來賬核對從來都是高度重視并積 極配合 ，從未有遺留任何一筆往來業(yè)務(wù)。 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文 — 范文網(wǎng) 內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動(dòng)，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其作用越來越重要。集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會(huì)審計(jì)，同樣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會(huì)審計(jì)報(bào)告存在較大差別，社會(huì)精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導(dǎo)寫作 –獨(dú)家原創(chuàng) 12 / 43 審計(jì)遵循的是《獨(dú)立審基準(zhǔn)則》，而內(nèi)部審計(jì)遵循的是《內(nèi)部審基準(zhǔn)則》。因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的、審計(jì)職責(zé)作用是不同的，從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對集團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)合法完整，經(jīng) 營績效，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評價(jià)、整改及獎(jiǎng)懲建議，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團(tuán)公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對外保密。而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行，對會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見，對外出具《審計(jì)報(bào)告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權(quán)人、及社會(huì)公眾使用人負(fù)責(zé)，社會(huì)審計(jì)出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。 但內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有一致性，在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面有一致之處。因此《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第 7 號(hào) 審計(jì)報(bào)告》某些要求 ，值得我們再寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考，如審計(jì)的目的、審計(jì)對象、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)的實(shí)施過程等在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見及處罰建議，這與社會(huì)審計(jì)的《管理建議書》也有相同之處。以下是 ABC 集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。 一、封面 精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導(dǎo)寫作 –獨(dú)家原創(chuàng) 13 / 43 ***公司機(jī)密內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 報(bào)告名稱：關(guān)于 abc 的審計(jì)報(bào)告 報(bào)告編號(hào)： ABC 集團(tuán)內(nèi)審字 [200X]第 0XX 號(hào)出具 報(bào)告時(shí)間： 200X 年 XX 月 XX 日 報(bào)告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、 XX部門 二、報(bào)告正文 關(guān)于 abc分公司的審計(jì)報(bào)告 ABC集團(tuán)內(nèi)審字［ 200x］第 0xx 號(hào) 我們于 200x 年 xx 月 xx 日至 xx 月 xx 日對 abc 分公司進(jìn)行了審計(jì)。 abc 分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及 XX 管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。 我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān) 規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評價(jià)出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計(jì)意見。本審計(jì)報(bào)告中提出的問題及審計(jì)意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問題按 ABC 規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰。 abc 分公司的基本情況?? 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見 一、 abc 分公司資金管理不規(guī)范 精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導(dǎo)寫作 –獨(dú)家原創(chuàng) 14 / 43 1．職工借款隨意性，借款金額大期限長，有 的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計(jì)日借款金額情況??。借款超三月的有??借款超一年的有?? 審計(jì)意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按 4： 6 承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否 則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按 4： 6 承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月 1％的利率計(jì)算利息并按借款額的 20％處以罰金。 2． xx 金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如 abc分公司 200x 年 xx 月 xx 日的 xx 金 abcx 元 ,截至 200x 年 xx月 xx 日尚未上繳，時(shí)間長達(dá)近 xx 個(gè)月。 審計(jì)意見：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額 25％的處罰。 二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足 業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨 XX 件，折算成金額 XX 元，為庫存金額的 XX%。 時(shí)間超三月的有 XX 件，折算金額 XX 元，其中超一年的有 XX 件套，折算金額 XX 元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如 XX 借貨 XX 件折算金額為 XX 元，已于去年辭職。 審計(jì)意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回；超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的 7 折收精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導(dǎo)寫作 –獨(dú)家原創(chuàng) 15 / 43 回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)、保管人員按 3： 3：4 的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān) 3： 3： 4 的責(zé)任。 存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重 存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì) 差錯(cuò)的定義為：只要同種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。 盤點(diǎn)對賬具體情況 按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為 XX%。 賬實(shí)核對不符情況 : 品種 盤盈 盤虧 盈虧絕對值合計(jì) 我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下?? 按庫齡分析 根據(jù)最后一次進(jìn)貨測算，超 3 個(gè)月的庫存，占全部庫存的 XX％；超 6 個(gè)月的庫存，占全部庫存的 XX％；超 1年的庫存，占全部庫存的 XX％。超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導(dǎo)寫作 –獨(dú)家原創(chuàng) 16 / 43 的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。 庫齡種類明細(xì)： 品種合計(jì) 1－ 3 月 3－ 6 月 6－ 12 月 1－ 2 年 2－ 3 年 3 年上 分析原因?? 按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部 xx 存貨去年同期銷售 xx 件，今年上半年的銷量為 xx 件， abc 分公司庫存xx 件，測算需 xx 個(gè)月銷完。 審計(jì)意見：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng) 一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或 xx系統(tǒng)對存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時(shí)為盤活庫存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個(gè)長期的策略貫徹下去。 三、費(fèi)用合理性的難以界定 費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人；有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無法界定是否合理合法。 審計(jì)意見?? 四、低值易耗品管理存在差距 精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導(dǎo)寫作 –獨(dú)家原創(chuàng) 17 / 43 abc 分公司，低值易耗品臺(tái)賬記錄無規(guī)格型號(hào)、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時(shí)、不全面、不規(guī)范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。 審計(jì)意見：??對丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。 五、銷售審計(jì)情況分析 x－ x 月銷售額構(gòu)成分析 200x 年 xx 月份 abc 分公司 xx 銷售金額同比增長XX％。從構(gòu)成情況看?? 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